Il 2020 è stato un anno volatile per i mercati delle criptovalute, e questo potrebbe significare che hai perso denaro con le tue criptovalute. Ecco tutto ciò che devi sapere su come compensare le perdite in criptovalute sfruttando la strategia del "tax-lossharvesting" (ottimizzazione fiscale).
Cos'è la compensazione delle perdite fiscali in criptovalute?
La strategia di compensazione delle minusvalenze è una pratica fiscale che consiste nel vendere un bene in perdita e ridurre le imposte. Queste perdite possono compensare le plusvalenze realizzate durante l'anno e fino a 3,000 dollari di imposta sul reddito ordinario. Se le perdite superano i 3,000 dollari e si aggiungono le plusvalenze realizzate nell'anno, è possibile riportare le perdite agli anni successivi e compensare tali plusvalenze.
Ad esempio, supponiamo che abbiate acquistato monete a 10,000 dollari nel febbraio 2021 e che oggi le possediate ancora a 7,000 dollari, il che rappresenta una perdita non realizzata del 30%. Potreste recuperare la perdita vendendo le monete per incassare i 3,000 dollari di perdita e utilizzare tale somma per compensare altre tasse dovute quest'anno o riportare le perdite all'anno prossimo.
Naturalmente, l'IRS vuole che tutti paghino la loro giusta quota di tasse, quindi hanno introdotto il Lavare la regola di vendita per impedire agli investitori di subire perdite e riacquistare lo stesso titolo entro 30 giorni. Sebbene queste regole si applichino alle azioni, l'IRS considera le criptovalute come proprietà, piuttosto che come titoli, quindi le regole non si applicano agli investitori in criptovalute.
Nota per i principianti:
Che cosa si intende per compensazione delle imposte?
Si tratta di un termine utilizzato per descrivere il bilanciamento tra il denaro che si deve e quello che ci è dovuto. Ad esempio, se la dichiarazione dei redditi mostra un rimborso da parte dell'IRS, questo rappresenta il denaro che ci è dovuto, oltre ai debiti fiscali pregressi. L'IRS può trattenere in tutto o in parte i rimborsi fiscali per saldare tali debiti. La strategia di compensazione delle perdite fiscali (Tax Loss Harvesting) si basa in gran parte sulla compensazione delle imposte. È possibile chiamare il numero verde (800)304-3107, fornito dall'IRS, per verificare se si hanno delle compensazioni a carico del proprio numero di previdenza sociale.
Che cos'è una Wash Sale nel mondo delle criptovalute?
La regola del wash sale stabilisce che se non è possibile riacquistare un investimento in perdita entro 30 giorni dalla sua vendita, è necessario disfarsi dell'investimento per un mese per recuperare la perdita. Il concetto di wash sale viene applicato dagli investitori per creare una perdita artificiale. Vendono un'attività in perdita e la riacquistano quando il prezzo è basso, prima che il mercato dinamico cambi nuovamente. Questo permette loro di evitare di dichiarare una perdita in conto capitale.
La regola statunitense del "Wash Sale" si applica ai titoli come obbligazioni e azioni, ma le criptovalute sono considerate proprietà dall'IRS (Internal Revenue Service). Ciò significa che la regola del "Wash Sale" non si applica a Bitcoin o ad altre criptovalute.
Cos'è la regola dello stesso giorno?
Questa regola è simile alla regola del "wash sale" per la creazione di perdite artificiali. Sviluppata dall'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica), stabilisce che se si acquistano o si vendono le stesse criptovalute entro un giorno, il costo di acquisto sarà quello pagato per l'acquisto. Il costo di acquisto precedente non verrà preso in considerazione e non sarà possibile creare una perdita artificiale.
Cos'è la regola del Bed and Breakfast?
La regola del "bed and breakfast" stabilisce che i possessori di criptovalute possono acquistare o vendere le proprie criptovalute entro 30 giorni a un prezzo di costo basato sul prezzo di acquisto registrato nel periodo di 30 giorni. Ciò impedisce la creazione di perdite artificiali.
