Les taxes sur les cryptomonnaies peuvent dérouter même les professionnels de la fiscalité chevronnés. Par conséquent, lorsque de nouvelles règles apparaissent, vous devez chercher au-delà des forums en ligne pour obtenir des informations précises. Les nouvelles exigences de déclaration du § 6050I en sont un parfait exemple, provoquant la confusion chez les traders et les investisseurs. En particulier, la menace d'une accusation criminelle pour ne pas avoir déclaré les transactions dans les 15 jours est assez effrayante.
Mais avant de paniquer, examinons calmement les nouvelles exigences, qui est tenu de les respecter et quand vous devez vous inquiéter.
Qu'est-ce que le §6050I ?
IRC §6050I exige que toute personne engagée dans un commerce ou une entreprise recevant des espèces supérieures à 10,000 XNUMX $ dans une seule transaction ou des transactions connexes doit déposer Formulaire 8300, Déclaration des paiements en espèces supérieurs à 10,000 XNUMX $ reçus dans le cadre d'une activité commerciale, dans les 15 jours suivant la réception. Si le 15e jour tombe un week-end ou un jour férié, vous avez jusqu'au jour ouvrable suivant pour effectuer le dépôt.
Toute personne qui omet volontairement de produire une déclaration ou qui en fait une fausse peut être poursuivie. La sanction civile pour défaut de production du formulaire 8300 est de 250 $ par déclaration, jusqu'à 3 millions de dollars par année civile. En revanche, la sanction pénale pour défaut volontaire de production ou production d'un formulaire 8300 inexact est de 25,000 XNUMX $ et cinq ans d'emprisonnement.
Dans le cadre de la loi sur les investissements dans les infrastructures et l'emploi de 2021, l'IRS a modifié le langage pour inclure les actifs numériques définis dans le §6045(g)(3)(D) - lire : crypto - à compter du 1er janvier 2024. Mais, le 16 janvier 2024, le L'IRS a annoncé que nous n'avons pas besoin de déposer les rapports sur les transactions d'actifs numériques jusqu'à ce que le département du Trésor publie de nouvelles directives.
Le formulaire 8300 est un document à titre informatif qui oblige les contribuables à identifier la ou les personnes de qui le paiement de 10,000 6050 $ ou plus a été reçu, y compris leur nom, leur numéro de sécurité sociale/EIN, leur adresse, leur date de naissance, leur profession et les détails de la transaction (date de réception, valeur totale et type de transaction). Par conséquent, le § XNUMXI n'a aucun impact matériel sur le montant de l'impôt que vous devez payer.
Qui doit déposer une demande ?
L'IRC §6050I s'applique à ceux qui « exercent une activité commerciale ou industrielle ».
Le IRS définit « commerce ou entreprise » désigne toute activité générant des revenus provenant de la vente de biens ou de la prestation de services. Il convient de noter qu'elle ne se limite pas aux agrégats intégrés d'actifs, d'activités et de fonds de commerce qui constituent une définition plus formelle d'une entreprise. Mais malheureusement, il n'existe pas de définition solide du « commerce ou entreprise », et le terme reste ouvert à l'interprétation.
Cela dit, il existe quelques cas spécifiques à la cryptographie qui relèvent probablement de la définition :
- Commerçants professionnels - Beaucoup traders crypto et les investisseurs utilisent l'annexe C pour amortir certaines dépenses liées à leurs activités de trading, tandis que d'autres bénéficient du statut fiscal de trader (TTS) pour profiter d'autres avantages fiscaux. L'IRS peut considérer le trading de crypto-monnaies comme un « commerce ou une entreprise » et appliquer les exigences de déclaration dans ces cas.
- Mineurs, stakers et prêteurs – L’exploitation minière, le jalonnement et le prêt d’actifs cryptographiques pourraient être qualifiés de « services d’exécution » selon la définition de l’IRS d’un « commerce ou d’une entreprise ». Par conséquent, toute personne utilisant finance décentralisée Les protocoles (DeFi) pourraient se retrouver soumis aux nouvelles règles, à moins que l'IRS ou le département du Trésor n'indiquent le contraire.
