L'IRS sta adottando una posizione sempre più aggressiva nei confronti delle criptovalute, ritenendo che molti contribuenti stiano evadendo il pagamento delle imposte dovute. Oltre a una nuova domanda all'inizio del modulo 1040, l'agenzia ha assunto esperti di blockchain per assistere nelle verifiche fiscali e ha inviato numerose lettere di avvertimento ai contribuenti.
Analizziamo la posizione dell'IRS (l'agenzia delle entrate statunitense) sulle criptovalute, il funzionamento delle tasse sulle transazioni di base, come calcolare le imposte sulle criptovalute e le opinioni degli esperti sul trattamento fiscale delle transazioni più complesse.
Come funziona il calcolo delle tasse sulle criptovalute?
L'IRS ha emesso la sua prima guida sulle criptovalute nel 2014 con Avviso 2014-21, spiegando che la valuta virtuale è stata trattata come proprietà ai fini dell'imposta federale sul reddito. Da allora, l'agenzia ha affrontato alcune questioni sorte in varie FAQ, come ad esempio il trattamento fiscale degli airdrop e degli hard fork successivi alla frenesia delle offerte iniziali di monete (ICO).
A livello più elementare, si è tenuti a pagare l'imposta sulle plusvalenze per qualsiasi aumento di valore e si ha la possibilità di dedurre qualsiasi diminuzione di valore. Se si acquista Bitcoin a 10,000 dollari e lo si vende a 20,000 dollari, si è tenuti a pagare l'imposta sulle plusvalenze sui 10,000 dollari di guadagno. L'aliquota fiscale esatta dipende dal periodo di detenzione (più o meno di un anno) e dalla propria fascia di reddito.
La difficoltà nel calcolare le tasse sulle criptovalute risiede nell'aggregare le transazioni provenienti da diversi exchange e wallet e nel calcolare il costo di acquisto per le transazioni da criptovaluta a criptovaluta. Ad esempio, se hai venduto Bitcoin per Ethereum diversi mesi fa, devi determinare il valore in dollari statunitensi di entrambe le criptovalute al momento della transazione per poter calcolare le plusvalenze e le minusvalenze in dollari statunitensi.
ZenLedger Altre soluzioni software per la tassazione delle criptovalute semplificano il processo integrandosi con exchange e wallet per acquisire le transazioni e calcolare automaticamente il costo di acquisto. Inoltre, ZenLedger è in grado di gestire transazioni complesse (approfondite di seguito), individua opportunità di compensazione delle perdite fiscali e si integra con TurboTax e altre soluzioni.
Come calcolare le tasse sulle criptovalute
Per calcolare con precisione le tasse sulle criptovalute, è necessario tenere traccia dei lotti fiscali, che comprendono il costo di acquisto (l'importo originariamente pagato per la criptovaluta), il tempo di detenzione e il prezzo al quale la criptovaluta è stata scambiata o venduta. Inoltre, per ogni vendita o scambio, è necessario registrare anche le seguenti informazioni:
- Quantità e valuta della moneta o del gettone venduto
- Valore Fiat al momento dell'acquisizione
- Data di acquisizione
- valore fiat al momento della permuta o della vendita
- Data di vendita
Esempio di calcolo delle tasse sulle criptovalute
Se disponi della cronologia delle transazioni di cui sopra, sarà più facile per te presentare la dichiarazione dei redditi sulle criptovalute senza errori e senza intoppi. Per spiegare i passaggi successivi, facciamo un esempio. Supponiamo che tu abbia acquistato Bitcoin, li abbia scambiati a breve termine con Ethereum e poi abbia venduto Ethereum per un investimento a lungo termine in valuta fiat. In questo caso, la tua dichiarazione dei redditi sulle plusvalenze sarà suddivisa tra plusvalenze a breve e a lungo termine, a seconda di quanto tempo hai detenuto le criptovalute (meno di un anno o più di un anno, rispettivamente).
- Ipotizziamo di aver acquistato 1 BTC per $10,000 (commissioni incluse). Il costo di acquisto di questo lotto di 1 BTC è quindi di $10,000.
- Due giorni dopo hai venduto 1 BTC per ETH, ottenendo un ricavo di 20,000 dollari (comprese le commissioni), e quindi hai ricavato 20,000 dollari.
- Ora, sottraete il costo di acquisto di 10,000 dollari dal ricavato di 20,000 dollari. Questi 10,000 dollari rappresenteranno l'importo della plusvalenza soggetto a imposta sulle plusvalenze a breve termine.
- Ora ipotizziamo che due anni dopo, 20,000 ETH vengano scambiati con 25,000 dollari (comprese le commissioni), generando un ricavato di 25,000 dollari.
- Sottraete il costo di acquisto di 20,000 dollari dal ricavato di 25,000 dollari. Questi 50,000 dollari rappresenteranno l'importo della plusvalenza soggetto all'imposta sulle plusvalenze a lungo termine.
Tutte le criptovalute sono tassate?
La tassazione delle criptovalute può sembrare piuttosto semplice in apparenza, sebbene presenti alcune sfumature, ma esistono numerosi casi limite complessi. In molti di questi casi, l'IRS non ha (ancora) fornito indicazioni specifiche sull'argomento, ma c'è un certo consenso tra gli esperti fiscali sulla migliore linea d'azione che rimanga in linea con lo spirito delle precedenti direttive dell'IRS.
