L'IRS adopte une position de plus en plus agressive à l'égard des cryptomonnaies, car elle estime que de nombreux contribuables négligent de payer ce qu'ils doivent. En plus d'une nouvelle question en haut du formulaire 1040, l'agence a embauché des experts en blockchain pour l'aider dans ses audits et a envoyé de nombreuses lettres d'avertissement aux contribuables.
Jetons un œil à la position de l'IRS sur les crypto-monnaies, au fonctionnement des taxes sur les crypto-monnaies sur les transactions de base, au calcul des taxes sur les crypto-monnaies et aux avis d'experts sur le traitement fiscal des transactions plus exotiques.
Comment fonctionne le calcul de la taxe crypto ?
L'IRS a publié ses premières directives sur les crypto-monnaies en 2014 avec Avis 2014-21, expliquant que la monnaie virtuelle était considérée comme un bien aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu. Depuis lors, l'agence a répondu à certaines questions qui ont surgi dans diverses FAQ, comme le traitement fiscal des airdrops et des hard forks suite à l'engouement pour les offres initiales de pièces de monnaie (ICO).
Au niveau le plus élémentaire, vous devez payer l’impôt sur les plus-values sur toute augmentation de valeur et vous avez la possibilité d’amortir toute diminution de valeur. Si vous achetez du Bitcoin à 10,000 20,000 $ et le vendez à 10,000 XNUMX $, vous devez payer l’impôt sur les plus-values sur le gain de XNUMX XNUMX $. Le taux d’imposition exact dépend de la durée de détention (plus ou moins d’un an) et de votre tranche d’imposition sur le revenu.
Le défi qui se pose lorsque l'on se demande comment calculer les taxes sur les cryptomonnaies est d'agréger les transactions entre les plateformes d'échange et les portefeuilles et de calculer la base de coût des transactions crypto-à-cryptomonnaie. Par exemple, si vous avez vendu du Bitcoin contre de l'Ethereum il y a plusieurs mois, vous devez déterminer la valeur en dollars américains des deux au moment de la transaction afin de calculer les gains et les pertes en capital en dollars américains.
ZenLedger et d'autres solutions logicielles de crypto-taxe simplifient le processus en s'intégrant aux échanges et aux portefeuilles pour récupérer les transactions et calculer automatiquement la base de coût. De plus, ZenLedger peut gérer des transactions complexes (explorées plus en détail ci-dessous), identifier les opportunités de récupération des pertes fiscales et s'intégrer à TurboTax et à d'autres solutions.
Comment calculer les taxes sur les crypto-monnaies
Afin de calculer avec précision vos taxes sur les crypto-monnaies, vous devrez vous assurer de suivre vos lots d'impôts, ce qui implique essentiellement le prix de base (le montant que vous avez payé à l'origine pour la crypto-monnaie), le temps de détention et le prix auquel vous avez échangé ou vendu la crypto-monnaie. En outre, pour chaque vente ou échange, vous devrez également collecter les informations suivantes :
- Montant et devise de la pièce ou du jeton vendu
- Valeur fiat au moment de l'acquisition
- Date de l'acquisition
- Valeur fiat au moment de l'échange ou de la vente
- Date de vente
Exemple de calcul des taxes sur les crypto-monnaies
Si vous disposez de l'historique des transactions susmentionné, il vous sera plus facile de déclarer vos impôts sur les crypto-monnaies sans erreur et de manière infaillible. Afin d'expliquer les prochaines étapes, prenons un exemple. Supposons que vous ayez acheté un Bitcoin, échangé à court terme contre de l'Ethereum, puis vendu cette pièce Ethereum à long terme contre des devises fiduciaires. Désormais, votre déclaration d'impôt sur les plus-values sera divisée entre les plus-values à court terme et à long terme, en fonction de la durée de détention des pièces (moins d'un an ou plus d'un an respectivement).
- Supposons que vous achetiez 1 BTC pour 10,000 1 $ (frais inclus). Le prix de base pour ce lot de 10,000 BTC est donc de XNUMX XNUMX $.
- Vous avez vendu ce 1 BTC pour 20,000 20,000 $ (frais inclus) en ETH deux jours plus tard, ce qui a généré un produit de XNUMX XNUMX $.
- Soustrayez maintenant le prix de revient de 10,000 20,000 $ du produit de 10,000 XNUMX $. Ces XNUMX XNUMX $ correspondront au montant de votre gain en capital assujetti à l'impôt sur les gains en capital à court terme.
- Supposons maintenant que deux ans plus tard, 20,000 25,000 $ d'ETH pour 25,000 XNUMX $ (frais inclus) en dollars, ce qui génère un produit d'une valeur de XNUMX XNUMX $.
- soustrayez le prix de base de 20,000 25,000 $ du produit de 50,000 XNUMX $. Ces XNUMX XNUMX $ constitueront votre gain en capital assujetti à l'impôt sur les gains en capital à long terme.
Toutes les crypto-monnaies sont-elles taxées ?
Les taxes sur les cryptomonnaies peuvent sembler assez simples à première vue, bien que quelque peu nuancées, mais il existe de nombreux cas limites complexes. Dans bon nombre de ces cas, l'IRS n'a pas encore fourni de directives spécifiques sur le sujet, mais il existe un certain consensus parmi les experts fiscaux sur la meilleure marche à suivre, qui reste dans l'esprit des directives passées de l'IRS.
Certains des cas limites les plus courants incluent :
Finance décentralisée
La DeFi s'est développée si rapidement que l'IRS n'a pas émis de directives spécifiques. Cela dit, la plupart des experts fiscaux recommandent de payer l'impôt sur les plus-values sur les jetons reçus grâce au yield farming, car il s'agit d'une nouvelle propriété. Un contribuable plus agressif pourrait faire valoir qu'il ne s'agit pas d'un événement imposable, car le yield farming consiste simplement à miser de l'argent en garantie et n'implique pas la vente d'un bien.