- Artistes NFT professionnels – Créer et vendre des jetons non fongibles (NFT) en tant que passe-temps ne peut pas être considéré comme un « métier ou une entreprise », mais ceux qui génèrent un revenu régulier et vendent un volume substantiel d’œuvres d’art pourraient être soumis aux nouvelles exigences.
- Entreprises – Les entreprises qui acceptent les cryptomonnaies comme moyen de paiement doivent remplir le formulaire 8300.
La bonne nouvelle est que l’IRS et le ministère du Trésor reconnaissent la complexité des actifs numériques et prévoient de publier des directives spécifiques.
Préparation à la règle
L'IRS et le ministère du Trésor ont peut-être accordé un sursis temporaire à l'IRC §6050I, mais les règles pourraient s'appliquer aux transactions effectuées au cours de l'année fiscale 2024.
Vous devez soigneusement documenter chaque transaction cryptographique à des fins fiscales, mais accordez une attention particulière aux transactions supérieures à 10,000 8300 $. Enregistrez le montant, l'adresse du payeur/portefeuille et la date de chaque transaction pour vous assurer de pouvoir fournir les informations si nécessaire. De cette façon, vous disposez d'une base pour collecter les données dont vous avez besoin pour remplir le formulaire XNUMX.
ZenLedger peut vous aider à enregistrer automatiquement ces détails de transaction dans vos portefeuilles et vos échanges. De plus, nous fournissons une feuille de calcul Grand Unified Accounting détaillant chaque transaction effectuée au cours d'une année fiscale, permettant à votre comptable ou à votre fiscaliste d'obtenir les informations dont il a besoin pour déposer ou vous défendre lors d'un audit.
Quelle est la prochaine étape?
L'IRC §6050I a suscité beaucoup de controverses dans l'industrie de la cryptographie.
En juin 2022, Coin Center a déposé une plainte Coin Center a fait valoir que la règle obligeait les gens ordinaires à recueillir des informations très intrusives sur d'autres personnes ordinaires et que certaines demandes violaient le premier amendement. Bien que les tribunaux aient rejeté l'affaire en juillet 2023 pour des questions de seuil, Coin Center a déclaré qu'il continuerait à lutter contre la règle.
Les exigences en matière de rapports soulèvent également de nombreuses questions en suspens :
- Quelle est la différence entre un investissement et une transaction commerciale ?
- Comment le destinataire connaîtra-t-il les coordonnées de l'expéditeur s'il utilise certaines plateformes ?
- Comment se dérouleront les parachutages et fourches dures être traité si la VMP dépasse 10,000 XNUMX $?
- Quelles sont les transactions « liées » dans le contexte de la cryptographie ?
En attendant que l’IRS et le Trésor publient des directives spécifiques, l’industrie de la cryptographie reste dans une phase d’attente, et les traders et les investisseurs ne peuvent guère faire plus qu’essayer de se préparer du mieux qu’ils peuvent.
Conclusion
L'article 6050I de l'IRC introduit de nouvelles exigences de déclaration pour les personnes impliquées dans un « commerce ou une entreprise » recevant des crypto-monnaies d'une valeur supérieure à 10,000 8300 $. En particulier, les nouvelles règles exigent que toute personne recevant ces fonds recueille des informations personnelles auprès de l'expéditeur, y compris son nom, son adresse et son SSN/EIN, et transmette ces informations à l'IRS via le formulaire XNUMX.
L'IRS et le Trésor américain ont accordé un sursis temporaire pendant qu'ils élaborent des règles spécifiques aux crypto-monnaies. Il est toutefois judicieux de prendre des mesures proactives, car les réglementations s'appliquent à toutes les transactions effectuées au cours de l'année fiscale 2024 (sauf indication contraire dans les prochaines directives).
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Ce document a été préparé à titre informatif uniquement et ne doit pas être interprété comme un avis professionnel. Veuillez demander conseil à un conseiller juridique, financier, fiscal ou autre, indépendant et adapté à votre situation particulière.
