Kriptovalute su postale popularna imovina i za kratkoročne trgovce i za dugoročne investitore, kao i za entuzijaste kriptovaluta. Kombinacija milijunaša preko noći, lažnih inicijalnih ponuda kovanica i uključenosti institucionalnih investitora navela je regulatore da pooštre mjere - od IRS-a do SEC-a i CTFC-a.
Pogledajmo pobliže smjernice IRS-a o kriptovalutama i kako bi se one mogle razvijati 2021. i kasnije.
Koje su službene smjernice IRS-a za porez na kriptovalute?
Porezna uprava je osigurala početne smjernice za kriptovalute još 2014. godine, rekavši da će se s njima postupati kao s imovinom. Za razliku od fiat valute, agencija je jasno dala do znanja da vlasnici kriptovaluta moraju izračunati i platiti porez na kapitalne dobitke koji proizlaze iz bilo kakvih transakcija. Ti kapitalni dobici ili gubici moraju se prijaviti na Obrascu 1040 Prilog D i/ili Obrascu 8949.
Najvažnije informacije iz smjernica IRS-a o kriptovalutama uključuju:
- Kriptovaluta držana godinu dana ili manje prije prodaje ili zamjene imat će kratkoročni kapitalni dobitak ili gubitak koji podliježe redovnom porezu na dohodak. Ako ste kriptovalutu držali dulje od godinu dana, tada imate dugoročni kapitalni dobitak ili gubitak koji podliježe stopi poreza na kapitalnu dobit.
- Prihod primljen kao plaćanje za proizvod ili uslugu i dalje podliježe kapitalnim dobicima ili gubicima kao imovina - nikada se ne tretira kao valuta. Osnovica troška je cijena po kojoj se kriptovaluta trgovala kada ste je primili, u američkim dolarima.
- Kriptovaluta primljena iz airdropa nakon hard forka podliježe redovnom prihodu jednakom fer tržišnoj vrijednosti nove kriptovalute u trenutku primitka, odnosno u trenutku kada je transakcija zabilježena u distribuiranoj knjizi, pod uvjetom da imate vlast i kontrolu nad kriptovalutom.
- Rudari kriptovaluta moraju prijaviti svaki prihod od svojih aktivnosti kao redovni prihod u trenutku rudarenja, kao i platiti porez na kapitalnu dobit na kriptovalutu kada je zamjenjuju za fiat ili druge kriptovalute.
Tijekom sljedećih godina, članovi Kongresa poslali su nekoliko pisama Poreznoj upravi (IRS) tražeći pojašnjenje ovih propisa. Porezna uprava je konačno odgovorila na Pismo od 2019. travnja tražeći smjernice o metodama izračuna troškovne osnovice i poreznog tretmana vilica. Kratki odgovor na pitanja i odgovore odgovorio je na neka pitanja, ali je otvorio vrata mnogim drugim pitanjima o istim problemima.
Kongres je poslao još jedno pismo Poreznoj upravi (IRS) 20. prosinca tražila je dodatna pojašnjenja o poreznom tretmanu forkova i airdropova. Posebno je izražena zabrinutost zbog činjenice da bi ljudi mogli biti odgovorni za plaćanje poreza na fork ili airdrop čak i ako toga nisu bili svjesni. Također nedostaju smjernice IRS-a o kriptovalutama u vezi s trgovanjem terminskim ugovorima, zarađenom kamatom i prihodima.
Dok Porezna uprava (IRS) ne odgovori s daljnjim uputama, vlasnici kriptovaluta trebali bi nastaviti agregirati svoje transakcije, izračunavati dobitak ili gubitak i prijavljivati te brojke u svojim poreznim prijavama najbolje što mogu. ZenLedger pomaže pojednostaviti proces automatskim izračunavanjem troškovne osnove za svaku transakciju i obradom jedinstvenih događaja.
Što bi se moglo promijeniti u 2021. godini?
