Les cryptomonnaies sont devenues un actif populaire auprès des traders à court terme et des investisseurs à long terme, ainsi que des passionnés de cryptomonnaies. La combinaison de millionnaires du jour au lendemain, d'offres initiales de pièces frauduleuses et de l'implication d'investisseurs institutionnels a conduit les régulateurs à prendre des mesures sévères, de l'IRS à la SEC en passant par la CTFC.
Examinons de plus près les directives de l’IRS en matière de crypto-monnaie et comment elles pourraient évoluer en 2021 et au-delà.
Quelles sont les directives fiscales officielles de l'IRS sur les crypto-monnaies ?
L'IRS a fourni conseils initiaux En 2014, l'agence a annoncé que les cryptomonnaies seraient traitées comme des biens. Contrairement à la monnaie fiduciaire, l'agence a clairement indiqué que les détenteurs de cryptomonnaies doivent calculer et payer des impôts sur les gains en capital découlant de toute transaction. Ces gains ou pertes en capital doivent être déclarés sur le formulaire 1040, annexe D, et/ou sur le formulaire 8949.
Les points saillants des directives de l'IRS sur les cryptomonnaies comprennent :
- Les cryptomonnaies détenues pendant un an ou moins avant d'être vendues ou échangées génèrent un gain ou une perte en capital à court terme soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire. Si vous avez détenu la cryptomonnaie pendant plus d'un an, vous réalisez alors un gain ou une perte en capital à long terme soumis au taux d'imposition des gains en capital.
- Les revenus perçus en paiement d'un produit ou d'un service sont toujours soumis aux gains ou pertes en capital en tant que propriété. Ils ne sont jamais traités comme une devise. Le prix de base est le prix auquel la cryptomonnaie était négociée lorsque vous l'avez reçue, en dollars américains.
- Les crypto-monnaies reçues à partir d'un airdrop suite à un hard fork sont soumises à un revenu ordinaire égal à la juste valeur marchande de la nouvelle crypto-monnaie au moment de sa réception, c'est-à-dire au moment où la transaction a été enregistrée dans le grand livre distribué, à condition que vous ayez la domination et le contrôle sur la crypto-monnaie.
- Les mineurs de crypto-monnaie doivent déclarer tout revenu provenant de leurs activités comme un revenu ordinaire au moment de l'extraction, ainsi que payer des impôts sur les plus-values sur la crypto-monnaie lorsqu'ils l'échangent contre des monnaies fiduciaires ou d'autres crypto-monnaies.
Au cours des années suivantes, les membres du Congrès ont envoyé plusieurs lettres à l'IRS pour demander des éclaircissements sur ces réglementations. L'IRS a finalement répondu à une Lettre du 2019er avril Demande de conseils sur les méthodes de calcul du prix de revient et le traitement fiscal des fourches. La brève réponse aux questions-réponses a répondu à certaines questions, mais a ouvert la porte à de nombreuses autres questions sur les mêmes sujets.
Le Congrès a envoyé une autre lettre Le 20 décembre, l'IRS a demandé des éclaircissements supplémentaires sur le traitement fiscal des forks et des airdrops. En particulier, des inquiétudes ont été exprimées quant au fait que des personnes puissent être tenues de payer des impôts sur un fork ou un airdrop même si elles n'en étaient pas au courant. L'IRS manque également de directives sur les cryptomonnaies concernant les transactions à terme, les intérêts gagnés et les revenus.
En attendant que l'IRS réponde avec des directives supplémentaires, les détenteurs de cryptomonnaies doivent continuer à regrouper leurs transactions, calculer les gains ou les pertes et déclarer ces chiffres dans leurs déclarations de revenus au mieux de leurs capacités. ZenLedger permet de simplifier le processus en calculant automatiquement le coût de base de chaque transaction et en gérant les événements uniques.
Qu’est-ce qui pourrait changer en 2021 ?
De nombreux projets de loi sur les cryptomonnaies sont en cours d'examen à la Chambre des représentants et au Sénat. Si bon nombre d'entre eux sont morts-nés, certains pourraient radicalement remodeler le paysage des cryptomonnaies. Les investisseurs doivent garder un œil sur ces projets de loi afin de se préparer à tout changement et d'éviter tout problème potentiel.
