L'ecosistema delle criptovalute continua a evolversi a un ritmo vertiginoso, ma le normative fiscali faticano a tenere il passo. Mentre l'acquisto e la vendita di Bitcoin o Ethereum sono operazioni semplici, la tassazione del trading attivo, dello staking e dello yield farming è tutt'altro che certa. Pertanto, chi pratica queste attività potrebbe trovarsi di fronte a decisioni difficili.
Questa guida esamina il modo in cui l'IRS (Internal Revenue Service) tratta gli asset digitali, in particolare come variano le normative fiscali per il trading, lo staking e il yield farming.
Come l'IRS tratta le criptovalute
L'IRS tratta le attività digitali, comprese le criptovalute, stablecoinse gettoni non fungibili (NFT) – come proprietàQuando ricevi, vendi o scambi questi beni, in genere sei soggetto al pagamento delle imposte ordinarie sul reddito o sulle plusvalenze.
Alcune operazioni imponibili meno ovvie includono:
- Ricezione di un bene digitale come pagamento per beni o servizi.
- Ricezione di una nuova risorsa digitale derivante da attività di mining o staking.
- Ricezione di una nuova risorsa digitale a seguito di un hard fork.
- Ricezione di una risorsa digitale a seguito di un airdrop.
- Qualsiasi altra disposizione di un interesse finanziario in un bene digitale.
Reddito ordinario vs. plusvalenze
Le transazioni in criptovaluta rientrano in genere in una di queste due categorie. Se ricevi criptovaluta come interesse, l'intero importo è tassabile a reddito ordinario aliquote fiscali. D'altra parte, se cedi le tue criptovalute, il guadagno netto sarà tassato come plusvalenza. E pagherai l'aliquota a breve termine più alta. guadagni aliquota fiscale se hai detenuto l'asset digitale per meno di un anno.
Le differenze tra plusvalenze a breve e a lungo termine possono essere sostanziali. Ad esempio, ecco la tabella delle imposte sul reddito ordinario (plusvalenze a breve termine) per il 2023:
| imposte Tasso | Per i contribuenti con dichiarazione unica | Per i coniugi che presentano una dichiarazione dei redditi congiunta | Per i capifamiglia |
| 10% | 0 $ a $ 11,000 | 0 $ a $ 22,000 | 0 $ a $ 15,700 |
| 12% | 11,000 $ a $ 44,725 | 22,000 $ a $ 89,450 | 15,700 $ a $ 59,850 |
| 22% | 44,725 $ a $ 95,375 | 89,450 $ a $ 190,750 | 59,850 $ a $ 95,350 |
| 24% | 95,375 $ a $ 182,100 | 190,750 $ a $ 364,200 | 95,350 $ a $ 182,100 |
| 32% | 182,100 $ a $ 231,250 | 364,200 $ a $ 462,500 | 182,100 $ a $ 231,250 |
| 35% | 231,250 $ a $ 578,125 | 462,500 $ a $ 693,750 | 231,250 $ a $ 578,100 |
| 37% | $ 578,125 o più | $ 693,750 o più | $ 578,100 o più |
A titolo di confronto, ecco la tabella delle imposte sulle plusvalenze a lungo termine:
| Per i contribuenti con dichiarazione unica | Per i coniugi che presentano una dichiarazione dei redditi congiunta | Per i capifamiglia | |
| 0% | $0 | $0 | $0 |
| 15% | $44,625 | $89,250 | $523,050 |
| 20% | $492,300 | $553,850 | $523,050 |
Come potete vedere, una persona che guadagna 250,000 dollari all'anno pagherebbe un'aliquota fiscale massima del 35% sulle plusvalenze a breve termine, rispetto al 15% per le plusvalenze a lungo termine: una differenza del 20%!
Quando calcoli il tuo guadagno in conto capitale, devi prima determinare il tuo base di costoAd esempio, se hai venduto BTC per acquistare ETH, il costo di acquisto dei tuoi ETH sarà il valore in dollari statunitensi dei BTC al momento della vendita. Questi calcoli possono diventare ancora più complessi in presenza di più transazioni, poiché è necessario decidere quali BTC utilizzare per calcolare il costo di acquisto (ad esempio, gli ultimi BTC, i primi BTC o un acquisto specifico di BTC effettuato in passato).
Quindi, la plusvalenza è la differenza tra il ricavato totale della vendita e il costo di acquisto, al netto delle spese di transazione.
Trading vs. Staking vs. Farming
La maggior parte delle risorse digitali trading L'attività genera transazioni che producono plusvalenze. Questo perché in genere si acquistano criptovalute (generando transazioni non tassabili) e poi le si rivende per realizzare un profitto (generando una plusvalenza se si ha un guadagno netto). In caso di perdita netta, è possibile utilizzarla per compensare altre plusvalenze o fino a 2,000 dollari di reddito ordinario. E se non è possibile utilizzarla nell'anno in corso, è possibile riportarla agli anni successivi.
Il trattamento dell'IRS Staking La situazione è un po' meno chiara. Se si ricevono ricompense per lo staking, queste sono generalmente tassabili come reddito ordinario, pari al valore delle monete al momento della ricezione. Tuttavia, se queste ricompense sono bloccate – come nel caso di Ethereum 2.0 – si potrebbe richiedere il differimento della tassazione del reddito fino a quando i fondi non saranno disponibili. La convenienza di tale richiesta dipende dall'importo investito e dalla disponibilità a sottoporsi a un controllo fiscale.
