Taxes sur les crypto-monnaies au Canada

Bien que le Canada n’ait pas encore connu les mêmes taux d’adoption des crypto-monnaies que les États-Unis, le gouvernement canadien et les autorités réglementaires prennent des mesures pour fournir des conseils et une réglementation au secteur émergent.  

Vous trouverez ci-dessous un aperçu du paysage fiscal des cryptomonnaies au Canada. Il ne s'agit pas d'un conseil juridique ou fiscal. Veuillez consulter un fiscaliste ou vous reporter aux lignes directrices de l'ARC sur les cryptomonnaies pour vous assurer de respecter la réglementation en vigueur et comprendre les exigences de déclaration spécifiques à votre situation.

Crypto-monnaie au Canada

En octobre 2022, la Commission des valeurs mobilières de l’Ontario (CVMO) a publié les résultats d’une enquête auprès des investisseursDans l’ensemble, les résultats ont montré que même si la sensibilisation à la cryptomonnaie est croissante, la culture cryptographique (et l’intérêt pour celle-ci) est loin d’être généralisée.

Selon l’enquête, 13 % des Canadiens possèdent des cryptoactifs. Le score moyen de « connaissance des cryptoactifs » est de 37 %. L’intérêt pour les cryptoactifs est mitigé. Près de la moitié des répondants n’ont pas l’intention d’acheter des cryptoactifs au cours de l’année prochaine, tandis que 31 % envisagent d’en acheter dans ce délai.

Les raisons qui poussent les acheteurs canadiens de cryptomonnaies à acheter reflètent celles des investisseurs en cryptomonnaies d'autres pays ayant des taux de pauvreté relativement faibles et des systèmes financiers matures. Elles incluent :

• Possibilité de rendements supérieurs par rapport à un compte d'épargne traditionnel

• Croire à la valeur de l’innovation technologique

• Potentiel de hausse des investissements spéculatifs

• Diversification du portefeuille

Au moment de l’enquête, les investisseurs en cryptomonnaies au Canada étaient à 67 % des hommes, principalement âgés de 24 à 44 ans. La moitié d’entre eux avaient un diplôme de premier cycle ou supérieur, et 37 % gagnaient 100 XNUMX $ ou plus par an. Sans surprise, ils étaient plus susceptibles d’être des investisseurs dans des fonds d’investissement, des actions et d’autres titres de Tradfi.

Point de vue actuel – Adoption et réglementation des cryptomonnaies au Canada

Le printemps 2023 a été difficile pour les échanges de crypto-monnaies et les investisseurs au Canada. Binance, Extension OKX, et Paxos ont annoncé qu'ils cessaient leurs activités au Canada en réponse aux nouvelles réglementations liées aux cryptomonnaies promulguées par les Autorités canadiennes en valeurs mobilières (ACVM).

Le 22 février 2023, la CSA a publié un avis exigeant que les sociétés de trading de cryptomonnaies s’inscrivent auprès de leur « principal organisme de réglementation » dans un délai de 30 jours. Les nouvelles règles pour les entreprises comprenaient :

• Les bourses de crypto-monnaies doivent mettre en œuvre des protections renforcées pour la garde et la séparation des actifs cryptographiques des clients canadiens.

• Il leur est interdit d’offrir des marges, du crédit ou d’autres formes d’effet de levier.

• Les plateformes ne peuvent autoriser l’achat ou le dépôt de pièces stables qu’avec le consentement écrit préalable de la CSA.

• Si une plateforme de trading de cryptomonnaies est « incapable ou refuse » de se conformer, l’ACVM « expulsera » ses utilisateurs canadiens et imposera des restrictions pour empêcher les utilisateurs canadiens d’accéder à ses produits ou services.

