L'IRS (Internal Revenue Service) a été plus lent à vérifier les déclarations fiscales ces dernières années en raison de la pandémie de COVID-19, mais certains signes montrent qu'il intensifie ses mesures d'application liées aux cryptomonnaies. En plus d'une nouvelle question en haut du formulaire 1040, l'agence a émis plusieurs lettres d'avertissement et a cherché à embaucher des experts en cryptomonnaies pour traquer les fraudeurs fiscaux cryptographiques via des audits fiscaux cryptographiques.
Jetons un œil à certains des déclencheurs d'audit fiscal cryptographique les plus courants de l'IRS, y compris ceux liés à la taxe sur les cryptomonnaies, et comment déclarer avec précision les transactions cryptographiques dans vos déclarations de revenus.
Les déclencheurs d'audit cryptographique IRS les plus courants à surveiller
Entre 0.6 et 0.97, l'IRS a contrôlé environ 2010 % des déclarations de revenus des particuliers et 2018 % de toutes les déclarations de revenus des sociétés. L'année dernière, l'agence a contrôlé 771,095 17.3 déclarations de revenus, ce qui a donné lieu à près de XNUMX milliards de dollars d'impôts supplémentaires recommandés. Les chiffres absolus peuvent être faibles, mais un certain nombre de facteurs peuvent augmenter considérablement votre risque relatif.
Activité de conformité de l’IRS en 2019 – Source : IRS
Le risque relatif d’un contrôle fiscal peut augmenter pour plusieurs raisons :
- Niveaux de revenus élevés. La plupart des déclarations de revenus vérifiées concernent des contribuables qui gagnent 500,000 25,000 $ ou plus par an, alors que les revenus compris entre 200,000 XNUMX $ et XNUMX XNUMX $ sont généralement sûrs. Les traders et investisseurs en crypto-monnaies à revenus élevés pourraient être plus susceptibles de faire l'objet d'un contrôle fiscal en crypto-monnaies.
- Revenu non déclaréLes bourses de crypto-monnaies envoient généralement les formulaires 1099-B ou 1099-K aux clients qui dépassent certains seuils de transaction. Étant donné que l'IRS reçoit des copies de ces derniers, le fait de ne pas déclarer les revenus déclenche le programme automatisé de déclaration des revenus de l'IRS.
- Déductions détailléesL'IRS part du principe que la plupart des gens vivent selon leurs moyens. Si vous ne gagnez que 50,000 1 $ par an et que vous commencez à demander une déduction des intérêts hypothécaires sur un prêt hypothécaire d'un million de dollars, l'IRS pourrait commencer à vous poser des questions.
- Actifs internationauxLes actifs étrangers d'une valeur supérieure à 50,000 10,000 $ doivent être déclarés à l'IRS, ainsi que tous les comptes dont le solde est supérieur à XNUMX XNUMX $. Si vous détenez des actifs cryptographiques d'une telle valeur à l'étranger, vous pourriez faire l'objet d'une surveillance accrue de la part de l'IRS.
- Déductions suspectesL'IRS examine les contribuables qui déduisent leurs frais de bureau ou de véhicule professionnel pour s'assurer qu'ils ne sont pas réellement destinés à un usage personnel. Si vous négociez des crypto-monnaies et effectuez ces déductions, cela pourrait augmenter le risque relatif d'un contrôle fiscal sur les crypto-monnaies.
- Les loisirs comme activité professionnelle. De nombreuses règles fiscales visent à distinguer les loisirs des entreprises. Les investisseurs en cryptomonnaies qui cherchent à se diversifier dans d'autres actifs, tels que les fermes, peuvent ne pas être en mesure de déclarer ces actifs comme des entreprises sans un examen plus approfondi.
- Erreurs mathématiquesL'IRS vérifie automatiquement l'exactitude des déclarations fiscales. Il est donc important d'éviter toute erreur mathématique de base. Si vous effectuez de nombreuses transactions en crypto-monnaies, vous devez vous assurer que les calculs sont corrects lors de leur agrégation.
- Dépenses ou dépôts importantsL'IRS exige que les entreprises l'informent lorsque des transactions importantes en espèces de plus de 10,000 10,000 $ ont lieu. Si vous effectuez une transaction en espèces de XNUMX XNUMX $ avec des crypto-monnaies, vous pourriez faire l'objet d'une surveillance accrue de l'IRS.
- Documents manquantsL'IRS considère les documents non concordants comme les causes les plus courantes de déclenchement automatique d'un audit fiscal cryptographique.
