Yhdysvaltain verovirasto (IRS) ottaa käyttöön lomakkeen 1099-DA ensi vuonna digitaalisten omaisuuserien myyntien ja vaihtojen raportoinnin tehostamiseksi – ja tällä muutoksella voi olla kauaskantoisia vaikutuksia kryptoliiketoimintaan ja laajempaan toimialaan. Tämän seurauksena yritysten on alettava ottaa huomioon vaikutukset ja valmistautua uusien säännösten noudattamiseen nyt.
Tässä artikkelissa tarkastelemme lomaketta 1099-DA, kenen on toimitettava lomake, vaiheita, joita yritykset voivat tehdä valmistautuessaan, sekä joitakin kritiikkiä ja kiistoja, joita IRS:n ensi vuonna tapahtuneen lomakkeen käyttöönoton jälkeen on esitetty.
Mikä on lomake 1099-DA?
Verohallinto esitteli Lomake 1099-DA välittäjille raportoida tietyt digitaalisten omaisuuserien myynti- ja vaihtotapahtumat kalenterivuodesta 2025 alkaen. Vaikka veronmaksajien ei tarvitse käsitellä lomaketta ennen vuotta 2026, yritysten on raportoitava vuonna 2025 tehdyt tapahtumat, mikä tarkoittaa, että pohjatyön aloittaminen on välttämätöntä.
Lomake 1099-DA – Lähde: IRS
Verohallinnon komissaari Danny Werfel korosti uuden lomakkeen merkitystä ja sanoi, että se "tarjoaa veronmaksajille enemmän selkeyttä ja antaa heille uuden työkalun, joka auttaa heitä raportoimaan digitaalisten omaisuuserien tapahtumat tarkasti". Lisäksi hän sanoi, että lomake "auttaa meitä varmistamaan, ettei digitaalisia omaisuuseriä käytetä verotettavan tulon piilottamiseen".
Kenen on ilmoitettava?
Lopulliset määräykset koskevat ensisijaisesti välittäjiä, jotka ottavat haltuunsa asiakkailleen myytyjä digitaalisia omaisuuseriä. Esimerkiksi säilytyskaupankäyntialustoja ylläpitävät välittäjät, tietyt isännöityjen lompakoiden tarjoajat, digitaalisten omaisuuserien kioskit ja tietyt digitaalisten omaisuuserien maksujen käsittelijät (PDAP) ovat kaikki uusien raportointivaatimusten alaisia.
Nämä vaatimukset otetaan käyttöön ajan myötä:
- 1. tammikuuta 2025 alkaen: Välittäjien on ilmoitettava liiketoimien bruttotuotot.
- 1. tammikuuta 2026 alkaen: Välittäjien on ilmoitettava tiettyjen transaktioiden kustannusperuste.
- 1. tammikuuta 2026 alkaenKiinteistönvälittäjien, joita kohdellaan välittäjinä, on ilmoitettava digitaalisten omaisuuserien käypä markkina-arvo kiinteistökaupoissa.
Säännökset mahdollistavat erityisesti tiettyjen stablecoin-myyntien kootun raportoinnin ja ei-fungible tokens (NFT:t), jotka ylittävät tietyt de minimis -kynnysarvot. PDAP-myyntiin sovelletaan erillistä kynnysarvoa, jotta vältetään tarve ilmoittaa liikaa tapahtumia, jos ne ovat liian pieniä ollakseen merkityksellisiä.
Merkittävää on, että nykyisiin määräyksiin ei sisälly raportointivaatimuksia hajautetuille tai ei-säilytysvälittäjille, jotka eivät ota haltuunsa kaupattavia digitaalisia omaisuuseriä. Valtiovarainministeriö ja IRS aikovat puuttua näihin tahoihin tulevissa määräyksissä alan merkittävän vastustuksen jälkeen.
Yritysten vaatimustenmukaisuusstrategiat
Uusien säännösten vaikutuksen alaisina toimivien kryptoyritysten tulisi kehittää vankka vaatimustenmukaisuusstrategia välttääkseen liiketoiminnan häiriöt tai sakot ja rangaistukset. Sen lisäksi, että säilytyskaupankäyntialustat vaativat muutoksia lyhyellä aikavälillä, myös hajautettujen alustojen kannattaa alkaa suunnitella etukäteen mahdollisten tulevien säännösten käsittelyä.
Joitakin harkittavia vaiheita ovat:
- Ymmärrä vaatimukset. Tutustu IRS:n ohjeisiin ja pyydä tarvittaessa ammattiapua lakimiehiltä, kirjanpitäjiltä tai insinööritiimeiltä. Lopulliset määräykset ovat saatavilla osoitteessa Federal Register kenen tahansa nähtäväksi.
- Päivitä järjestelmäsi. Investoi ohjelmistoihin ja järjestelmiin, joita tarvitset tarvittavien tietojen seurantaan ja raportointiin. Erityisesti sinun on ehkä kehitettävä tapa seurata järjestelmässäsi tehtyjen tapahtumien kustannusperusteita ja luoda lomake 1099-DA toimitettavaksi asiakkaille.
- Kouluta henkilökuntaasi. Varmista, että asiaankuuluvat tiimin jäsenet ymmärtävät uudet vaatimukset ja niiden noudattamisen. Esimerkiksi kirjanpitotiimit voivat olla lisäksi vastuussa asiakkaiden kustannusperusteiden laskemisesta ja tarvittavien ilmoitusten tekemisestä Yhdysvaltain verovirastolle (IRS).