La loi sur l'équité fiscale en matière de monnaie virtuelle de 2020 est peut-être le changement le plus important à l'horizon. Le projet de loi prévoirait une exemption pour les dépenses en monnaie virtuelle qui sont considérées comme des transactions personnelles. Les consommateurs n'auraient pas à signaler les cas où ils ont dépensé des crypto-monnaies dont la valeur a changé par rapport au dollar américain pour des dépenses quotidiennes, comme l'achat d'un café.
D’autres projets de loi importants comprennent :
- La loi sur l’incertitude réglementaire de la blockchain exempterait les développeurs et les fournisseurs de services de blockchain de certaines exigences de licence et d’enregistrement qui s’appliquent aux émetteurs de fonds, aux entreprises de services monétaires et aux autres courtiers.
- Loi sur la sphère de sécurité pour les contribuables ayant des actifs fourchus établirait une période de sécurité pour interdire l'application de pénalités et de taxes supplémentaires à un contribuable qui reçoit une monnaie virtuelle convertible bifurquée jusqu'à ce que les directives ou réglementations de l'IRS en matière de crypto-monnaie soient publiées ou qu'une législation soit promulguée.
L'IRS devrait rester agressif dans ses efforts pour collecter les taxes sur les transactions de cryptomonnaies. Après avoir envoyé des dizaines de milliers de lettres d'avertissement l'année dernière, il est clair que l'agence intensifie ses efforts pour obliger les investisseurs qui ont profité de la hausse du Bitcoin à payer des impôts, même si d'autres pourraient bénéficier de la déclaration des pertes liées aux cryptomonnaies.
5 points intéressants pour les investisseurs en crypto-monnaie d'après les dernières directives de l'IRS !
Voici 5 faits intéressants pour les investisseurs en crypto-monnaies selon les dernières directives de l'IRS :
1) dur Forks : si vous avez des unités de nouvelles crypto-monnaies, vous avez un revenu brut
LesLa décision fiscale 2019-24 porte sur le statut fiscal et le traitement des crypto-monnaies fourches dures. Il définit des termes tels que « hard fork », « airdrop », et explique différentes situations dans lesquelles les contribuables ont ou non un revenu brut à la suite d'un airdrop après un travail acharné. La règle est assez simple : si un contribuable ne reçoit pas d'unités de crypto-monnaie à la suite d'un hard fork, il n'a pas de revenu brut. À l'inverse, si à la suite d'un airdrop suivant un hard fork vous obtenez des unités d'une nouvelle crypto-monnaie, vous avez un revenu brut.
2) LesVous devez reconnaître le gain ou la perte en capital
Les FAQ fournissent des conseils supplémentaires de l'IRS sur les crypto-monnaies et reconfirment que les contribuables doivent reconnaître les gains ou les pertes en capital lors de la vente de crypto-monnaies, mentionnant également qu'un gain ou une perte en capital à court terme peut être reconnu si un contribuable a détenu la monnaie virtuelle pendant un an ou moins avant de la vendre ou de l'échanger.
3) LesLots fiscaux : vous pouvez choisir les unités de crypto-monnaie impliquées dans les transactions
ils Décrivez également la situation dans laquelle vous possédez plusieurs unités de la même cryptomonnaie que vous avez achetées à différents moments avec des montants de base différents. Il est intéressant de noter que l'IRS stipule que dans cette situation, « vous pouvez choisir quelles unités de monnaie virtuelle sont réputées être vendues, échangées ou autrement cédées si vous pouvez identifier spécifiquement quelle ou quelles unités de monnaie virtuelle sont impliquées dans la transaction et justifier votre base dans ces unités. »
La meilleure façon de les choisir et d'économiser sur vos impôts est de les utiliser ZenLedgerAvec nos rapports automatiques, vous pouvez identifier le coût de base ou la valeur de votre crypto lors de l'achat et de la vente, et ainsi choisir la meilleure option.