U Zastupničkom domu i Senatu se nalazi mnogo različitih zakona o kriptovalutama. Iako su mnogi od njih odmah odbijeni, postoje neki koji bi mogli dramatično promijeniti krajolik kriptovaluta. Ulagači bi trebali pratiti ove zakone kako bi se pripremili za sve promjene i izbjegli potencijalne probleme.
Zakon o pravednom oporezivanju virtualne valute iz 2020. možda je najznačajnija promjena na vidiku. Prijedlog zakona omogućio bi izuzeće za troškove virtualne valute koji se kvalificiraju kao osobne transakcije. Potrošači ne bi morali prijavljivati slučajeve kada su potrošili kriptovalutu čija se vrijednost promijenila u odnosu na američki dolar na svakodnevne troškove, poput kupnje kave.
Ostali značajni računi uključuju:
- Zakon o regulatornoj nesigurnosti blockchaina oslobodio bi developere i pružatelje usluga blockchaina od određenih zahtjeva za licenciranje i registraciju koji se primjenjuju na tvrtke za prijenos novca, tvrtke za novčane usluge i druge posrednike.
- Zakon o sigurnoj luci za porezne obveznike s preraspodjelom imovine uspostavilo bi razdoblje sigurne luke kako bi se zabranila primjena kazni i dodatnih poreza na poreznog obveznika koji primi forkiranu konvertibilnu virtualnu valutu dok se ne donesu smjernice ili propisi IRS-a o kriptovalutama ili zakoni.
Porezna uprava (IRS) vjerojatno će ostati agresivna u svojim naporima da naplati poreze na transakcije kriptovalutama. Nakon što je prošle godine poslala desetke tisuća pisama upozorenja, jasno je da agencija pojačava svoje napore kako bi prisilila investitore koji su profitirali od rasta Bitcoina da plate porez, iako bi i drugi mogli imati koristi od prijavljivanja gubitaka u kriptovalutama.
5 zanimljivih točaka za ulagače u kriptovalute iz najnovijih smjernica IRS-a!
Evo 5 zanimljivih činjenica za kripto investitore prema najnovijim smjernicama IRS-a:
1) Teško Forks: ako imate jedinice nove kriptovalute, imate bruto prihod
Odluka o prihodima 2019. – 24. pokriva porezni status i tretman kriptovaluta tvrde viliceDefinira pojmove poput „hard forka“, „airdropa“ i objašnjava različite situacije u kojima porezni obveznici imaju ili nemaju bruto prihod kao rezultat airdropa nakon napornog rada. Pravilo je prilično jednostavno: ako porezni obveznik ne primi kripto jedinice kao rezultat hard forka, nema bruto prihod. S druge strane, ako kao rezultat airdropa nakon hard forka dobijete jedinice nove kriptovalute, imate bruto prihod.
2) Morate prepoznati kapitalni dobitak ili gubitak
Često postavljana pitanja pružaju dodatne smjernice IRS-a o kriptovalutama i ponovno potvrđuju da porezni obveznici moraju priznati kapitalni dobitak ili gubitak prilikom prodaje kriptovalute, a također spominju da se kratkoročni kapitalni dobitak ili gubitak može priznati ako je porezni obveznik držao virtualnu valutu godinu dana ili manje prije prodaje ili zamjene.
3) Porezne parcele: Možete odabrati koje su jedinice kriptovalute bile uključene u transakcije
Oni također opisuju situaciju u kojoj posjedujete više jedinica iste kriptovalute koje ste kupili u različito vrijeme s različitim osnovnim iznosima. Zanimljivo je da IRS navodi da u ovoj situaciji „Možete odabrati koje se jedinice virtualne valute smatraju prodanima, zamijenjenima ili na drugi način zbrinutima ako možete konkretno identificirati koja jedinica ili jedinice virtualne valute su uključene u transakciju i potkrijepiti svoju osnovu u tim jedinicama.“
Najbolji način da ih odaberete i uštedite na porezima je korištenje Zen LedgerPomoću naših automatskih izvješća možete utvrditi trošak ili vrijednost vaše kriptovalute prilikom kupnje i prodaje te tako odabrati najbolju opciju.
