Bitcoin Cashin kova haara Bitcoinilta 1. elokuuta 2017 tarjosi jokaiselle Bitcoinin haltijalle yhden "ilmaisen" Bitcoin Cash -kolikon jokaista omistamaansa bitcoinia kohden – ainakin niille, jotka käyttivät lompakoita tai hyvämaineisia pörssejä. Vaikka bonuskolikko on arvoltaan lähes 300 dollaria tänään, on olemassa satoja muita hard forkeja, jotka ovat arvoltaan paljon vähemmän, eivätkä veronmaksajat välttämättä edes tiedä niistä.
Veronmaksajille suurin kysymys on, miten näitä hard forkeja käsitellään verotuksen näkökulmasta. Esimerkiksi mikä tulisi olla hard forkin kautta saadun uuden kolikon kustannusperuste? Verohallinto (IRS) on antanut tähän mennessä vain vähän ohjeita tällaisiin kysymyksiin, mutta on olemassa joitakin suosittuja mielipiteitä. kirjanpitäjät ammattilaiset.
Tarkastellaanpa tarkemmin hard forkeja, sitä, miten IRS käsittelee niitä, ja strategioita niiden (ja muiden ongelmien) käsittelemiseksi veroilmoituksen tekemisessä vuosittain.
Mikä on kova haarukka?
Haarukka on lohkoketjuohjelmiston muutos, joka luo ketjuun jaon. Pehmeät haarat ylläpitävät kahden ketjun yhteensopivuutta, kun taas kovat haarat luovat ketjuja, jotka eivät ole yhteensopivia keskenään. Jokaisella, jolla oli kolikoita hallussaan ennen haarautumista ja sen aikana, on kolikoita molemmissa ketjuissa haarautumisen jälkeen, millä voi olla merkittävä vaikutus veroihin.
Kovahaarukoiden esiintymiseen on useita syitä:
- erimielisyydet – Kryptovaluuttojen ylläpitäjät saattavat olla eri mieltä projektin suunnasta ja päättää jakautua kahteen ryhmään. Esimerkiksi Bitcoin Cashin hard fork syntyi perustavanlaatuisten erimielisyyksien vuoksi verkon skaalaamisesta.
- Uusia toimintoja – Kryptovaluuttojen ylläpitäjät saattavat haluta lisätä uusia toimintoja, jotka eivät ole mahdollisia ilman kovaa haarautumista. Esimerkiksi Ethereumin Byzantium-kova haarautuminen oli pakollinen päivitys yksityisyyden ja skaalautuvuuden parantamiseksi.
- Suojauskorjauksia – Kryptovaluuttaohjelmistoissa voi olla sisäänrakennettuja tietoturva-aukkoja, jotka on korjattava ennen kuin hyökkääjä voi hyödyntää niitä. Näissä tapauksissa hard fork voi olla tarpeen ekosysteemin suojaamiseksi.
- Käänteiset tapahtumat – Kryptovaluutat, joihin kohdistuu hakkerointi, joka aiheuttaa käyttäjille tappioita, voivat peruuttaa tapahtumat kovalla haaraumalla. Esimerkiksi Ethereumin vuoden 2016 DAO-kovalla haaraumalla saatiin takaisin varoja, jotka olivat peräisin virheellisestä koodista.
Kun hard forkit luovat uusia kolikoita, tietyllä lohkonumerolla on yleensä tilannevedos, joka toimii määräpäivänä kolikoiden vastaanottamiselle uuteen ketjuun. Alkuperäistä kolikkoa ei tarvitse pitää hallussaan tilannevedoksen jälkeen, ja uuden kolikon arvo riippuu markkinavoimista. Vaikka kuka tahansa voi luoda forkin, uuden kolikon arvo riippuu sen käyttöönotosta.
Hard Fork -verot
Yhdysvaltain verovirasto (IRS) on antanut vain yksittäinen ohjeistusmuoto kryptovaluuttoihin liittyen jo vuonna 2014, mutta siinä ei nimenomaisesti mainittu, miten hard forkeista (tai airdropeista) saatuja "ilmaisia" varoja käsitellään. Tästä ohjeistuksen puutteesta huolimatta verovirasto on tehnyt selväksi, että se odottaa veronmaksajien ottavan huomioon kaikki kryptoon liittyvät voitot.