Quando è il momento giusto per incassare le perdite derivanti dalle criptovalute?
La maggior parte delle operazioni di compensazione delle minusvalenze avviene alla fine dell'anno, prima della scadenza del 31 dicembre. In questo modo, è possibile realizzare eventuali perdite e utilizzarle per compensare le imposte dell'anno in corso. Le uniche eccezioni si verificano in presenza di forti oscillazioni di mercato che creano perdite potenzialmente temporanee, come la crisi del COVID-19 o la Grande Recessione del 2008 e del 2009.
Poiché la regola del "wash sale" non si applica alle criptovalute, è possibile realizzare facilmente perdite fiscali durante l'anno senza doversi preoccupare di trovare i giusti sostituti per il portafoglio o di sbilanciare l'allocazione degli asset. In pratica, si generano detrazioni fiscali nell'anno in corso e si posticipa il pagamento di eventuali plusvalenze agli anni successivi.
Il principale svantaggio della strategia di compensazione delle minusvalenze con le criptovalute è rappresentato dai costi di transazione associati a ogni operazione. A seconda di come si acquistano e vendono criptovalute, queste commissioni possono includere commissioni maker/taker, commissioni di transazione o differenze tra prezzo di acquisto e prezzo di vendita. La buona notizia è che queste commissioni tendono ad essere inferiori rispetto a quelle dei mercati azionari, rendendo la strategia più fattibile.
La compensazione delle perdite fiscali derivanti dalle criptovalute si applica anche a me?
Hai realizzato plusvalenze da altri investimenti quest'anno (come azioni) su cui dovrai pagare le tasse nella tua dichiarazione dei redditi del 2023? In tal caso, puoi utilizzare le perdite derivanti dalle criptovalute per ottenere un vantaggio fiscale, compensando eventuali plusvalenze realizzate in altre posizioni e/o persino il reddito ordinario. Molto probabilmente vorrai realizzare perdite in conto capitale sufficienti con le criptovalute per COMPENSARE le plusvalenze realizzate in azioni o altri investimenti. Spesso è anche possibile utilizzare fino a 3,000 dollari di perdite in conto capitale a fronte del reddito percepito.
La scadenza è il 31 dicembre.
Non aspettare! La scadenza per realizzare le perdite sulle tue criptovalute è 31 DICEMBREDovrai vendere le tue criptovalute in perdita entro l'anno solare se vuoi sfruttare tali perdite per compensare altri guadagni che dovrai pagare all'IRS quest'anno.
Come recuperare le perdite derivanti dalle criptovalute?
Migliori Il primo passo per sfruttare le perdite fiscali è identificare il guadagno o la perdita di capitale Per ogni posizione nel tuo portafoglio, sottrai il prezzo corrente dal costo di acquisto. È importante ricordare che, nel calcolo delle plusvalenze e minusvalenze, devi considerare tutte le tue criptovalute possedute, non solo quelle presenti nello stesso portafoglio o sullo stesso exchange.
Il costo di acquisizione è influenzato dal metodo contabile utilizzato: FIFO o LIFO.
- Primo entrato, primo uscito (FIFO)
- Ultimo entrato, primo uscito (LIFO)
Primo entrato, primo uscito (FIFO)
I trader che utilizzano il metodo FIFO calcolano i guadagni o le perdite di capitale utilizzando la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto più vecchio, vale a dire,
Prezzo di vendita - prezzo di acquisto iniziale = plusvalenze o minusvalenze
Ultimo entrato, primo uscito (LIFO)
I trader che utilizzano il metodo LIFO calcolano i guadagni o le perdite di capitale utilizzando la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto più recente, vale a dire,
Prezzo di vendita - prezzo di acquisto recente = plusvalenze o minusvalenze
Il metodo FIFO è generalmente preferito perché minimizza il rischio di plusvalenze a breve termine. In particolare, si vendono prima le posizioni più vecchie, il che significa che è più probabile realizzare una plusvalenza a lungo termine. È consigliabile consultare il proprio commercialista per saperne di più sul metodo contabile più adatto alla propria situazione.