- Kommunikoi asiakkaiden kanssa. Valmistaudu kouluttamaan asiakkaitasi uusista raportointivaatimuksista ja siitä, miten ne saattavat vaikuttaa heihin. Tämä voi tarkoittaa heidän varoittamistaan lomakkeen 1099-DA toimittamisesta sekä oppaiden ja usein kysyttyjen kysymysten päivittämistä, jotka osoittavat heille, mistä he löytävät uuden lomakkeen.
- Tarkista ja päivitä käytännöt. Tarkista olemassa olevat käytäntösi ja menettelytapasi ja päivitä ne varmistaa noudattaminenSinun on ehkä esimerkiksi kerättävä ja vahvistettava lisää asiakastietoja uusien sääntöjen noudattamiseksi.
Lomakkeen 1099-DA kritiikki ja kiistat
Vaikka IRS aikoo selventää digitaalisten omaisuuserien raportointia, lomake 1099-DA on saanut osakseen merkittävää kritiikkiä alan asiantuntijoilta. Vaikka IRS on supistanut alkuperäistä välittäjän määritelmäänsä antaakseen enemmän aikaa harkitulle sääntelylle, nykytilassa on edelleen ongelmia.
Tärkeimpiä kiistakohtia ovat:
- Seurantakustannusten peruste – Sijoittajille, jotka käyttävät useita alustoja ja siirtävät usein varoja, tarkka seuranta kustannusten perusteella tulee haastavaksi, koska pörssit eivät käy kauppaa tiedolla samalla tavalla kuin osakkeiden kanssa.
- Raportointitaakka – Useiden, mahdollisesti virheellisten 1099-DA-lomakkeiden vastaanottaminen voi johtaa yksittäisten veronmaksajien monimutkaisuuteen ja suurempaan todennäköisyyteen, että IRS:n verotarkastukset perustuvat virheellisiin tietoihin.
Vaikka nykyiset määräykset eivät koske muita kuin säilytysvelvollisia välittäjiä, on huolta siitä, että tulevat määräykset voisivat aiheuttaa lisää ongelmia. Monet hajautetut alustat eivät kerää asiakastietoja – ja jotkut eivät itse asiassa voi tehdä niin tarkoituksella – mikä voisi pakottaa ne lopettamaan toimintansa, jos niiden olisi toimitettava lomake 1099-DA.
Vaikutus kryptoalaan
Lomakkeen 1099-DA käyttöönotolla voi olla kauaskantoisia vaikutuksia kryptoalaan.
Keskitettyjen pörssien on ehkä investoitava voimakkaasti vaatimustenmukaisuusinfrastruktuuriin uusien raportointivaatimusten täyttämiseksi. Jos ne eivät jo tarjoa vaihtoehtoisia lomakkeen 1099 tietoja, niiden on ehkä rakennettava valmiudet kustannusperusteiden laskemiseksi asiakkailleen. Ja vaikka ne jo käyttäisivätkin muita 1099-lomakkeita, niiden on kerättävä lisätietoja.
Vaikka nykyiset säännökset ovat vapautettuja, tulevat säännökset voivat aiheuttaa eksistentiaalisia haasteita hajautettu rahoitus (DeFi)-protokollia. Näiden yritysten tulisi alkaa miettiä, miten ne noudattavat tulevia määräyksiä, jotta ne eivät joudu nurkkaan, kun valtiovarainministeriö ja verovirasto ehdottavat niihin vaikuttavia sääntöjä.
Tiukat raportointivaatimukset voivat myös tukahduttaa innovaatioita kryptoalalla, erityisesti startup-yrityksissä ja pienemmissä projekteissa. Esimerkiksi vaatimus kerätä tietoja asiakkailta ja tehdä lisäilmoituksia Yhdysvaltain verovirastolle (IRS) voi lisätä merkittäviä kustannuksia, mikä voi osoittautua ylitsepääsemättömäksi pienemmille yrityksille, joilla ei ole erillisiä lakiasiaintiimejä.
Ja lopuksi, uudet määräykset ovat merkittävä isku yksityisyyden puolustajille. Uudet raportointivaatimukset edellyttävät henkilötietojen keräämistä asiakkailta. Vaikka tämä paljastaa mahdollisen veronkierron, se tarjoaa hallitukselle myös runsaasti tietoa yksityishenkilöiden tekemistä liiketoimista.
Lopputulos – 2088
Kryptovaluutta-alan kehittyessä lomakkeen 1099-DA käyttöönotto on merkittävä askel kohti raportointikäytäntöjen standardointia. Vaikka lomakkeen tavoitteena on selventää digitaalisten omaisuuserien tapahtumia, se asettaa myös uusia haasteita yrityksille ja sijoittajille, minkä vuoksi on tärkeää aloittaa valmistautuminen nyt.
Jos käyt kauppaa kryptovaroilla, ZenLedger voi auttaa tehostamaan veroraportointia kehittyvien IRS-säännösten mukaisesti. Alustamme kokoaa yhteen eri lompakoiden ja pörssien väliset tapahtumat, laskee myyntivoittosi ja -tappiosi ja luo vuosittain toimitettavat asiakirjat. Voit myös tunnistaa säästömahdollisuuksia!
Yllä oleva on tarkoitettu vain yleiseksi tiedoksi, eikä sitä tule tulkita ammatilliseksi neuvonnaksi. Hae riippumatonta oikeudellista, taloudellista, verotuksellista tai muuta neuvontaa juuri sinun tilanteeseesi.