Surveillance réglementaire des cryptomonnaies au Canada

Au Canada, la réglementation des cryptomonnaies implique plusieurs organismes fédéraux et provinciaux. Vous trouverez ci-dessous quelques-uns des principaux organismes de réglementation impliqués dans la supervision des activités liées aux cryptomonnaies :

1. Autorités canadiennes en valeurs mobilières (ACVM) : Les ACVM sont un organisme-cadre composé d’organismes provinciaux et territoriaux de réglementation des valeurs mobilières de tout le Canada. Elles réglementent les marchés et les activités des valeurs mobilières, notamment les offres initiales de cryptomonnaies (ICO), les offres de jetons de sécurité (STO) et les échanges de cryptomonnaies qui sont considérés comme des valeurs mobilières. Chaque province et territoire dispose d’organismes de réglementation des valeurs mobilières, comme la Commission des valeurs mobilières de l’Ontario (CVMO) et la Commission des valeurs mobilières de la Colombie-Britannique (BCSC).
2. Agence du revenu du Canada (ARC) : L’ARC est responsable de l’administration et de l’application des lois fiscales au Canada. Elle a fourni des orientations sur le traitement fiscal des cryptomonnaies, notamment des lignes directrices sur la déclaration des transactions en cryptomonnaies et les obligations des entreprises de cryptomonnaies.
3. Centre d’analyse des opérations et déclarations financières du Canada (CANAFE) : Le CANAFE est l'unité de renseignement financier du Canada chargée de mettre en œuvre et d'appliquer la réglementation en matière de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Il exige que les bourses de cryptomonnaies et les autres entreprises qui traitent avec des monnaies virtuelles s'enregistrent comme entreprises de services monétaires (ESM) et se conforment à la réglementation en matière de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme.
4. Bureau du surintendant des institutions financières (BSIF) : Le BSIF réglemente et supervise les banques à charte fédérale et les autres institutions financières au Canada. Bien qu'il ne réglemente pas directement les cryptomonnaies, il guide les banques et les institutions financières dans la gestion des risques associés aux monnaies virtuelles.
5. Organisme canadien de réglementation du commerce des valeurs mobilières (OCRCVM) : L'OCRCVM est un organisme d'autoréglementation qui surveille les courtiers en valeurs mobilières et les activités de négociation sur les marchés financiers du Canada. Il établit des règles et des normes pour les courtiers membres qui se livrent à la négociation de cryptomonnaies et à des activités connexes.
6. Organismes provinciaux de réglementation des services financiers : Chaque province et territoire du Canada possède son propre organisme de réglementation des services financiers chargé de superviser les activités financières sur son territoire. Ces organismes de réglementation peuvent avoir des directives ou des exigences spécifiques pour les entreprises et activités liées aux cryptomonnaies. On peut citer comme exemples l'Autorité des marchés financiers (AMF) au Québec et la Commission des valeurs mobilières de l'Alberta (ASC)

Les investisseurs doivent noter que le paysage réglementaire des crypto-monnaies est en constante évolutionIl est important de consulter des professionnels juridiques et financiers et de vérifier directement auprès des organismes de réglementation concernés pour obtenir les informations les plus récentes.

Événements imposables pour les cryptomonnaies au Canada

Le Canada taxe les cryptomonnaies comme des biens. Les contribuables canadiens ne sont pas obligés de payer des impôts sur l'achat ou la détention de cryptomonnaies.

Les citoyens sont soumis à l'impôt sur les plus-values ​​ou sur les revenus des entreprises sur les ventes de cryptomonnaies, le minage ou d'autres produits liés aux cryptomonnaies. La distinction entre les plus-values ​​et les revenus des entreprises est importante, car 50 % des plus-values ​​et 100 % des revenus des entreprises sont imposables.

Les cryptomonnaies ne sont pas considérées comme ayant cours légal au Canada, ce qui signifie que lorsque vous les utilisez pour payer des biens ou des services, elles sont considérées comme une transaction de troc avec les conséquences fiscales correspondantes. Lorsque les contribuables canadiens reçoivent des biens ou des services en échange de cryptomonnaies, ils subiront un gain ou une perte en capital sur la variation de valeur des cryptomonnaies dépensées depuis leur acquisition.

