Se possiedi criptovalute o desideri unirti alla rivoluzione crypto, c'è un aspetto che devi assolutamente conoscere: le tasse sulle criptovalute. Sì, ci sono implicazioni fiscali su diverse attività legate alle criptovalute, come la vendita, lo scambio, il trading e altro ancora.
È fondamentale capire quale imposta si applica a quali transazioni in criptovalute. Come possiamo quindi capire quale tipo di imposta dobbiamo aggiungere per il trading di criptovalute, per un exchange di criptovalute e per altre transazioni simili?
In questo articolo risponderemo alle vostre domande relative alla tassazione delle criptovalute e analizzeremo i 3 tipi di imposte sulle criptovalute che dovrete pagare nel 2024.
Tassazione sulle criptovalute
L'Internal Revenue Service (IRS) è il principale responsabile della regolamentazione e dell'autorizzazione delle criptovalute e delle attività ad esse correlate. Nel 2014, l'IRS ha emesso la Notice 2014-21, in cui si affermava che le criptovalute o valute digitali sarebbero state trattate come proprietà e non come valuta fiat come il dollaro statunitense, l'euro e simili. Il testo recita:
In generale, la vendita o lo scambio di valuta virtuale convertibile, o l'utilizzo di valuta virtuale convertibile per pagare beni o servizi in una transazione nell'economia reale, ha conseguenze fiscali che possono comportare un obbligo tributario.
Pertanto, per questo motivo, le criptovalute sono considerate proprietà ai fini fiscali federali. Questo potrebbe far sorgere molti interrogativi: tutte le attività legate alle criptovalute sono tassabili? Che tipo di imposta dobbiamo aggiungere per le criptovalute? Analizziamole una per una.
I 3 tipi di tasse sulle criptovalute
Negli Stati Uniti, e anche nella maggior parte dei paesi come Canada e Regno Unito, esistono 3 tipi di tasse crittografiche o eventi imponibili, vale a dire:
- Imposte sulle plusvalenze
- Tasse sul reddito
- Senza tasse o esente da tasse
Ora, analizziamo singolarmente ciascuna delle 3 tipologie di tasse sulle criptovalute e scopriamo tutti i diversi tipi di eventi imponibili.
Imposta sui guadagni in conto capitale
Se hai tenuto il tuo beni crittografici Trattandosi di investimenti, i profitti che si ottengono da tali investimenti sono chiamati plusvalenze e questo guadagno è soggetto a imposte note come imposte sulle plusvalenze.
Semplifichiamo questo concetto e impariamo come calcolare le imposte sulle plusvalenze con l'aiuto di un esempio.
Supponiamo che a marzo 2021 tu abbia acquistato ETH per un valore di $1500 e pagato una commissione di $10, quindi il tuo costo di acquisto è di $1510. A settembre 2021 li hai venduti per $2000. La formula per il calcolo delle plusvalenze è:
Guadagni in conto capitale = Prezzo di vendita – Prezzo di costo – Commissioni
Secondo questa formula, le tue plusvalenze saranno pari a $485 ($2000 – $1500 – $15). L'importo delle tasse che dovrai pagare sulle plusvalenze dipenderà dal periodo di detenzione della criptovaluta e dalla fascia di reddito in cui rientri.
In base al periodo di detenzione delle criptovalute, l'imposta sulle plusvalenze può essere suddivisa nelle seguenti categorie:
- Plusvalenze a breve termine imposta sui beni detenuti per meno di un anno
- Plusvalenze a lungo termine imposta sui beni detenuti per più di un anno
Ecco una panoramica delle situazioni più comuni legate alle criptovalute e se sono soggette all'imposta sulle plusvalenze:
Vendita delle proprie criptovalute
Come spiegato nell'esempio precedente, dovrai pagare delle tasse quando vendi le tue criptovalute. Ad esempio, se vendi le criptovalute che possedevi per una certa somma di denaro e realizzi un profitto, questo profitto sarà soggetto alle imposte sulle plusvalenze.
Scambiare o negoziare le proprie criptovalute
Quando si effettuano transazioni o scambi, come ad esempio da Bitcoin a Litecoin, queste attività sono soggette a tassazione. Quindi, che tipo di imposta dobbiamo aggiungere al trading di criptovalute?