4) LesLes transferts ne sont pas des événements imposables
LesL’IRS donne également des précisions sur les transferts de cryptomonnaies et confirme que « si vous transférez de la monnaie virtuelle d’un portefeuille, d’une adresse ou d’un compte vous appartenant vers un autre portefeuille, une autre adresse ou un autre compte qui vous appartient également », le transfert n’est pas considéré comme un événement imposable. C’est une très bonne nouvelle pour les détenteurs de cryptomonnaies, car certaines plateformes d’échange, dont Coinbase, comptent les retraits comme des événements imposables, ce qui signifie que vous pouvez désormais déclarer à nouveau vos impôts pour les années précédentes et demander un remboursement (demandez-nous comment).
5) Il est de votre responsabilité de conserver vos archives
LesEnfin, l’IRS stipule que les propriétaires de crypto-monnaies doivent conserver tous les registres, y compris les reçus, les ventes, les échanges « ou autres dispositions de monnaie virtuelle et la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle ».
L’utilisation d’un outil fiscal comme ZenLedger vous aidera à conserver ces informations et à en faire une tâche facile.
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LesRessources supplémentaires:
- Webinaire enregistré avec Andrew Gordon, JD/CPA à propos des lettres 6174, 6173, CP2000 de l'IRS et comment rester en conformité
- Avez-vous reçu une lettre CP2000 de l'IRS ? Voici les prochaines étapes à suivre
- De nouvelles règles sur les crypto-monnaies pourraient avoir un impact sur le marché
- Conseils de l'IRS sur les crypto-monnaies sur le traitement fiscal des transactions utilisant des monnaies virtuelles
- Le avis depuis le site Web de l'IRS concernant les lettres 6174, 6174-A et 6173
Comment éviter les problèmes fiscaux liés aux crypto-monnaies
L'IRS poursuit activement les détenteurs de crypto-monnaies, mais n'a pas publié de directives claires sur les airdrops ou les forks. Le moyen le plus simple d'éviter tout problème avec l'IRS est d'utiliser un logiciel de préparation des déclarations de revenus de crypto-monnaies comme ZenLedgerZenLedger regroupe automatiquement les transactions sur différents échanges et portefeuilles, calcule le gain ou la perte en capital et pré-remplit le formulaire 1040 Annexe D, le formulaire 8949 et d'autres formulaires IRS populaires à fournir à votre comptable.
Contrairement à de nombreux concurrents, ZenLedger fournit une piste d'audit claire et défendable qui peut être utilisée en cas d'audit de l'IRS. Il n'y a pas d'algorithmes de boîte noire impliqués et tout est calculé de manière très transparente pour qu'un auditeur puisse le vérifier. Si votre comptable utilise ZenLedger, vous pouvez facilement partager les détails de votre compte pour qu'il les utilise lors de la préparation des impôts.
ZenLedger vous aide même à réduire votre charge fiscale en automatisant le processus de récupération des pertes fiscales. En quelques clics, vous pouvez identifier les opportunités de récupération des pertes pour l'année fiscale et réduire votre responsabilité. C'est le moyen le plus simple de tirer parti des règles de vente de cryptomonnaies et d'économiser de l'argent d'une manière à la fois transparente et facile à utiliser.
Enfin, il est judicieux de travailler avec un comptable expérimenté en cryptomonnaies. Dans de nombreux cas, les comptables peuvent trouver des moyens de réduire votre charge fiscale liée aux cryptomonnaies en combinant des stratégies avec d'autres actions ou obligations de votre portefeuille. Ils peuvent également vous aider à vous orienter dans l'évolution de la législation fiscale et à vous assurer que vous ne faites aucune erreur.
Conclusion
Le marché des cryptomonnaies connaît une croissance fulgurante, mais aussi des difficultés de croissance. Alors que l'IRS poursuit activement les détenteurs de cryptomonnaies, il n'a pas encore répondu à certaines questions de base sur la manière de traiter les airdrops et les forks. Les traders et les investisseurs doivent s'assurer de déclarer correctement leurs gains ou leurs pertes jusqu'à nouvel ordre.
