Az illegális pénzkereset térnyerésének megfékezése érdekében az Egyesült Államok kormánya közbelépett az Adóhivatalnál (IRS). A központosított ügynökségek és szabályozó hatóságok nagyon sokáig nem tudták, hogy... Hogyan kellene adóztatni a kriptovalutákat.
Az adóhatóság (IRS) azonban kiadott egy 2014-21-es közleményt, amely kimondta, hogy a kriptovalutákat az „ingatlanokhoz” hasonlóan kell adóztatni, és nem szabad valutaként kezelni, még akkor sem, ha annak tűnik. A következő nagy kérdés azonban az volt, hogy hogyan kellene adóztatni a kriptovalutákat? Milyen számviteli módszerek léteznek?
Ebben a cikkben megtanuljuk, hogyan kell kiszámítani a LIFO-t és a FIFO-t, valamint a tőkenyereséget egy FIFO és LIFO kalkulátor segítségével.
Kriptovaluta adók kiszámítása
Ahogy fentebb említettük, a kriptovaluta adóköteles, és az IRS által lefektetett különféle záradékok egyértelművé teszik, hogy mely tranzakciókat kell tőkenyereségként, melyeket jövedelemadóként adóztatni, és melyek nem adóköteles események.
A tőkenyereség adóköteles eseményeit illetően számos számviteli módszer létezik, amelyekkel kiszámítható a tőkenyereség, nevezetesen:
- FIFO (elsőként be, elsőként ki)
- LIFO (utoljára be, először ki)
- HIFO (legmagasabb beérkező első kiszállítás)
Az Egyesült Államokban az Általánosan Elfogadott Számviteli Elvek (GAAP) lehetővé teszi az adószámítási ügynökségek és szoftverek számára, hogy válasszanak a következők között: LIFO és FIFO számviteli módszerek.
Mi a LIFO számviteli módszer?
A LIFO a Last-In-First-Out (utoljára be, először ki) rövidítése. Ennél a módszernél az utoljára megszerzett érméket adod el először.
A LIFO módszerrel történő nyereségszámítás során bikapiacon (a kriptopiac felfelé halad, és a költségalap alacsonyabb, mint a piaci érték) kisebb nyereséget érhet el, medvepiacon (az árak csökkennek, és a... költség alapon magasabb a piaci értéknél), akkor nagyobb nyereségre tehet szert.
A LIFO számítást sokszor jobb számviteli módszernek tekintik, mint a FIFO-t az infláció miatt, amikor az eszközök költsége emelkedik.
Hogyan számítjuk ki a LIFO-t?
Határozza meg a legutóbb megszerzett kriptovalutáinak költségét, hogy kiszámíthassa a tőkenyereséget vagy -veszteséget a kriptovaluta-adók kiszámításához. A LIFO-val történő számítás képlete a következő:
Tőkenyereség = A legutóbbi eszközök eladási ára – Ugyanezen eszközök bekerülési értéke
A jobb megértés érdekében egy példát illusztráltunk a FIFO és LIFO kalkulátor szakaszokban.
Mi a FIFO számviteli módszer?
A FIFO a First-In-First-Out (elsőként be, elsőként ki) rövidítése. A LIFO módszerrel ellentétben a FIFO számításánál az elsőként beszerzett érméket adjuk el először.
A FIFO lényegében a LIFO elszámolás fordítottja. Amikor a kriptopiac emelkedőben van (bika piac), és a költségalap alacsonyabb, mint a piaci érték, a FIFO elszámolási módszerek gyakran a legnagyobb tőkenyereséget eredményezhetik. Másrészt egy olyan piacon, ahol az árak csökkennek (medve piac), és a költségalap magasabb, mint a piaci érték, a FIFO korlátozhatja a nyereséget.
A FIFO kiszámítása
Először is határozd meg a megszerzett érmék költségét, hogy kiszámíthasd a tőkenyereséget vagy -veszteséget a kriptovaluta-adók kiszámításához. A FIFO módszerrel történő adószámítás képlete megegyezik a LIFO módszerrel történő adószámítás képletével:
Tőkenyereség = Az első eszközök eladási ára – Ugyanezen eszközök bekerülési értéke
Hogy jobban megértsük ezt, nézzünk meg egy FIFO és LIFO kalkulátor példáját.
Példa: FIFO és LIFO kalkulátor
Íme a forgatókönyv: 2021 júliusában vettél 1 ETH-t 2,200 dollárért. Majd októberben vettél 1 ETH-t 4,500 dollárért. Ezt követően novemberben eladtad ETH-állományod felét 6,000 dollárért. Mekkora a tőkenyereséged? Itt jönnek képbe a számviteli módszerek.
| Tranzakció száma | találka | Tevékenység | Összeg ($-ban) |
|---|---|---|---|
| 1. tranzakció | július 2021 | Vettem 1 ETH-t | $2,200 |
| 2. tranzakció | október 2021 | Vettem 1 ETH-t | $4,500 |
| 3. tranzakció | november 2021 | Eladott 1 ETH-t | $6,000 |
A LIFO és a FIFO módszerek használata eltérő eredményeket hoz. Nézzük meg, hogyan.
Ha a FIFO módszert alkalmazzuk erre a példára, akkor az elsőként megszerzett tokeneket fogjuk először eladni is. Tehát 2,200 dollár lesz a költségalap vagy a vételár (1. tranzakció). Az eladási ár (3. tranzakció) továbbra is 6,000 dollár marad. Tehát a fenti képlet szerint,
Tőkenyereség = Az első eszközök eladási ára – Ugyanezen eszközök bekerülési értéke
Tőkenyereség = 6,000 dollár – 2,200 dollár = 3,800 dollár
Így a FIFO-ban számított tőkenyereség 3,800 dollár.
Ha a LIFO módszert alkalmazzuk ugyanerre a példára, akkor az utolsóként megszerzett tokenek kerülnek először fogyásra. Tehát 4,500 dollár lesz a költségalap vagy a vételár (2. tranzakció). Az eladási ár (3. tranzakció) változatlanul 6,000 dollár marad. Tehát a fenti képlet szerint,
Tőkenyereség = A legutóbbi eszközök eladási ára – Ugyanezen eszközök bekerülési értéke
Tőkenyereség = 6,000 dollár – 4,500 dollár = 1,500 dollár
Így az 1,500 dollár a tőkenyereség, ha a LIFO-ban számítjuk ki.
A lényeg: Melyik a jobb, a LIFO vagy a FIFO?
Infláció hiányában mind a LIFO, mind a FIFO ugyanazt az eredményt adja. Azonban, ha az infláció jelentős, a választott számviteli rendszer jelentős hatással lehet az adókra.
A FIFO a leghagyományosabb számviteli módszernek számít, de a LIFO sokat segíthet az adómegtakarításban. Bármelyik számviteli módszert is választja, győződjön meg róla, hogy tanulmányozta a piaci helyzetet, és csak utána számítsa ki az adóit.
A ZenLedger könnyedén kiszámítja a kriptovaluta-adókat, és lehetőségeket talál a pénzmegtakarításra és az okosabb kereskedésre. Kezdje el most ingyen vagy többet megtudni a mi adószakértő által készített tervek!
Jogi nyilatkozat: Ez az anyag kizárólag tájékoztatási célokat szolgál, és nem célja adózási, jogi vagy pénzügyi tanácsadás nyújtása. Mielőtt bármilyen tranzakcióba bocsátkozna, konzultáljon saját adó-, jogi és számviteli tanácsadójával.