Supponiamo che tu abbia acquistato dei Bitcoin e li abbia conservati per un certo periodo di tempo, e che dopo tale periodo tu abbia acquistato Litecoin con essi. In questo caso, l'IRS (l'agenzia delle entrate statunitense) considererà questa transazione (BTC → LTC) come due operazioni separate e le tasserà di conseguenza.
- Vendita di BTC per ricavarne un profitto (tassabile)
- Acquistare LTC con la somma guadagnata (non tassabile)
Trading con stablecoin
Stablecoins Anche le criptovalute sono tassate allo stesso modo di qualsiasi altra transazione da criptovaluta a criptovaluta.
Il vantaggio delle stablecoin è che non si pagano imposte aggiuntive sulle plusvalenze se si scambia una stablecoin con un'altra criptovaluta, a condizione che il suo prezzo rimanga costante. In termini di tassazione, questo le colloca nella stessa categoria delle valute fiat. È importante notare che, a fini fiscali, è comunque necessario tenere traccia delle transazioni in stablecoin.
Ricevi criptovalute nelle ICO
L'equivalente nel settore delle criptovalute di un'offerta pubblica iniziale (IPO) è un'offerta iniziale di monete (ICO). Un'ICO viene lanciata da un'azienda con l'obiettivo di raccogliere capitali per sviluppare una nuova valuta, un'app o un servizio.
L'IRS (l'agenzia delle entrate statunitense) afferma che una plusvalenza si realizza solo quando si ha il pieno controllo del denaro generato.
Margin Trading
Is margine di negoziazione Si tratta anche di un evento imponibile? La risposta è sì! Puoi considerare i fondi che hai preso in prestito come un investimento e pagare le imposte sulle plusvalenze derivanti dalle operazioni a margine e dal rimborso del prestito.
Tuttavia, va notato che se si pagano interessi in criptovaluta, tali interessi saranno soggetti all'imposta sulle plusvalenze. Perché? Perché verrebbero considerati una cessione di criptovaluta, che è tassabile.
Acquisto di beni e servizi utilizzando criptovalute
Puoi usare le criptovalute per comprare una pizza, una Tesla o persino un abbonamento a Netflix, e sarai tassato allo stesso modo quando vendi o scambi criptovalute.
Supponiamo che tu abbia acquistato una smart TV per 2 BTC. Questa transazione può essere suddivisa in due fasi.
- Vendere i tuoi BTC in cambio di dollari
- Pagare il venditore con questi dollari
Anche in questo caso, la cessione di criptovalute è soggetta a tassazione.
Imposta sul reddito
Passiamo ora al secondo tipo di imposte, tra i tre tipi di imposte sulle criptovalute: l'imposta sul reddito.
I proventi derivanti da interessi in criptovalute, staking, mining di criptovalute, ricezione di criptovalute tramite airdrop e hard fork sono tutti considerati reddito e sono tassabili come reddito ordinario.
Ricevere pagamenti in criptovalute
Anche se ricevi un pagamento in criptovaluta dall'azienda per cui lavori o come freelance, dovrai comunque pagare le tasse sul reddito. Ma come vengono tassate queste somme?
L'imposta sulle monete che hai ricevuto come pagamento dipende dal prezzo di mercato al momento dell'acquisto.
Crypto Mining
I token crittografici vengono utilizzati per compensare i minatori per il loro lavoro, e i profitti che un minatore ricava da questi guadagni sono soggetti alle imposte sul reddito.
In questo contesto, va inoltre notato che la vendita delle monete estratte a scopo di lucro sarà soggetta a imposte sulle plusvalenze e non a imposte sul reddito.
Ricezione del bonus
Qualsiasi criptovaluta ricevuta in cambio dell'iscrizione a un servizio o della raccomandazione di tale servizio ad altre persone è tassabile come reddito.
Guadagnare interessi da DeFi, prestiti e staking
Interessi ricevuti tramite DeFi è tassato allo stesso modo dell'attività mineraria. Devi dichiararlo come reddito ordinario aggiuntivo nella tua dichiarazione dei redditi.
Poiché conservi ancora i beni e non li hai ceduti, il "prestito" effettivo delle monete è esente da imposte.