- Travailleur indépendant. Assurez-vous de conserver les reçus des dépenses professionnelles, telles que les dépenses de bureau à domicile, les frais de transport ainsi que les repas d'affaires (oui, vous avez bien lu) pour vous aider au moment des contrôles fiscaux sur les crypto-monnaies.
L'IRS identifie les problèmes potentiels à l'aide de son programme de fonction d'information discriminante (DIF) qui détecte les anomalies dans les déclarations de revenus. Chaque déclaration de revenus est vérifiée pour détecter les informations en double, les déductions et les crédits qui ne s'appliquent pas, et les déclarations sont comparées à celles d'autres contribuables qui gagnent à peu près le même revenu pour trouver des valeurs aberrantes.
Taxes sur les crypto-monnaies : assurez l'exactitude des taxes sur les crypto-monnaies sans payer trop cher
Les traders et investisseurs en cryptomonnaies doivent trouver le juste équilibre entre la précision des calculs et la tendance à payer trop d'impôts. Par exemple, Coinbase a envoyé par le passé un formulaire 1099-K qui omettait les informations sur le coût de revient et a conduit certains utilisateurs à payer trop cher, tandis que de nombreux autres n'ont pas déduit les frais et autres coûts de leurs gains.
La meilleure façon de garantir l’exactitude des impôts est d’automatiser les calculs à l’aide d’un logiciel de crypto-fiscalité. Logiciel de crypto-fiscalité ZenLedger regroupe automatiquement les transactions sur vos portefeuilles et vos échanges, calcule le coût de base et le gain/la perte net et remplit automatiquement les formulaires IRS les plus courants. Si vous utilisez TurboTax, vous pouvez tirer parti d'une intégration intégrée pour gérer toutes les taxes à votre place en quelques clics. Inscrivez-vous et commencez gratuitement !
Si vous n'utilisez pas de logiciel de crypto-impôt, il y a quelques points à garder à l'esprit :
- N'oubliez pas de calculer le prix de baseLe formulaire 1099-K vous indique la valeur totale des actifs cryptographiques reçus au cours de l'année, tandis que le formulaire 1099-B fournit une liste des transactions avec le prix de revient (le cas échéant). Dans les deux cas, vous devez vous assurer d'inclure un prix de revient précis pour les transactions afin d'éviter de payer trop d'impôts.
- N'oubliez pas de consulter les portefeuilles et les échangesLa plupart des bourses fournissent des informations sur le coût de revient des transactions sur leur bourse, mais si vous utilisez plusieurs portefeuilles ou bourses, le coût de revient peut dépendre des actifs détenus sur ces comptes. L'utilisation de tous vos portefeuilles et bourses peut également contribuer à faciliter les taux d'imposition des gains en capital à long terme.
- N'oubliez pas de tenir compte des fraisLes frais de transaction sont entièrement déductibles du prix de vente d'un actif cryptographique. Bien qu'il existe plusieurs façons différentes de gérer les frais de transfert, la manière la plus simple est de réduire vos avoirs du montant des frais de transfert et de conserver la même valeur, mais il est préférable de demander l'avis d'un comptable professionnel.
En plus d'utiliser un logiciel de fiscalité cryptographique, il est judicieux de travailler avec un expert-comptable agréé (CPA) et des conseillers financiers ayant une expérience en cryptographie et une connaissance du droit fiscal. Ces professionnels peuvent vous aider à optimiser votre portefeuille global afin de réduire votre charge fiscale, ainsi qu'à vous assurer que vous maximisez toutes les déductions valables liées à vos activités cryptographiques.
Audit fiscal de l'IRS sur les crypto-monnaies : soyez toujours prêt à faire face à un audit
Les contribuables doivent être prêts à fournir à l’IRS tout ce dont ils ont besoin en cas d’audit afin d’éviter d’éventuelles amendes et pénalités.
Votre conseiller fiscal ou votre avocat peut préparer pour vous un dossier d'audit et effectuer une double vérification de vos déclarations précédentes.
Le dossier comprendra toutes les données et documents directement liés à votre déclaration. De plus, le classeur vous aidera à vous sentir en confiance et préparé pour maintenir la position de votre déclaration lors de la vérification.
L'exigence de base sera de présenter le prix d'achat et de vente de chaque transaction cryptographique. Les prix dépendront du moment et de la manière dont vous avez acheté l'actif cryptographique, du moment où il a été vendu, etc. Lorsque vous organisez vos enregistrements, n'oubliez pas les points suivants :
- Tous les enregistrements, transactions et reçus sont documentés par votre plateforme d'échange de crypto-monnaies, votre blockchain ou votre courtier. Si vous avez payé les actifs par voie électronique, conservez les enregistrements tels que les transferts électroniques de fonds et les virements électroniques.
