Secondo quanto riportato, le vendite di NFT hanno raggiunto i 25 miliardi di dollari nel 2021. DappRadar, spinto da tutto, dalla criptoarte alla vendita di terreni nel metaverso. Sebbene solo il 10% dei trader rappresenti l'85% di tutte le transazioni NFT, un numero crescente di marchi multinazionali (come Coca-Cola e Gucci) sta entrando nel mercato, aprendo la strada a una maggiore adozione da parte del grande pubblico.
Analizziamo nel dettaglio cinque consigli fiscali per aiutare i possessori di NFT a ridurre il carico fiscale ed evitare spiacevoli sorprese.
Nel 2021 le vendite di NFT hanno raggiunto i 25 miliardi di dollari, ma collezionisti e commercianti potrebbero trovarsi di fronte a una spiacevole sorpresa fiscale nel 2022.
Cosa sono gli NFT?
Gettoni non fungibiliGli NFT (Network Futures Trading), o token basati su blockchain, sono token che codificano metadati specifici che li rendono unici. In pratica, i metadati codificati negli NFT rappresentano qualsiasi cosa, dalle semplici immagini (ad esempio CryptoKitties) agli oggetti nei giochi del metaverso. La maggior parte degli NFT viene acquistata e venduta come token. opere d'arte o oggetti da collezione, sebbene siano in costante aumento i casi d'uso.
Alcuni casi d'uso emergenti includono:
- Autenticazione – Gli smart contract possono creare NFT con codici per autenticare i possessori di NFT utilizzando semplicemente i loro portafogli di criptovalute. Inoltre, gli NFT possono essere utili per verificare la partecipazione a una riunione o a un evento e persino per abilitare funzionalità di voto.
- Gioco - Molti giochi basati su blockchain hanno economie di gioco interne che sfruttare gli NFT per rappresentare oggetti unici. I prezzi di questi oggetti possono quindi variare in base alla rarità, all'unicità e ad altri fattori, arricchendo l'esperienza.
- Transazioni – Molte transazioni finanziarie comportano una notevole quantità di burocrazia e costi generali elevati. Sostituendo gli intermediari con i contratti intelligenti, queste transazioni possono utilizzare gli NFT per verificare la proprietà di beni, come ad esempio gli immobili.
Il crescente numero di casi d'uso degli NFT suggerisce che potrebbero diventare più comuni, rendendo essenziale comprenderne le implicazioni fiscali. Ad esempio, potresti ricevere un biglietto NFT per entrare a un concerto o aver bisogno di un NFT per dimostrare la proprietà di un bene. Tutte queste transazioni potrebbero comportare imposte e richiedere un'attenta pianificazione fiscale.
#1. L'acquisto di NFT con ETH è soggetto a tassazione.
Gli individui che utilizzano criptovalute per acquistare NFT realizzano un guadagno o perdita di capitale in base al principio della "cessione di beni". Secondo l'IRS, "se si scambia una valuta virtuale detenuta come bene patrimoniale con altri beni, inclusi beni materiali o un'altra valuta virtuale, si realizzerà una plusvalenza o una minusvalenza".
Ad esempio, supponiamo che un investitore che ha investito precocemente in Ethereum nel 2018 per 100 dollari abbia acquistato un NFT per 30 ETH. Dovrebbe pagare le imposte sulle plusvalenze sull'aumento di valore di ETH pari a 48,000 dollari (ipotizzando un prezzo attuale di 1,700 dollari), che potrebbero ammontare a circa 9,600 dollari se si trova nella fascia di tassazione del 20%. Questo presuppone che il prezzo dell'NFT in ETH non subisca fluttuazioni. Ma, ovviamente, queste cifre potrebbero essere molto più significative.
#2. Gli airdrop e i giveaway sono tassabili
Airdrop e omaggi Questo fenomeno si verifica quando i token vengono inviati a un portafoglio gratuitamente, ma non senza tasse. Secondo l'IRS (Internal Revenue Service), "se a un hard fork segue un airdrop e si riceve una nuova criptovaluta, si avrà un reddito imponibile nell'anno fiscale in cui si è ricevuta tale criptovaluta". L'unica eccezione si verifica quando non si ha il "dominio" o il controllo.