Airdrop e Hard Fork
La distribuzione gratuita di token o monete crittografiche a diversi indirizzi di portafoglio è nota come airdrop. hard fork Si tratta di una modifica significativa al protocollo di una rete blockchain che rende validi blocchi e transazioni precedentemente non validi, o viceversa. Nel 2019, l'IRS ha ufficialmente dichiarato che qualsiasi airdrop o fork deve essere tassato come imposta sul reddito.
- Secondo l'IRS, le monete ricevute a seguito di un hard fork vengono tassate al loro valore di mercato. Quando una nuova blockchain viene attivata, il suo valore di mercato si azzera. Pertanto, le imposte sul capitale vengono pagate solo al momento della vendita.
- Tuttavia, se si verifica un ritardo (causato da terzi, ad esempio una borsa valori) nella ricezione delle monete, la tassazione avverrà solo dopo che le monete saranno effettivamente in vostro possesso. In questo caso, è prevedibile che il valore di mercato delle monete cambi, pertanto dovrete dichiararlo come reddito.
Senza tasse
Arriviamo all'ultima delle tre tipologie di tasse sulle criptovalute. Beh, questa non è esattamente una tassa, perché questa categoria riguarda le attività legate alle criptovalute che sono esenti da imposte. Sì, avete letto bene: transazioni in criptovalute che non sono soggette a tassazione.
Acquisto di criptovalute
Acquistare criptovalute è esente da tasse. Quindi, se hai acquistato un quantitativo completo di criptovalute e le possiedi ancora, non devi affrontare alcun obbligo fiscale.
Regalare criptovalute
Che siate generosi o alla ricerca di un modo per risparmiare sulle tasse, potete scegliere di regalare criptovalute ad amici o familiari. Negli Stati Uniti, l'IRS (Internal Revenue Service) consente di inviare criptovalute fino a 15,000 dollari, che possono essere suddivisi in più transazioni.
Qualora il valore della tua donazione superi la soglia di 15,000 dollari, dovrai dichiararla nel modulo 709 e presentare la domanda per l'imposta sulle donazioni.
Donare criptovaluta
Puoi anche richiedere una detrazione fiscale quando effettui Donazioni alle organizzazioni benefiche registrate negli Stati Uniti. L'importo da detrarre, tuttavia, dipende dal periodo di detenzione delle criptovalute:
- È possibile detrarre il 30% del proprio reddito lordo annuo se si sono posseduti i beni per più di un anno.
- È possibile dedurre il 50% del proprio reddito lordo annuo e ridurre il costo di acquisto o il valore di mercato dei beni donati, a condizione che questi siano stati posseduti per meno di un anno.
Scambio di criptovalute
Non ci sono implicazioni fiscali quando cambia la tecnologia sottostante di una criptovaluta. Ad esempio, quando EOS è passato dalla blockchain di Ethereum alla rete principale di EOS o quando DAI ha cambiato il suo indirizzo di contratto e ha rinominato la precedente moneta in SAI.
In parole semplici, non dovrai pagare tasse sullo scambio se la criptovaluta viene scambiata con un rapporto di 1:10 o 1:1, a condizione che il valore dei tuoi asset rimanga invariato.
Trasferimento di criptovalute tra portafogli personali
Infine, i trasferimenti tra i propri portafogli di criptovalute o conti di scambio sono esenti da tasse. Tuttavia, è consigliabile tenere traccia di tutti i trasferimenti per poter dimostrare la proprietà dei portafogli di invio e di ricezione in caso di verifica fiscale.
Per semplificare questo processo, puoi avvalerti dei migliori tracker per portafogli di criptovalute, come Kubera, KryptoGraphe, ZenLedger e molti altri. In che modo questi tracker possono esserti d'aiuto? ZenLedger, ad esempio, ti permette di tenere traccia dei tuoi asset in criptovalute, seguire le variazioni di prezzo e individuare opportunità di risparmio fiscale, tutto da un'unica e intuitiva dashboard.
Questo ti permetterà finalmente di accedere ai tuoi profitti e perdite derivanti dalle criptovalute e di tenere traccia delle tue transazioni e di altre allocazioni patrimoniali per una dichiarazione dei redditi senza problemi.
Conclusione
Ecco tutto ciò che devi sapere sui 3 tipi di tasse sulle criptovalute che dovrai pagare nel 2021. Anche se tutto questo può sembrare un po' complicato, tenere traccia delle tue attività con le criptovalute e monitorarle ti aiuterà a calcolare, presentare e dichiarare le tasse con facilità.
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