4) Prijenosi nisu oporezivi događaji
Porezna uprava (IRS) također detaljnije objašnjava transfere kriptovaluta i potvrđuje da se „Ako prenesete virtualnu valutu iz novčanika, adrese ili računa koji vam pripada, na drugi novčanik, adresu ili račun koji vam također pripada“, transfer se ne smatra oporezivim događajem. Ovo je vrlo dobra vijest za vlasnike kriptovaluta jer neke mjenjačnice, uključujući Coinbase, računaju isplate kao oporezive događaje, što znači da sada možete ponovno podnijeti poreznu prijavu za prethodne godine i zatražiti povrat poreza (pitajte nas kako).
5) Vaša je odgovornost voditi evidenciju
Konačno, IRS navodi da vlasnici kriptovaluta moraju voditi sve evidencije, uključujući primitke, prodaju, zamjene „ili druga raspolaganja virtualnom valutom i fer tržišnu vrijednost virtualne valute“.
Korištenje poreznog alata poput ZenLedgera pomoći će vam u održavanju ovih informacija i olakšati vam zadatak.
Prijavite se besplatno sada, imamo jednogodišnju politiku povrata novca – bez pitanja.
Dodatna sredstva:
- Snimljeni webinar s Andrewom Gordonom, JD/CPA, o pismima IRS-a 6174, 6173, CP2000 i kako ostati u skladu s propisima
- Jeste li primili pismo CP2000 od Porezne uprave? Evo vaših sljedećih koraka
- Nova pravila za kriptovalute mogla bi utjecati na tržište
- Smjernice IRS-a za kriptovalute o poreznom tretmanu transakcija koje koriste virtualne valute
- The obavijest s web stranice Porezne uprave (IRS) u vezi s pismima 6174, 6174-A i 6173
Kako izbjeći probleme s porezom na kriptovalute
Porezna uprava (IRS) agresivno progoni vlasnike kriptovaluta, ali nisu izdali jasne smjernice o airdropovima ili forkovima. Najlakši način da se izbjegnu problemi s Poreznom upravom je korištenje softvera za pripremu poreza za kriptovalute poput Zen LedgerZenLedger automatski agregira transakcije na različitim mjenjačnicama i novčanicima, izračunava kapitalni dobitak ili gubitak te unaprijed popunjava Obrazac 1040 Prilog D, Obrazac 8949 i druge popularne IRS obrasce kako bi ih pružio vašem računovođi.
Za razliku od mnogih konkurenata, ZenLedger pruža jasan i obranjiv revizorski trag koji se može iskoristiti u slučaju revizije IRS-a. Nema algoritama crne kutije i sve se izračunava vrlo transparentno kako bi revizor mogao provjeriti. Ako vaš računovođa koristi ZenLedger, možete jednostavno podijeliti podatke o svom računu kako bi ih koristio prilikom pripreme poreza.
ZenLedger vam čak pomaže u smanjenju poreznog opterećenja automatizacijom procesa iskorištavanja poreznih gubitaka. S nekoliko klikova možete prepoznati prilike za iskorištavanje gubitaka za poreznu godinu i smanjiti svoju obvezu. To je najlakši način da iskoristite pravila prodaje kriptovaluta i uštedite novac na transparentan i jednostavan način.
Konačno, dobra je ideja surađivati s računovođom koji ima iskustva s kriptovalutama. U mnogim slučajevima, računovođe mogu pronaći načine za smanjenje poreznog opterećenja kriptovaluta kombiniranjem strategija s drugim dionicama ili obveznicama u vašem portfelju. Također vam mogu pomoći u snalaženju u promjenjivim poreznim zakonima i osigurati da ne radite nikakve pogreške.
Bottom Line
Tržište kriptovaluta doživljava ogroman rast, ali uz to i probleme. Iako Porezna uprava (IRS) agresivno progoni vlasnike kriptovaluta, još uvijek nije odgovorila na neka osnovna pitanja o tome kako postupati s airdropovima i forkovima. Trgovci i investitori trebali bi biti sigurni da će do daljnjega pravilno prijaviti svoje dobitke ili gubitke.