Ad esempio, supponiamo che tu possieda alcuni domini Ethereum e che tu abbia ricevuto 1000 token ENS tramite airdrop dall'Ethereum Name Service. Una volta riscattato l'airdrop, devi dichiarare i token appena acquisiti come reddito ordinario (non come plusvalenza), indipendentemente dal fatto che tu li venda o meno. Se li vendi, dovrai anche pagare l'imposta sulle plusvalenze se il loro valore è aumentato rispetto al costo di acquisto iniziale.
#3. Includi le spese per il carburante nel calcolo delle plusvalenze.
Le commissioni gas sono l'importo che si paga per confermare le transazioni sulla blockchain. Quando molte persone desiderano effettuare transazioni contemporaneamente, le commissioni gas aumentano per compensare i miner responsabili dell'aggiunta delle transazioni. Durante i periodi di forte congestione della rete, non è raro vedere commissioni gas nell'ordine delle centinaia di dollari, con un impatto significativo sui costi degli NFT.
Quando vendi una criptovaluta per acquistare un NFT, puoi detrarre le commissioni di gas dal ricavato quando calcoli il tuo guadagno o la tua perdita di capitale. Ad esempio, se hai acquistato ETH Nel 2018, per 100 dollari, acquistando un NFT per 1 ETH e pagando 45 dollari di commissioni di transazione, il tuo costo base sarebbe stato di 145 dollari (100 dollari di costo + 45 dollari di commissioni).
#4. Le vendite di NFT potrebbero essere tassabili come oggetti da collezione.
Gli NFT sono tassabili come plusvalenze o minusvalenze se detenuti come investimento, come reddito ordinario se venduti a scopo di lucro, o come oggetti da collezione se considerati opere d'arte o altri beni da collezione. Tra queste categorie, il reddito ordinario è spesso soggetto all'aliquota fiscale più alta (a seconda della fascia di reddito), seguito dagli oggetti da collezione con un'aliquota del 28%.
Se non siete sicuri della classificazione di un NFT, dovreste consultare un professionista fiscale per assicurarvi di assumere una posizione difendibile. I collezionisti e i commercianti di NFT più assidui potrebbero anche voler prestare attenzione alle linee guida sugli NFT che l'IRS pubblicherà nei prossimi trimestri. Con la crescita del mercato degli NFT, è probabile che l'agenzia fornisca indicazioni aggiornate.
#5. Includi gli NFT nella tua pianificazione fiscale
Gli NFT possono avere un impatto significativo sui tuoi obblighi fiscali ogni anno, rendendoli una parte essenziale di pianificazione fiscaleSe intendi vendere un NFT, assicurati di pianificare come compensare le potenziali plusvalenze con la compensazione delle minusvalenze, donazioni a enti di beneficenza o altre strategie. Altrimenti, potresti ritrovarti a dover pagare un'ingente somma di tasse a fine anno.
Software per la gestione fiscale delle criptovalute, come ZenLedger, può aiutarti a tenere sotto controllo gli obblighi fiscali. Oltre alla rendicontazione di fine anno, la piattaforma semplifica l'individuazione di opportunità di compensazione delle minusvalenze nel tuo portafoglio, mantenendo al contempo il tuo commercialista aggiornato con report periodici. In questo modo, puoi intervenire proattivamente per ridurre il tuo carico fiscale. Provalo gratis!
Conclusione
Gli NFT stanno diventando sempre più popolari tra collezionisti e commercianti. Quando si acquistano e vendono NFT, è importante tenere presente che si tratta quasi sempre di operazioni soggette a tassazione. È fondamentale calcolare attentamente gli obblighi fiscali e assicurarsi di pagare con precisione quanto dovuto (sfruttando anche le potenziali detrazioni fiscali) per evitare problemi con l'Agenzia delle Entrate.
ZenLedger può aiutarti a tenere sotto controllo le tue tasse ogni anno, aggregando le tue transazioni in criptovalute, calcolando le plusvalenze o minusvalenze e precompilando i moduli fiscali più comuni, che potrai poi consegnare al tuo commercialista. Puoi persino integrarlo con TurboTax per automatizzare la dichiarazione dei redditi relativa alle criptovalute, se la tua situazione fiscale è relativamente semplice.