Migliori L'ultimo passaggio nella raccolta delle perdite fiscali sulle criptovalute consiste semplicemente nel vendere la posizione in perditae, facoltativamente, riacquistando la posizione per mantenere l'allocazione degli asset del portafoglio. Naturalmente, è importante effettuare queste operazioni tenendo conto della propria situazione finanziaria complessiva: le perdite in conto capitale derivanti dalle criptovalute possono compensare le perdite in azioni e altri settori.
Come utilizzare lo strumento di ZenLedger per la compensazione delle perdite fiscali in criptovalute in 3 semplici passaggi
Il nostro strumento di calcolo delle minusvalenze fiscali ti permette di conoscere le perdite in conto capitale accumulate in ciascun token in tuo possesso. Dopo aver visualizzato l'anteprima, puoi decidere di realizzare la perdita selezionando un token specifico e l'importo desiderato.
Passaggio 1: Avviare lo strumento
Dopo aver caricato le transazioni, nella dashboard troverai una voce di menu denominata "Compensazione delle perdite fiscali". Clicca su questo link e avvieremo l'esecuzione del nostro strumento. L'elaborazione richiederà circa 15 secondi.
Passaggio 2: Leggere i risultati
Il risultato del nostro strumento è un foglio di calcolo Google che si aprirà in una nuova scheda del browser. Ogni scheda rappresenta la tua perdita di capitale non realizzata.
Le prime due schede riepilogano le perdite potenziali totali da recuperare, organizzate per valuta. È possibile passare dal metodo contabile LIFO, FIFO e HIFO direttamente nel foglio di calcolo. Di seguito, analizzeremo più in dettaglio i metodi LIFO e HIFO.
Scheda 1: Riepilogo per FIFO
Questa scheda riassume le perdite accumulate utilizzando il metodo contabile FIFO (più ampiamente raccomandato dagli esperti fiscali). Si prega di notare che è necessario essere coerenti di anno in anno e tra la ripartizione delle perdite fiscali e la dichiarazione sul modulo 8949 o sull'Allegato D. Non è possibile passare da un metodo all'altro, è necessario sceglierne uno e attenersi ad esso.
Scheda 2: Riepilogo secondo il metodo LIFO
Questa scheda riassume le perdite maturate utilizzando il metodo contabile LIFO. Si prega di notare che è necessario essere coerenti di anno in anno e tra la compensazione delle perdite fiscali e la dichiarazione sul modulo 8949 o sull'Allegato D. Non è possibile passare da un metodo all'altro, è necessario sceglierne uno e attenersi ad esso.
Scheda 4: Ordinamento FIFO delle vendite
Questa tabella mostra tutte le monete attualmente in tuo possesso che presentano una perdita non realizzata secondo il metodo contabile FIFO. Questi sono i dati grezzi che utilizziamo per creare i riepiloghi nelle schede 1 e 2.
Scheda 5: Ordinamento LIFO delle vendite
Questa tabella mostra tutte le criptovalute che possiedi attualmente e che presentano una perdita non realizzata secondo il metodo contabile LIFO. Questi sono i dati grezzi che utilizziamo per creare i riepiloghi nelle schede 1 e 2. Seleziona questa opzione se desideri realizzare tutte le tue perdite in conto capitale in criptovalute, oppure solo la parte necessaria a compensare i tuoi guadagni in conto capitale non derivanti da criptovalute e 3,000 $ di imposte sul reddito.
Passaggio 3: Realizza le perdite vendendo le tue criptovalute
Una volta individuate le perdite da recuperare, sta a voi agire: condividete questi dati con il vostro consulente fiscale in modo che possiate decidere insieme l'approccio migliore, oppure accedete al vostro exchange e vendete le vostre criptovalute.
Quali sono i rischi della compensazione delle perdite fiscali tramite criptovalute?
