ビットコインは、約250億ドルという仮想通貨市場で最大の時価総額を誇り、他のほとんどの仮想通貨よりも取引量が多い。ビットコインは間違いなく世界で最も有名な仮想通貨だが、トレーダーや投資家にとって、この分野で検討すべき機会はますます増えている。
これらの機会は、従来の金融セクターにますます浸透しており、投資家がローンから利息を得たり、企業の株式を購入したりすることを可能にしている。 暗号市場 成熟が進むにつれ、投資家はこれらの機会を注意深く見守るべきだろう。特に、従来の資産と比較して魅力的な利回りを提供していることを考慮すると、なおさらである。
ポートフォリオに最適な3つの暗号資産と、それらにかかる税金について見ていきましょう。
暗号資産とは何ですか?
会計上の観点から見ると、仮想通貨と暗号資産は同じ意味です。これらは、暗号通貨または暗号資産という2つの形態をとります。どちらを選ぶにしても、これらは物理的な資産ではなく、デジタル資産であることを理解しておく必要があります。暗号資産の会計処理においては、これらは貸借対照表上の資産として扱われます。
暗号資産の特徴
暗号資産とは、単にデジタル資産のことである。しかし、すべてのデジタル資産が暗号資産であるとは限らない。
- 暗号資産は特に暗号技術を使用する
- 暗号資産は分散型台帳技術に依存している
- ビットコインのように、銀行などの第三者が暗号資産を発行する必要はない。
- 暗号資産には主に3つの用途があります。投資、交換手段、そして商品やサービスへのアクセス手段です。
暗号資産の一例として、ビットコインなどの仮想通貨が挙げられます。通貨は資産であると考えられていますが、すべての暗号資産が仮想通貨であるとは限りません。資産はトークンまたは資産のトークン化と呼ばれる3つのカテゴリーに分類され、将来の利益を目的とした投資として保有されますが、その価値は予測不可能な場合もあります。
DeFi投資とは何ですか？
分散型金融（DeFi）とは、スマートコントラクトに基づいて構築されたアプリケーションのエコシステムであり、従来の金融サービスに代わる選択肢を提供するものです。例えば、ピアツーピアの暗号資産融資プラットフォームは、暗号資産ユーザー間の低摩擦融資を提供し、借り手は低コストの融資を受け、貸し手は魅力的な利回りを得ることができます。
仕組みはこうです。投資家がDeFiスマートコントラクトに暗号資産を預け入れると、スマートコントラクトは自動的にその暗号資産を借り手に貸し出し、借り手は利息を支払います。スマートコントラクトは、融資のリアルタイムの需給に基づいて金利を動的に管理し、借り手と貸し手の双方にとって完璧な市場均衡を保証します。
CompoundやUniswapなど、さまざまなDeFiプロトコルが存在し、それらがさらに広範なアプリケーション群を支えています。Coinbaseはおそらく最もよく知られた暗号資産ウォレットであり、DeFiアプリへのアクセスを提供し、ユーザーは暗号資産で最大6%の年利を得ることができます。もちろん、スマートコントラクトは他のコンピュータプログラムと同様のリスクにさらされているため、注意が必要です。
イニシャル・コイン・オファリング（ICO）とは何ですか？
新規仮想通貨公開（ICO）は、仮想通貨分野で製品やサービスの提供を目指すスタートアップ企業の資金調達方法として人気を集めている。これらのスタートアップ企業は、事業の株式を売却するのではなく、最終的に自社の製品やサービスで使用されるユーティリティトークンを販売する。事業が成功すれば、これらのトークンの価値が上昇するという前提に基づいている。
例えば、Agoraはブロックチェーン技術を活用した安全で透明性の高いデジタル投票技術を構築し、政府や組織向けの次世代投票システムを設計している。一方、LiskはJavaScriptベースのブロックチェーンプラットフォームを構築し、開発者が独自の分散型アプリケーションを構築するための参入障壁を低くしている。
初期のICOは、投資家が魅力的なウェブサイトだけでコインを購入するという、ねずみ講などの詐欺行為が横行していました。当然のことながら、SEC（米国証券取引委員会）は迅速に介入し、投資家を保護するために、こうした規制されていないICOの取り締まりを開始しました。こうした介入の結果、現在ではほとんどのICOは米国投資家にとって手の届かないものとなっています。
投資トークンとは何ですか？
ICOとDeFiの進化に伴い、業界はスタートアップ企業が分散型で資金調達を行う手段として、トークン化された証券の普及を目指すようになった。ICOとは異なり、トークン化された証券は（株式と同様に）企業の所有権、あるいは企業の収益の一部を提供するものであり、事業の一部ではなく、証券としての性質を持つ。
2020年8月、INX LimitedはSEC（米国証券取引委員会）からReg A+免除に基づく暗号トークンの公募開始の承認を受け、投資家に利益分配の機会を提供しました。INXは、トークン化された証券の公開市場はまだ存在しないことを認めつつも、トークン証券の取引のための取引所を構築する計画です。
クラウドファンディング企業に対するReg A+の免除措置や、INXの株式公開成功は、トークン化された証券が将来的に普及する可能性を示唆している。実際、Overstock.com Inc.のtZEROは、証券のトークン化を促進し、それらのトークンを簡単に取引できる方法を提供することで、デジタル証券の普及を目指している。
税務上の影響
米国国税庁（IRS）は、すべての仮想通貨をキャピタルゲイン税の対象となる資産として扱います。少数の投資であれば会計処理は比較的簡単ですが、取引量が多かったり、DeFi、ICO、投資トークンなどの特殊な、あるいは複雑な投資に参加している場合は、税務申告の手続きははるかに複雑で時間のかかるものになります。
ゼンレジャー ウォレットや取引所を横断した取引を集約し、キャピタルゲインやキャピタルロスを計算し、フォーム1040スケジュールDやフォーム8949などの一般的なIRSフォームを自動入力することで、税務申告の手続きを簡素化できます。確実な監査証跡により、IRSの監査を受けた場合でも保護され、税金を払いすぎることもありません。
ZenLedgerの税金対策ツールは、税務申告の準備に加えて、納税義務を相殺する機会を簡単に特定できるという利点があります。暗号資産の特異な性質により、投資家は損失を確定させ、ポートフォリオ内の証券を入れ替えても、株式における同様の行為を禁じるウォッシュセール規則に抵触することなく取引を行うことができます。
ボトムライン
ビットコイン、イーサリアム、ライトコインは市場で最もよく知られた仮想通貨の一部かもしれませんが、新たな投資機会が急速に台頭しています。DeFi、ICO、トークン化された証券は、金融サービス業界を変革し、投資家がこれまで不可能だった新たな機会にアクセスできるようにする可能性を秘めています。
投資家は、これらの機会を活用して、優良な暗号資産への投資を分散することを検討してもよいでしょう。例えば、長期保有者は、保有資産から利息を得て、長期的に収益を複利運用するために、暗号資産を貸し出すことを検討するかもしれません。とはいえ、投資家はそれぞれの機会を慎重に評価し、リスク分散を確実に行う必要があります。
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