L'IRS classe les crypto-monnaies comme des biens, soumis à l'impôt sur les plus-values. Alors que les courtiers traditionnels et les fonds communs de placement déclarent les gains ou les pertes en capital sur Formulaire 1099-BLes bourses de crypto-monnaies ne sont pas forcément au courant de vos transactions hors bourse. De plus, vous pouvez utiliser différentes méthodes comptables pour calculer les gains en capital, ce qui donne lieu à des montants imposables différents.
Examinons l’idée de base de coût, les différentes méthodes comptables et la manière d’agréger les transactions sur vos portefeuilles et vos échanges.
Les gains en capital sont plus difficiles à obtenir pour les cryptomonnaies que pour la plupart des actifs financiers, en particulier pour calculer le coût de revient. Heureusement, quelques conseils peuvent vous aider à économiser du temps et de l'argent.
Qu'est-ce que le coût de base ?
Le prix de base fait référence au prix d'acquisition d'une action, d'une obligation, d'une cryptomonnaie ou d'un autre actif. Par exemple, si vous avez acheté un éther pour 1,500 1,500 $ en espèces, votre prix de base est de XNUMX XNUMX $, moins les frais de gaz ou autres frais de transaction (par exemple, les frais de change).
Si vous échangez une cryptomonnaie contre une autre cryptomonnaie, le prix de base correspond à la valeur en dollars américains de la cryptomonnaie que vous avez échangée contre la cryptomonnaie que vous possédez désormais. Par exemple, si vous avez échangé 0.07 bitcoin contre un ether, le prix de base serait égal au prix du marché de 0.07 bitcoin au moment de la transaction, soit 1,500 XNUMX dollars américains.
Il est essentiel de connaître le prix de revient pour calculer les gains ou les pertes en capital et déclarer et déclarer avec précision vos impôts chaque année. L'IRS exige que les contribuables déclarent leurs informations sur le prix de revient sur le formulaire 8949, indiquant le montant de l'impôt sur les gains en capital qu'ils peuvent devoir payer.
Méthodes de base des coûts
L'IRS vous permet de choisir entre plusieurs méthodes comptables lors du calcul des gains ou des pertes en capital. En fin de compte, les différences entre les méthodes se résument à faire correspondre les achats aux ventes. Bien que le premier entré, premier sorti (FIFO) soit l'approche la plus courante, la meilleure approche dépend de la fréquence de vos transactions et d'autres facteurs.
Les quatre méthodes comptables les plus courantes comprennent :
- Premier entré, premier sorti (FIFO) est la méthode la plus courante pour calculer les gains ou les pertes en capital. En faisant correspondre chaque vente avec l'achat le plus ancien, les investisseurs ont de meilleures chances de réaliser des périodes de détention plus longues, ce qui se traduit par un taux d'imposition plus bas.
- Dernier entré, premier sorti (LIFO) fait correspondre l'achat le plus récent à chaque vente. Même si vous réalisez moins de gains en capital sur les marchés en hausse puisque le prix de base est plus élevé, vous êtes plus susceptible de payer le taux d'imposition des gains en capital à court terme plus élevé.
- Le plus haut entré, premier sorti (HIFO) fait correspondre en premier les achats dont le coût est le plus élevé, minimisant ainsi le montant des gains en capital. Bien que la plupart des traders aient des performances similaires à celles du LIFO, le HIFO peut être préférable pour les day traders à haute fréquence.
- Identifiant spécifique Il s'agit de faire correspondre chaque vente à une transaction d'achat particulière, indépendamment du moment ou du prix. Vous pouvez ainsi optimiser de manière sélective vos gains en capital à court ou à long terme. Cependant, c'est l'approche la plus risquée et la plus difficile.
L'IRS exige que les contribuables utilisant des méthodes non FIFO conservent des registres défendables, notamment :
- La date et l’heure d’acquisition de chaque unité.
- Le prix de base et la juste valeur marchande de chaque unité lors de l’acquisition.
- La date et l’heure à laquelle chaque unité a été vendue, échangée ou éliminée.
- La juste valeur marchande de chaque unité au moment de sa vente, de son échange ou de sa cession, ainsi que le montant d’argent ou la valeur de la propriété qui a été reçu pour chaque unité.
