Bez obzira na vaš radni status, jeste li freelancer, samozaposleni ili dio gig ekonomije, morate biti svjesni novih zahtjeva 1099-k za 2022. godinu koje je uvela Porezna uprava (IRS) u vezi s transakcijama trećih strana prijavljenim na Obrascu 1099-K za 2022. i nadalje. Ovaj obrazac koristi se za prijavu plaćanja prihvaćenih od subjekata za obračun plaćanja (PSE) koji obrađuju transakcije trećih strana putem mreža ili platnih kartica. PSE su transakcije trećih strana putem mreža od pružatelja usluga kao što su PayPal, Venmo, Zelle i platne kartice od debitnih, krediti prepaid kreditne kartice.
1099-K zahtjevi u 2023.: Što se promijenilo?
U prošlosti biste primili obrazac 1099-K ako:
- Primili ste bilo kakvu uplatu od tvrtki koje izdaju platne kartice, bez obzira na iznos
- Primili ste 20,000 USD i više od 200 transakcija s mreža trećih strana
Međutim, s početkom porezne godine 2022. prag od 200 transakcija u potpunosti se ukida.
U 2022. godini primit ćete obrazac 1099-K ako:
- Primili ste 600 USD ili više od subjekata platnih kartica i transakcija trećih strana bez minimalnog praga transakcije
- Međutim, zahtjevi za transakcije platnim karticama nisu se promijenili.
Ove godine, PSE-ovi koji obrađuju debitne kartice, kreditne kartice ili prepaid kreditne kartice u vaše ime i PSE-ovi koji obrađuju više od 600 USD u transakcijama putem mreže trećih strana moraju vam predočiti obrazac 1099-K.
Nekoliko kripto mjenjačnica počelo je pružati obrazac 1099-K investitorima koji su izvršili transakcije od 20,000 USD i više od 200 transakcija (sada više od 600 USD bez minimalnog praga transakcije). Međutim, obrazac 1099-K prikazuje samo ukupnu vrijednost transakcija, što određivanje oporezive dobiti čini pomalo izazovnim. Ova zbrka također može dovesti do preplate poreza od strane poreznog obveznika.
Međutim, ako ste primili obrazac 1099-K, primila ga je i Porezna uprava (IRS). Ovaj obrazac signalizira IRS-u da ste trgovali kriptovalutama i stoga morate prijavi kripto na vašoj poreznoj prijavi. Obrazac 1099-K ne prijavljuje pojedinačne transakcije, već samo ukupni iznos trgovanja. Da biste točno izračunali porez na kriptovalute, morate prijaviti svaku transakciju ili bilo koju drugu transakciju iz bilo kojeg kripto razmjenaAko to ne učinite, mogli biste se naći pod lupom Porezne uprave.
1099-K Zahtjevi za izvještavanje o prihodima ostvarenim u 2021. godini
Za prihod ostvaren u poreznoj godini 2021. trebali biste primiti Obrazac 1099-K od PSE-ova koji obrađuju:
- Transakcije debitnim, kreditnim i prepaid kreditnim karticama bez ikakvog praga
- Transakcije putem mreže treće strane koje vrijede više od 20,000 USD i prelaze 200 transakcija.
Datum transakcije je najvažniji za izračun bruto iznosa koji se mora prijaviti i taj iznos ne uključuje prilagodbe za novčane ekvivalente, naknade, kredite, povrate ili bilo koje druge iznose.
Zahtjevi 1099-K za 2022. godinu
Za prihod ostvaren u poreznoj godini 2022. trebali biste primiti Obrazac 1099-K od PSE-ova koji obrađuju:
- Sve transakcije platnim karticama bez praga
- Transakcije putem mreže treće strane vrijedne više od 600 USD bez minimalnog praga broja transakcija
Datum transakcije je najvažniji za izračun bruto iznosa koji se mora prijaviti i taj iznos ne uključuje prilagodbe za novčane ekvivalente, naknade, kredite, povrate ili bilo koje druge iznose.
Zahtjevi 1099-K za 2023. – Stvari koje treba zapamtiti
Nakon što primite obrazac 1099-K od PSE-ova, pregledajte izvode o transakcijama platne kartice i mreže treće strane kako biste potvrdili bruto iznos koji se prijavljuje. Nakon potvrde, morate prijaviti poslovne troškove na poreznom obrascu koji biste inače podnijeli.
- Ako ste samostalni poduzetnik, podatke morate zabilježiti na Obrascu 1099-K kao prihod, a na Prilogu C morate prijaviti i odbiti naknade ili druge poslovne troškove. Slično tome, iznosi povezani s najmom prijavljuju se na Prilogu E, a iznosi povezani s poljoprivredom na Prilogu F.
Važno je zapamtiti da bruto iznos za prijavu na Obrascu 1099-K ne uključuje prilagodbe za novčane ekvivalente, naknade, kredite, povrate ili bilo koje druge iznose. Korporacije i partnerska društva prijavljuju svoj bruto prihod u svojoj poreznoj prijavi na Obrascu 1099-K.