Alcuni dei casi limite più comuni includono:
Finanza decentralizzata
La DeFi è cresciuta così rapidamente che l'IRS non ha ancora emesso linee guida specifiche. Detto questo, la maggior parte degli esperti fiscali raccomanda di pagare l'imposta sulle plusvalenze derivanti dai token ottenuti tramite yield farming, poiché si tratta di una nuova proprietà. Un contribuente più prudente potrebbe sostenere che non si tratti di un evento imponibile, in quanto lo yield farming consiste semplicemente nel mettere in staking del denaro come garanzia e non nella vendita di una proprietà.
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Commissioni del gas ETH
Le commissioni gas di ETH sono pagamenti obbligatori per diverse operazioni sulla blockchain di Ethereum, tra cui il trading o il yield farming. Sebbene l'IRS non abbia fornito indicazioni specifiche, la maggior parte degli esperti fiscali concorda sul fatto che le commissioni gas possono essere aggiunte al costo di acquisto di un asset, riducendo le plusvalenze o aumentando le minusvalenze al momento della vendita dell'asset stesso.
Margin Trading
Il trading a margine prevede l'utilizzo di capitale preso in prestito per aumentare la leva finanziaria su un'operazione di trading o un investimento. Gli interessi sul capitale preso in prestito sono deducibili fino all'importo del reddito netto da investimenti e devono essere dichiarati nel modulo IRS 4952, che a sua volta confluisce nella Sezione 9 dell'Allegato A o nella Sezione C, a seconda della forma giuridica dell'entità fiscale.
Crypto Mining
Il mining di criptovalute è generalmente considerato un'attività commerciale. Le criptovalute generate tramite il mining sono tassate come reddito ordinario. In caso di vendita, l'azienda deve inoltre pagare le imposte sulle plusvalenze per qualsiasi aumento di valore rispetto al prezzo di mining. Tutte le spese associate al mining, come quelle relative all'hardware e all'elettricità, sono deducibili dalle tasse.
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Staking di Ethereum
Nella versione 2.0, lo staking di Ethereum ha sostituito il proof of work come meccanismo di consenso sulla blockchain. Sebbene l'IRS non abbia emesso linee guida specifiche sullo staking, il consenso generale è che qualsiasi reddito derivante dallo staking sia tassabile come reddito ordinario, in quanto analogo agli interessi percepiti su un immobile.
Forcelle dure
Gli hard fork si verificano quando una criptovaluta subisce una modifica del protocollo che comporta una separazione permanente dal registro preesistente e l'emissione di una nuova criptovaluta. Quando un contribuente riceve una nuova criptovaluta e possiede ancora la criptovaluta preesistente, quest'ultima viene considerata un airdrop ed è soggetta alle normali norme sul reddito. Se il contribuente non possiede più la criptovaluta originale (ad esempio, con Ethereum 2.0), quest'ultima non è soggetta a tassazione.
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lanci
Gli airdrop sono token di criptovaluta gratuiti inviati a un portafoglio dagli emittenti di ICO o da reti blockchain esistenti. In questi casi, le nuove monete sono tassate come reddito ordinario anziché come plusvalenze, indipendentemente dal fatto che il contribuente venda o meno i token.
Roth IRA
I conti Roth IRA sono un metodo comune per evitare le tasse quando si investe in criptovalute. In cambio della rinuncia al diritto di prelievo fino al pensionamento, gli investitori possono pagare le tasse sull'importo investito nel conto ora ed evitare di pagare tasse in futuro.
ZenLedger e altre soluzioni per la tassazione delle criptovalute sono in grado di gestire molte di queste complesse tipologie di transazioni, nel rispetto del consenso degli esperti fiscali. Utilizzando un software per la tassazione delle criptovalute, è possibile ridurre al minimo il rischio di un costoso controllo fiscale, dichiarando con precisione quanto dovuto, evitare il frequente pagamento in eccesso delle imposte sulle criptovalute e disporre di una documentazione completa per difendersi in caso di verifica.
Tasse sulle criptovalute relative a guadagni e perdite di capitale
Vi starete sicuramente chiedendo come funziona la tassazione delle criptovalute in termini di plusvalenze e minusvalenze. In parole semplici, le plusvalenze derivanti dalle criptovalute vengono tassate solo quando sono "realizzate". Ciò significa che le vostre plusvalenze non saranno considerate "realizzate" a meno che non vendiate, scambiate o spendiate l'asset. Se avete acquistato Bitcoin una sola volta e li avete conservati senza mai venderli o scambiarli, avrete solo plusvalenze o minusvalenze "non realizzate" e quindi le vostre criptovalute non saranno tassabili!
Conclusione
Ecco quindi la nostra interpretazione di come calcolare le tasse sulle criptovalute! Come dovrebbe essere ormai chiaro, le tasse sulle criptovalute sono relativamente semplici in apparenza, poiché le valute digitali sono semplicemente definite come proprietà dall'IRS (l'agenzia delle entrate statunitense). Naturalmente, l'ascesa della DeFi, degli NFT e di altri asset crittografici ha sollevato una serie di interrogativi a cui l'IRS non ha ancora dato risposta. Nel frattempo, molti esperti fiscali raccomandano di adottare un approccio prudente.
Il modo più semplice per evitare questi problemi è utilizzare un software per la dichiarazione dei redditi delle criptovalute, come ZenLedger, per assicurarsi che le proprie imposte siano accurate e difendibili. Inizia gratuitamente oggi stesso!
Oltre ai software per la dichiarazione dei redditi, i contribuenti dovrebbero valutare la possibilità di avvalersi di un commercialista o di un altro professionista fiscale in grado di analizzare l'impatto delle criptovalute sul resto del loro patrimonio, evitare di pagare più tasse del dovuto e garantire che tutto venga dichiarato correttamente all'Agenzia delle Entrate.