- En cas de robinets cryptographiques, de hard forks, de largages aériens et de pourboires, essayez d'enregistrer autant de détails que possible concernant les transactions.
- Il est important de conserver les registres des achats ou des paiements reçus pour des biens et des services. Il est également important de conserver les registres du prix au moment de la cession des actifs.
- Préparez une liste des adresses de blockchain détenues ou contrôlées par vous et des banques liées aux identifiants d'utilisateur, ainsi qu'une feuille de calcul de tous les échanges cryptographiques, numéros de compte et adresses IP liés à ces plateformes.
- Documents relatifs au prêt ou à l’utilisation de cryptomonnaie comme garantie de prêt.
Cette préparation approfondie peut également mettre en évidence les points faibles qui peuvent être traités de manière proactive. Elle peut également vous montrer comment utiliser vos actifs numériques pour l'efficacité de vos comptes et de vos audits.
Vous devez également être prêt à fournir les informations suivantes sur chaque transaction :
- La date et l'heure des achats de monnaie virtuelle.
- Le prix de base et la juste valeur marchande au moment de l’acquisition.
- La date et l’heure auxquelles la monnaie virtuelle a été vendue, échangée ou cédée d’une autre manière.
- La juste valeur marchande au moment de la vente, de l’échange ou de la disposition et le montant d’argent ou la juste valeur marchande du bien reçu.
- Une explication de la méthode utilisée pour calculer le coût de base.
Si l'IRS détecte des irrégularités, il pourra également vous être demandé toute correspondance avec toutes les contreparties aux transactions de monnaie virtuelle et d'autres informations.
Existe-t-il un moyen de corriger l'erreur avant d'être contrôlé ? Bien qu'il n'existe actuellement aucun régime spécial de divulgation volontaire des crypto-monnaies, les contribuables peuvent se conformer lorsque des erreurs sont constatées. Vous pouvez consulter vos agents fiscaux pour discuter des investissements et des transactions en crypto-monnaies.
Prenons un exemple pour comprendre son importance. Supposons que vous achetiez une action d'une entreprise, vous n'utiliseriez généralement pas de petites portions de cette action pour effectuer plusieurs milliers de transactions par an. C'est ce qui se passe avec la crypto-monnaie. Les gens sont impatients d'utiliser la crypto-monnaie pour acheter du café tous les jours. D'un point de vue comptable, il n'est pas efficace d'utiliser des jetons cryptographiques pour acheter des biens et des services tous les jours. À moins que la tenue des registres ne soit impeccable et n'enregistre chaque transaction. À l'avenir, des outils Web innovants vont faciliter la tenue des registres de ces micro-transactions.
Ces registres doivent être conservés pendant au moins cinq ans, car l'IRS peut vérifier les déclarations de revenus passées. Cependant, c'est généralement une bonne idée de les conserver indéfiniment sous forme virtuelle, car l'IRS est autorisé à remonter plus loin que cinq ans dans certains cas.
Surveillez vos publications sur les réseaux sociaux
Les vérificateurs de l'IRS disposent de diverses méthodes pour constituer un dossier contre un contribuable. Ces méthodes peuvent inclure une recherche Internet courante révélant de nombreuses informations intéressantes sur le contribuable. Ces informations peuvent influencer l'opinion d'un agent sur le contribuable et sur le dossier.
En bref, faites attention à ce que vous publiez en ligne. Dans une affaire récente impliquant Coinbase, l’IRS a découvert que certains contribuables avaient ouvertement reconnu qu’ils souhaitaient investir dans le Bitcoin uniquement pour éviter de devoir déclarer leurs revenus. Il va sans dire que publier de tels sentiments sur vos réseaux sociaux peut entraîner une surveillance accrue et de lourdes pénalités.
Les réseaux sociaux sont un moyen facile de trouver des arguments pour éviter l’impôt, mais les courriels et les lettres véhiculent également le même sentiment. Soyez attentif à ce que vous dites et à qui vous le dites.
Conclusion
L'IRS a peut-être tardé à vérifier les déclarations au cours des deux dernières années, mais l'agence a intensifié ses contrôles sur les cryptomonnaies. En gardant à l'esprit les risques d'audit et en enregistrant avec précision vos transactions, vous pouvez minimiser vos risques d'audit de l'IRS. ZenLedger vous permet de garantir facilement l'exactitude et de minimiser votre charge fiscale. Essayez-le aujourd'hui!
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Avis de non-responsabilité : Ce document a été préparé à titre informatif uniquement et n'est pas destiné à fournir des conseils fiscaux, juridiques ou financiers. Vous devez consulter vos propres conseillers fiscaux, juridiques et comptables avant de vous engager dans une transaction.