- Ako vaše poslovanje ima više izvora prihoda, možda ćete morati prijaviti iznose u više redaka, obrazaca ili prijava na obrascu 1099-K. Na primjer, imate prihod od najma zajedno s prihodima od maloprodaje i koristite jedan terminal za kreditne kartice za oba projekta, morate uključiti račune s kreditnih kartica za oba projekta u svoj 1099-K. Također, morate se osloniti na svoje izvrsne vještine 'vođenja evidencije' kako biste ispravno prijavili ukupnu bruto aktivnost najma u Prilogu E i račune od maloprodaje u Prilogu C.
Transakcije koje se ne moraju prijavljivati:
- Ako podižete novac s bankomata platnom karticom
- Ako izdate ček povezan s platnom karticom i taj ček prihvati trgovac ili drugi primatelj plaćanja
- Ako plaćate transakciju platnom karticom, a trgovac ili drugi primatelj plaćanja je povezan s platiteljem
Zašto je važno evidentirati svoje transakcije?
S novim zahtjevima obrasca 1099-K za 2022. godinu, važnije je nego ikad biti u toku sa svim dostupnim odbitcima i njihovim pravilnim postupkom podnošenja zahtjeva. Zašto je to važno? Zato što je bruto iznos za prijavu koji morate podnijeti na obrascu 1009-K ukupni neprilagođeni iznos uplate koja vam je izvršena. Ovaj iznos ne bi se trebao prilagođavati za bilo kakve povrate, naknade ili bilo koji drugi iznos prije nego što se prijavi Poreznoj upravi na obrascu 1099-K. To znači da obrazac 1099-K prikazuje transakcije iz protekle godine obrađene za vas, kao i sve troškove koje je vaš klijent platio u vaše ime, poput naknade za obradu odbijene prije nego što uplata stigne do vas.
Ako svojim kupcima isplaćujete povrat novca kada koriste svoje debitne kartice, iznose povrata novca morate spomenuti kao dio bruto iznosa transakcija platnim karticama. Zato je važno voditi evidenciju o aktivnosti povrata novca kupaca tijekom porezne godine.
Zakon o američkom planu spašavanja i obrazac 1099-K
Promjene unesene u obrazac 1099-K propisane su Zakonom o američkom planu spašavanja (ARPA) i pojasnile su da se izvještavanje o mrežama trećih strana primjenjuje samo na transakcije za robu i usluge. Zbunjenost oko toga jesu li mreže trećih strana uključivale transakcije koje nisu roba i usluge nastavila se od prve upotrebe obrasca 1099-K 2012. godine. Do zbunjenosti je došlo zbog definicije „bilo koje transakcije namirene putem platne mreže treće strane“. ARPA također jasno daje do znanja da se plaćanja za najamnine, autorske naknade i druge vrste transakcija namirenih putem mreža trećih strana trebaju prijaviti na obrascu 1099-MISC, a transakcije povezane s robom i uslugama trebale bi se prijaviti na obrascu 1099-K.
Ako koristite PSE-ove kao što su PayPal i Venmo, možete odabrati kategoriju svojih P2P transakcija kao osobne/obiteljske ili prijateljske ili robe ili usluge. Morate odabrati Robe i usluge kada kupujete artikl, poput kupnje kauča iz lokalnih oglasa ili plaćanja usluge. Plaćanja robe i usluga zaštićena su Programom zaštite kupnje PSE-ova i osmišljena su kako bi pružila pokriće ako transakcija ne prođe prema očekivanjima.
ARPA je značajno utjecala na korištenje obrazaca 1099-K jer su, prema mandatu, PSE-ovi dužni podnositi ovaj obrazac svake godine. Osim toga, ako mreže trećih strana obrađuju vaša plaćanja, trebali biste pratiti ta plaćanja i osigurati da im se izda obrazac 1099-K. Ako se to ne dogodi, morate se obratiti mreži treće strane i riješiti problem.
PSE-ovi poput PayPala i Venma mogu tražiti od svojih korisnika da u svojim poreznim podacima navedu svoj individualni porezni identifikacijski broj (ITIN), identifikacijski broj poslodavca (EIN) ili broj socijalnog osiguranja (SSN). Opće tvrtke koriste EIN, dok pojedinci i samostalni poduzetnici koriste SSN ili ITIN.
Pogledajte više detalja na JCT.
Završne misli
Kako se freelancing i gig ekonomija nastavljaju širiti, nova pravila su ključna kako bi Porezna uprava (IRS) nadzirala te promjene jer utječu na prihode ljudi čak i ako im oni nisu primarni izvor prihoda. Konačno, uvijek je preporučljivo potražiti pomoć poreznog stručnjaka ako ste zbunjeni oko zahtjeva za izvještavanje 1099-K.