Bien que l'IRS autorise les contribuables à modifier leurs méthodes comptables d'une année sur l'autre, cela peut s'avérer difficile d'un point de vue technique. Par exemple, vous devez vous assurer que vos transactions de l'année précédente correspondent correctement à celles de la nouvelle année.
Agrégation des transactions
La partie la plus difficile du calcul des coûts de revient et des gains en capital consiste à agréger les transactions entre les bourses et les portefeuilles. Bien que les traders et les investisseurs en crypto-monnaies n'aient plus besoin de créer manuellement des feuilles de calcul pour leurs comptables, ils peuvent toujours avoir besoin d'exporter des fichiers CSV fournis par la bourse ou de connecter des API pour remplir leur historique de transactions.
Bien sûr, ZenLedger et d'autres logiciel crypto fiscal Les solutions peuvent vous aider à réduire les heures facturables pour la préparation des déclarations fiscales et à garantir des déclarations fiscales exactes chaque année. La plateforme se connecte à différentes API d'échange, regroupe et associe les transactions et génère automatiquement les formulaires fiscaux dont vous avez besoin chaque année tout en optimisant vos impôts.
Les
Utilisation des fichiers CSV
La méthode conventionnelle d'exportation de l'historique de vos transactions à partir de chaque plateforme d'échange de cryptomonnaies implique des fichiers CSV (valeurs séparées par des virgules). Ces feuilles de calcul contiennent des lignes de transactions avec des colonnes pour l'horodatage, le type de transaction, l'actif, la quantité, le prix spot en USD, les frais et d'autres informations, et peuvent être ouvertes dans des programmes comme Microsoft Excel.
Voici comment exporter des transactions sur certaines des plus grandes bourses :
- Binance – Accédez à Portefeuille > Historique des transactions après vous être connecté à votre compte. En haut à droite, cliquez sur « Générer tous les relevés » et sélectionnez Plage > Personnaliser > Générer.
- FTX – Cliquez sur votre nom d’utilisateur dans l’en-tête supérieur et cliquez sur « Historique des transactions ». Cliquez ensuite sur l’icône « Filtrer la fenêtre temporelle » et sélectionnez une période. Et enfin, cliquez sur l’icône « Télécharger le fichier CSV ».
- Coinbase – Accédez à Taxes > Documents après vous être connecté à votre compte. Vous pouvez générer et télécharger un fichier CSV à partir de cette page pour vos gains et pertes pour chaque année.
- Kraken – Connectez-vous à votre compte et cliquez sur l’onglet « Historique ». Cliquez ensuite sur l’onglet « Exporter » dans le sous-menu. Et enfin, choisissez les options que vous préférez et soumettez votre demande d’exportation.
Après avoir téléchargé les fichiers CSV nécessaires, vous pouvez les fusionner à l'aide de Microsoft Excel ou d'une autre application de feuille de calcul. Le moyen le plus simple de procéder consiste simplement à copier et coller les données de transaction dans la même feuille de calcul (en veillant à standardiser chaque colonne). Vous pouvez ensuite trier par colonne d'horodatage pour classer les transactions par ordre chronologique.
Utiliser des API
La plupart des plateformes d'échange de cryptomonnaies proposent des API pour simplifier l'exportation des données de transaction vers des applications tierces. Par exemple, comme mentionné précédemment, ZenLedger et d'autres solutions fiscales cryptographiques peuvent se connecter aux plateformes d'échange pour télécharger des données transactionnelles en temps réel et générer les documents dont vous avez besoin pour déclarer vos impôts chaque année ou économiser de l'argent sur les impôts.
Vous pouvez également connecter les API d'échange de crypto-monnaies à des solutions fiscales, comme TurboTax, bien que l'importation de plus de 10,000 XNUMX lignes puisse poser des problèmes. Vous pouvez trouver les clés API et d'autres informations au même endroit que les options d'exportation CSV dans la plupart des principales plateformes d'échange.
Conclusion
Les traders et investisseurs en cryptomonnaies subissent généralement des gains ou des pertes en capital lorsqu'ils vendent ou échangent leurs avoirs. Cependant, le montant de l'impôt qu'ils doivent payer sur ces transactions dépend de leur méthode comptable, de la période de détention et de la tranche d'imposition sur le revenu. Heureusement, vous pouvez calculer rapidement vos gains ou pertes en capital à l'aide d'un logiciel fiscal pour cryptomonnaies.