Coltivazione del raccolto è un po' più ambiguo perché i dettagli variano tra finanza decentralizzata Piattaforme (DeFi). Quando si utilizzano queste piattaforme, è necessario valutare attentamente le potenziali conseguenze fiscali per evitare oneri fiscali inaspettati.
Ad esempio, supponiamo che tu scambi una criptovaluta di tua proprietà con un token di un pool di liquidità sottostante che si apprezza fino al momento dello scambio. In questo scenario, potresti dover pagare l'imposta sulle plusvalenze sulla cessione iniziale della criptovaluta e l'imposta sul reddito ordinario sul valore dei token LP che ricevi: un conto fiscale potenzialmente salato!
Ecco alcuni punti chiave da ricordare:
- Token avvolti – Molti protocolli DeFi richiedono di incapsulare i token per trasferirli tra blockchain, il che potrebbe innescare eventi fiscali imprevisti. Sebbene l'IRS non abbia fornito indicazioni specifiche, probabilmente prenderà in considerazione la avvolto una versione del token originale un nuovo token, con conseguente vendita del token originale. Inoltre, lo sblocco del token potrebbe innescare un altro evento imponibile.
- Token di governance Alcune piattaforme DeFi distribuiscono tramite airdrop token di governance ai partecipanti, consentendo loro di votare sullo sviluppo futuro del protocollo. Poiché questi token hanno un valore, sono tassabili al momento della ricezione dell'airdrop come reddito ordinario, anche se non vengono venduti. Tuttavia, è possibile richiedere una detrazione fiscale in caso di vendita in perdita.
Sebbene considerare i pool di liquidità e i token "wrapped" come transazioni da criptovaluta a criptovaluta sia un approccio prudente, si potrebbe sostenere che si tratti di eventi non tassabili. Ad esempio, si potrebbe affermare che "wrapped" una criptovaluta equivale a detenere la stessa criptovaluta, o che lo scambio di una criptovaluta con un token LP equivale a un deposito. Di conseguenza, questi non dovrebbero essere considerati eventi tassabili.
Consigli per ridurre le tasse
L'IRS (l'agenzia delle entrate statunitense) può sembrare eccessivamente zelante nel tassare i beni digitali, ma fortunatamente esistono diversi modi per ridurre (legalmente) il carico fiscale.
Alcune delle migliori strategie includono:
- Detrarre le commissioni – Il trading, lo staking e lo yield farming spesso comportano diverse commissioni, tra cui quelle relative al gas e alle transazioni. È possibile dedurre queste commissioni dal guadagno complessivo (o aggiungerle alle perdite) per ridurre le plusvalenze imponibili.
- Utilizzare un conto IRA La maggior parte dei conti pensionistici individuali (IRA) non consente l'acquisto e la vendita di criptovalute, ma gli IRA autogestiti (SDIRA) offrono maggiore flessibilità. Se si effettua trading, staking o yield farming in un SDIRA, è possibile lasciare che i redditi e i profitti crescano esenti da imposte (Roth) oppure dedurli immediatamente (Tradizionale).
- Perdite fiscali dovute al raccolto – La compensazione delle perdite fiscali consiste nel vendere un'attività per realizzare una perdita e poi reinserirla nel proprio portafoglio. Poiché le criptovalute non sono soggette alla regola della "wash sale" (vendita a saldo zero), è possibile compensare le perdite fiscali con le plusvalenze.
- Ottenere un prestito – Valuta la possibilità di richiedere un prestito garantito dalle tue criptovalute anziché venderle. Sebbene tu debba pagare degli interessi, i prestiti non sono soggetti a tassazione e potresti risparmiare di più sulle imposte sulle plusvalenze rispetto agli interessi pagati.
Oltre a ridurre il tuo carico fiscale, software di criptovaluta Può aiutarti a calcolare con precisione quanto devi pagare, evitando di versare tasse in eccesso o in difetto. Ad esempio, ZenLedger aggrega automaticamente le transazioni tra i tuoi wallet e exchange, calcola la plusvalenza o la minusvalenza e genera i moduli fiscali che devi presentare. In questo modo, non dovrai preoccuparti di sanzioni per il mancato pagamento delle tasse o per un pagamento accidentale in eccesso.
Conclusione
L'IRS fornisce indicazioni sul trattamento fiscale di molte transazioni in criptovalute, ma alcuni casi limite possono creare confusione. Ad esempio, i protocolli DeFi introducono una certa ambiguità, per cui si potrebbe adottare un approccio conservativo o aggressivo. Tuttavia, è importante ricordare che strategie aggressive potrebbero innescare un controllo fiscale da parte dell'IRS, creando più problemi che vantaggi, a seconda dell'ammontare delle imposte dovute.
ZenLedger può aiutarti a superare le ambiguità rispondendo automaticamente a queste domande in modo prudente. E se scegli un approccio più deciso con l'aiuto di un commercialista, la piattaforma offre un foglio di calcolo contabile unificato che puoi utilizzare per confrontare le transazioni e supportare la tua decisione.
Il presente materiale è stato redatto a solo scopo informativo e non deve essere interpretato come consulenza professionale. Si prega di rivolgersi a un consulente legale, finanziario, fiscale o di altro tipo indipendente per ottenere una consulenza specifica per la propria situazione.