• Le guide complet sur la fiscalité des crypto-monnaies DeFi et Yield Farming
Frais de gaz ETH
Les frais de gaz ETH sont des paiements obligatoires pour diverses actions sur la blockchain Ethereum, notamment le trading ou le yield farming. Bien que l'IRS n'ait pas fourni de directives spécifiques, la plupart des experts fiscaux conviennent que les frais de gaz peuvent être ajoutés au prix de base d'un actif, ce qui réduit les gains en capital ou augmente les pertes en capital lorsque l'actif est vendu.
La marge de négociation
Le trading sur marge consiste à emprunter du capital pour augmenter l'effet de levier sur une transaction ou un investissement. Les intérêts de marge sur le capital emprunté sont déductibles jusqu'à concurrence du montant de votre revenu net d'investissement et doivent être déclarés sur le formulaire 4952 de l'IRS, qui se retrouve à l'annexe A, ligne 9 ou à l'annexe C, selon votre statut d'entité fiscale.
Crypto Mining
Le minage de cryptomonnaies est généralement considéré comme une activité commerciale. Les cryptomonnaies générées par l'activité de minage sont imposées comme un revenu ordinaire. Lors de la vente, l'entreprise doit également payer des impôts sur les plus-values sur toute augmentation de valeur par rapport au prix du minage. Toutes les dépenses liées au minage, telles que le matériel et l'électricité, sont déductibles des impôts.
• Minage de cryptomonnaies et taxes : ce que vous devez savoir
Staking Ethereum
Le jalonnement d'Ethereum a remplacé la preuve de travail comme mécanisme de consensus sur la blockchain dans la version 2.0. Bien que l'IRS n'ait pas publié de directives spécifiques sur le jalonnement, le consensus est que tout revenu provenant du jalonnement est imposable comme un revenu ordinaire car il est analogue à la perception d'intérêts sur la propriété.
Fourches dures
Les hard forks se produisent lorsqu'une cryptomonnaie subit un changement de protocole qui entraîne une division permanente d'un registre hérité et l'émission d'une nouvelle cryptomonnaie. Lorsqu'un contribuable reçoit une nouvelle cryptomonnaie et possède toujours l'ancienne cryptomonnaie, la nouvelle cryptomonnaie est alors considérée comme un parachutage et soumise aux règles de revenu ordinaires. Si le contribuable ne possède plus l'original (par exemple, avec Ethereum 2.0), il n'est pas imposable.
• Que sont les hard forks et quel impact ont-ils sur les impôts ?
Airdrops
Les airdrops sont des jetons de cryptomonnaie gratuits envoyés vers un portefeuille par des émetteurs d'ICO ou des réseaux blockchain existants. Dans ces cas, les nouvelles pièces sont imposées comme un revenu ordinaire plutôt que comme des gains en capital, que le contribuable vende ou non le jeton.
Roth IRA
Les IRA Roth sont un moyen courant d'éviter les impôts lors d'investissements dans les cryptomonnaies. En échange de l'abandon des droits de retrait jusqu'à la retraite, les investisseurs peuvent payer des impôts sur le montant investi sur le compte maintenant et éviter de payer des impôts à l'avenir.
ZenLedger et d'autres solutions de crypto-fiscalité peuvent gérer bon nombre de ces types de transactions complexes tout en adhérant au consensus des experts fiscaux. En utilisant un logiciel de crypto-fiscalité, vous pouvez minimiser les risques d'un audit coûteux en signalant avec précision ce qui est dû, éviter le trop-perçu trop courant des taxes sur les crypto-monnaies et disposer d'une trace écrite pour vous défendre en cas d'audit.
Taxes sur les gains et pertes en capital des crypto-monnaies
Vous devez naturellement vous interroger sur la politique fiscale des crypto-monnaies concernant les gains et les pertes en capital. Pour faire simple, les gains sur les crypto-monnaies ne sont comptabilisés dans les impôts que lorsqu'ils sont « réalisés ». Cela signifie que vos gains ne seront pas comptabilisés comme « réalisés » à moins que vous ne vendiez, n'échangeiez ou ne dépensiez l'actif. Si vous n'avez acheté du BTC qu'une seule fois et que vous l'avez conservé, sans jamais le vendre ni l'échanger, vous n'aurez alors que des gains ou des pertes « non réalisés » et donc, votre crypto ne sera pas imposable !
Conclusion
Voilà donc notre point de vue sur la façon de calculer les taxes sur les crypto-monnaies ! Comme vous devez le savoir, les taxes sur les crypto-monnaies sont relativement simples à première vue, puisque les monnaies numériques sont simplement définies comme des biens par l'IRS. Bien entendu, l'essor de la DeFi, des NFT et d'autres actifs cryptographiques a soulevé un certain nombre de questions auxquelles l'IRS n'a pas encore répondu. En attendant, de nombreux experts fiscaux recommandent d'adopter une approche prudente.
Le moyen le plus simple d’éviter ces problèmes est d’utiliser un logiciel de crypto-impôt, tel que ZenLedger, pour garantir que vos impôts sont exacts et défendables. Commencez gratuitement dès aujourd'hui!
En plus d'un logiciel fiscal, les contribuables devraient envisager de faire appel à un CPA ou à un autre professionnel de la fiscalité capable d'évaluer la manière dont la cryptographie joue un rôle dans le reste de leurs actifs, d'éviter de payer trop d'impôts et de s'assurer que tout est déclaré avec précision à l'IRS.