Voici quelques scénarios qui peuvent être considérés comme des événements imposables :

1. Vente ou échange de cryptomonnaie : Si vous vendez ou échangez votre cryptomonnaie contre une monnaie fiduciaire ou une autre cryptomonnaie, tout gain ou toute perte que vous réalisez à la suite de la transaction est assujetti à l'impôt. L'ARC traite ces transactions de la même manière que la vente de tout autre type de propriété.
2. Utiliser la cryptomonnaie pour acheter des biens ou des services : L'utilisation de cryptomonnaies pour payer des biens ou des services est considérée comme une disposition à des fins fiscales. La valeur de la cryptomonnaie au moment de la transaction est utilisée pour déterminer le produit de la transaction et tout gain ou perte imposable.
3. Recevoir une cryptomonnaie en guise de paiement pour des biens ou des services : Si vous acceptez la cryptomonnaie comme moyen de paiement pour des biens ou des services que vous fournissez, la valeur de la cryptomonnaie au moment de la réception est considérée comme un revenu et vous êtes tenu de la déclarer en conséquence.
4. Minage ou jalonnement de cryptomonnaies : Si vous exploitez ou misez des cryptomonnaies dans le cadre de vos activités, la valeur de la cryptomonnaie que vous recevez est considérée comme un revenu. Vous devez déclarer ce revenu en fonction de la juste valeur marchande de la cryptomonnaie au moment de la réception.

En résumé, un événement imposable lié à la cryptomonnaie au Canada se produit lorsque vous cédez ou vendez vos avoirs en cryptomonnaie. Comme indiqué ci-dessus, l’Agence du revenu du Canada (ARC) traite les cryptomonnaies comme des marchandises à des fins fiscales plutôt que comme des devises. Les gains provenant de la vente de cryptomonnaies sont des gains en capital imposables, et les pertes peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital à des fins fiscales.

Stratégies de planification fiscale pour les crypto-monnaies au Canada

Les stratégies de planification fiscale pour les investisseurs en cryptomonnaies peuvent aider les investisseurs canadiens à optimiser leur situation fiscale et à minimiser leurs obligations. Vous trouverez ci-dessous quelques techniques couramment utilisées. Assurez-vous de consulter un conseiller financier au sujet de votre situation.

1. Utiliser des comptes enregistrés pour réduire les obligations fiscales.
2. Tenir des registres complets de toutes vos transactions en cryptomonnaie, y compris les dates, les montants et les valeurs. Une tenue de registres précise aidera à calculer les gains ou les pertes en capital avec précision et à fournir des preuves à l'appui de votre déclaration fiscale.
3. Optimisation des plus/moins-values ​​: Tenez compte du timing stratégique de vos ventes de cryptomonnaies pour gérer le moment et le montant des gains en capital. Par exemple, si vous prévoyez des revenus inférieurs au cours d'une année fiscale donnée, vous souhaiterez peut-être réaliser des gains en capital pour profiter de taux d'imposition plus bas.
4. Exonération des gains en capital (pour les actions admissibles de petites entreprises) : Si vous détenez des actions admissibles de petites entreprises et que vous remplissez certaines conditions au Canada, vous pourriez être admissible à l'exonération cumulative des gains en capital. Consultez un conseiller financier pour plus d'informations.
5. Utilisation des pertes en capital : Les pertes en capital résultant de la vente de cryptomonnaies peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital. Si vous avez subi des pertes en capital provenant d'autres investissements, vous pouvez les appliquer à vos gains en capital en cryptomonnaies pour réduire votre impôt global.
6. Don fiscalement avantageux :  Au Canada, lorsque vous faites don de cryptomonnaies appréciées, vous pouvez éliminer l'impôt sur les gains en capital sur le montant donné. Vous pouvez également avoir droit à une déduction fiscale pour don de bienfaisance basée sur la juste valeur marchande des cryptomonnaies au moment du don.
7. Déclarez vos avoirs en cryptomonnaies étrangères : Le Canada a mis en place des règles pour déclarer les actifs et revenus étrangers, y compris les avoirs en cryptomonnaies étrangères, si vous détenez des cryptomonnaies sur des bourses ou des portefeuilles étrangers. Le fait de ne pas déclarer ces actifs avec précision peut entraîner des pénalités et des obligations fiscales supplémentaires.