Tulkintoja on muutamia:
- Välitön verotus – Veronmaksajat voisivat määrittää kustannusperusteensa käyttämällä haarautuneen digitaalisen omaisuuserän markkina-arvoa sillä hetkellä, kun veronmaksaja saa omaisuuserän hallintaansa. Tämän lähestymistavan haasteena on, että näitä omaisuuseriä voi olla vaikea arvostaa ennen kuin ne ilmestyvät toissijaiseen pörssiin tai saavuttavat kohtuullisen likviditeettitason.
- Myyntiverotus – Veronmaksajat voisivat olettaa, että hankintamenoperuste on nolla omaisuuserän luomishetkellä, ja maksaa verot omaisuuserän myyntihinnasta, kun se myydään. Koska IRS:n kanssa on vähemmän erimielisyyksiä hankintamenoperusteesta, myyntihetken verotus on suositeltavin verokohtelu koville haarukoille, kunnes IRS antaa lisätietoja.
Suurin epävarmuus liittyy IRS-hoito Hard forkien käyttö liittyy tilanteeseen, jossa veronmaksajat ottavat haltuunsa haarautuneen omaisuuserän. Esimerkiksi veronmaksajat eivät välttämättä saa riittävää ilmoitusta haarautuneen omaisuuserän tapahtumisesta, ja heidän on ehkä aktiivisesti etsittävä ja vaadittava haarautuneet omaisuuseränsä manuaalisesti. On epävarmaa, olisivatko ne, jotka eivät hae omistajuutta, edelleen verovelvollisia.
Vinkkejä vaatimustenmukaisuuden ylläpitämiseen
Yhdysvaltain edustajainhuone pyysi verovirastoa (IRS) selventämään kovien haarukoiden ja airdrop-siirtojen verokohtelua sekä esittämään yleiskuvan siitä, miten kustannusperuste tulisi määrittää. On epäselvää, milloin tämä ohjeistus julkaistaan, mutta monet kryptokauppiaat ja -sijoittajat odottavat sen julkaistavan ennen huhtikuuta 2020, jolloin seuraava verokausi tulee voimaan.
Sillä välin veronmaksajien tulisi toimia vilpittömässä mielessä ja tehdä yhteistyötä kirjanpitäjän kanssa varmistaakseen, että haarautuneiden varojen kirjanpito on oikein. Turvallisin lähestymistapa on tyypillisesti myyntihetken verotusmenetelmä, jossa oletetaan nollakustannusperuste ja johon kuuluu myyntivoittojen tai tavallisen tuloveron maksaminen myynnin yhteydessä – pitoajasta riippuen.
ZenLedger auttaa yksinkertaistamaan kryptovaluuttojen verotusta ja kirjanpitoa yhdistämällä tapahtumia useiden pörssien ja lompakoiden välillä, laskemalla kustannusperusteen ja täyttämällä automaattisesti suosittuja IRS-lomakkeita, kuten lomakkeen 1040 liitteen D. Automatisoimalla tämän prosessin todennettavalla tavalla voit varmistaa, että maksat oikean määrän veroja ja että sinulla on käytössä tarkastusketju mahdollisten IRS-ongelmien varalta.
Rekisteröidy ZenLedgeriin tänään ja katso, kuinka helppoa on aloittaa tapahtumiesi yhdistäminen ja auditointiketjun ylläpitäminen IRS:ää varten.
Bottom Line
Hard forkit voivat olla erittäin arvokkaita transaktioita joillekin kryptovaluuttakauppiaille ja -sijoittajille. Esimerkiksi Bitcoin Cashin hard fork tarjosi Bitcoinin haltijoille "ilmaisia" kolikoita, joiden arvo on nyt lähes 300 dollaria kappaleelta. Haittapuolena on, että nämä transaktiot voivat tehdä verokaudesta monimutkaisemman, varsinkin kun yritetään laskea kustannusperustetta ja maksaa myyntivoittoja.
Paras neuvo useimmille kryptokäyttäjille on neuvotella kirjanpitäjänsä kanssa, toimia vilpittömässä mielessä veroja maksaessaan ja hyödyntää ohjelmistoja, kuten ZenLedgeriä, voittojen ja tappioiden automaattiseen laskemiseen tavalla, joka on läpinäkyvä ja todennettavissa tarkastuksen yhteydessä.