Esistono due rischi principali legati alla compensazione delle perdite fiscali derivanti dalle criptovalute:
- I costi superano i risparmi: I costi che dovrai sostenere per realizzare le perdite potrebbero superare il risparmio sulle tasse. Ad esempio, potresti dover pagare fino al 4% di commissioni di transazione quando acquisti e vendi tramite determinate piattaforme di scambio.
- Le plusvalenze vengono solo posticipate: Sebbene la compensazione delle minusvalenze consenta di posticipare le plusvalenze, non le elimina in modo permanente.
Il tuo nuovo costo di acquisto sarà pari al valore di mercato (FMV) della precedente vendita, quando realizzerai le perdite e utilizzerai il ricavato per acquistare una criptovaluta sostitutiva (che sia o meno la stessa). Il tuo nuovo costo di acquisto sarà inferiore al costo di acquisto originale. Ciò implica che potresti ottenere un guadagno in conto capitale ancora maggiore se in futuro vendessi la nuova criptovaluta con profitto.
Una delle domande più frequenti riguarda l'eventuale rischio che le norme anti-wash sale vengano applicate anche alle criptovalute. Tuttavia, tali norme si applicano solo ai titoli azionari e obbligazionari, non alle criptovalute.
Altri consigli fiscali sulle criptovalute
Sfruttare le perdite fiscali derivanti dalle criptovalute è un ottimo modo per ridurre l'esposizione fiscale, ma non è l'unica strategia possibile. Esistono molti altri modi per minimizzare il carico fiscale attraverso un'attenta pianificazione, senza apportare modifiche al proprio portafoglio, così come altri metodi per sfruttare al meglio le normative fiscali specifiche, come quelle relative alle donazioni.
Guadagni di capitale a breve termine vs. a lungo termine
È sempre consigliabile vendere le posizioni a lungo termine in criptovalute detenute per più di un anno, poiché generalmente sono soggette a aliquote fiscali inferiori rispetto alle posizioni a breve termine detenute per meno di un anno. Oltre alle imposte sulle plusvalenze, a determinati livelli di reddito si potrebbe essere soggetti a un'ulteriore imposta del 3.8% sul reddito netto da investimenti o ad altre imposte.
Vendita in dollari vs. criptovalute
Dovresti cercare di accantonare dollari statunitensi per coprire le tasse dopo aver venduto una posizione in criptovalute realizzando un profitto, piuttosto che convertirla direttamente in un'altra criptovaluta. In questo modo, potrai pagare le tasse annuali con quei dollari a disposizione ed evitare di vendere criptovalute a breve termine con aliquote fiscali elevate. Lo stesso vale per i proventi derivanti da un fork o da altre transazioni.
Mantenere registri dettagliati
Se non utilizzi un exchange che offre la dichiarazione dei redditi automatica a fine anno, tieni traccia di tutte le tue transazioni in criptovalute. La procedura richiede solo pochi minuti se utilizzi wallet o exchange che supportano l'esportazione delle transazioni, ma può evitarti molti grattacapi al momento della dichiarazione dei redditi se non utilizzi un software per la dichiarazione dei redditi delle criptovalute.
Donazione di criptovalute
Le donazioni sono un ottimo modo per sostenere una causa e allo stesso tempo risparmiare sulle tasse. Se si opta per la dichiarazione dei redditi analitica, è possibile detrarre queste donazioni nell'Allegato A del Modulo 1040. L'importo della detrazione dipende dal periodo di detenzione della criptovaluta, ovvero dal valore di mercato o dal costo di acquisto. Tuttavia, se non si opta per la dichiarazione dei redditi analitica, non è possibile usufruire della detrazione.
Conclusione
Lo strumento di ZenLedger per la compensazione delle perdite fiscali in criptovalute ti indica quali monete presentano perdite non realizzate, ma non ti indirizza a un exchange o a un wallet per venderle. Questo perché tutte le tue criptovalute sono gestite nello stesso "conto contabile".
Vuoi provare il nostro strumento per la compensazione delle perdite fiscali? Clicca sul pulsante qui sotto per creare un account.