N'oubliez pas que la planification fiscale doit être effectuée en consultation avec un fiscaliste qualifié qui peut vous fournir des conseils personnalisés en fonction de votre situation.

Formulaires pour déclarer les crypto-monnaies dans les impôts canadiens

canadienne les contribuables déclarer leurs gains en capital provenant des cryptomonnaies avec un formulaire Annexe 3 – Gains en capital. Les transactions commerciales en cryptomonnaies doivent être déclarées avec le formulaire T2125, car elles sont assujetties à l’impôt sur le revenu et non à l’impôt sur les gains en capital.

Les résidents canadiens qui détiennent des cryptomonnaies à l’extérieur du Canada doivent remplir le formulaire T1135 auprès de l’ARC si leur bien étranger déterminé (y compris la cryptomonnaie) coûte plus de 100,000 XNUMX $.

Pénalités fiscales canadiennes pour non-déclaration des cryptomonnaies

Le fait de ne pas déclarer les transactions en cryptomonnaies dans vos impôts au Canada peut entraîner des pénalités et des conséquences juridiques potentielles, selon les circonstances et la gravité du manquement. Voici quelques pénalités potentielles qui peuvent s'appliquer :

1. Défaut de déclaration de revenus : Si vous ne déclarez pas les revenus de cryptomonnaie provenant d’activités telles que le trading, l’exploitation minière ou le jalonnement, l’Agence du revenu du Canada (ARC) peut imposer des pénalités et des intérêts sur les revenus non déclarés.
2. Pénalités pour dépôt tardif : L’ARC peut imposer des pénalités si vous ne produisez pas votre déclaration de revenus avant la date limite sans raison valable.
3. Sanctions en cas de déclaration inexacte ou fausse : Des pénalités importantes peuvent être appliquées si l’ARC détermine que vous avez intentionnellement fourni des renseignements incorrects ou frauduleux dans votre déclaration de revenus.
4. Frais d'intérêt : En plus des pénalités, l'ARC peut imposer des intérêts sur tout montant d'impôt impayé, y compris les revenus de cryptomonnaie non déclarés ou les impôts sous-payés. Les intérêts sont généralement calculés quotidiennement et composés annuellement.
5. Accusations et poursuites pénales : Dans les cas graves d’évasion fiscale ou de fraude intentionnelle, l’ARC peut porter des accusations criminelles, ce qui peut entraîner des conséquences juridiques. Cela peut mener à des amendes, à l’emprisonnement ou aux deux.

Il est important de noter que l'ARC s'attaque activement à l'évasion fiscale et à la non-conformité en matière de cryptomonnaies. Elle travaille avec ses homologues internationaux et utilise des techniques avancées de mise en correspondance des données pour identifier les personnes qui doivent déclarer correctement les transactions en cryptomonnaies.

Aller de l'avant

La promesse initiale des cryptomonnaies comme moyen d’échange de valeur sans frontières et entre particuliers s’est depuis longtemps envolée. Pour le meilleur ou pour le pire, une vague de réglementations sur les transactions financières est en train de déferler sur l’expansion mondiale des cryptomonnaies.

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Ce document a été préparé à titre informatif uniquement et ne doit pas être interprété comme un avis professionnel. Veuillez demander conseil à un conseiller juridique, financier, fiscal ou autre, indépendant et adapté à votre situation particulière.

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