仮想通貨ローンの税金について知っておくべきことすべて

仮想通貨を保有してその価値の上昇を見守るという考え方は、決して新しいものではありません。しかし、多くの投資家は、仮想通貨が急騰する日を待ちながらコールドウォレットに保管しておくことには、いくつかの利点があることを理解しています。

もし、現在所有している資産を活用してポートフォリオを拡大し、不労所得を生み出すことができたらどうでしょうか？あるいは、資産を担保としてさらに投資を行うことができたらどうでしょうか？

投資家は暗号資産ローンを通じてそれを実現できる。DeFi（分散型金融）による暗号資産融資は仲介者を不要にするが、バイナンスのような中央集権型取引所は以前から暗号資産ローンを提供しており、投資家は自身の資産に対してより大きな権限を持つことができる。

では、暗号資産ローンにかかる税金はどうでしょうか？税務署は、他のすべての暗号資産取引と同様に、暗号資産ローンへの参加状況や、そこから得られる収益や所得について調査します。

暗号ローン

暗号資産ローンは、ピアツーピア融資の一種で、貸し手が借り手に資金を貸し付け、借り手は利息付きの定期的な返済を約束する仕組みです。ローンを組むということは、誰かに資金を貸し付け、相手が利息付きで返済することを約束するということです。

仮想通貨ローンも基本的には同じ仕組みですが、いくつか違いがあります。借り手は貸し手から仮想通貨を借り、同額の仮想通貨に加えて一定の利息を返済することを約束します。仮想通貨を担保にローンを組むということは、誰かにお金を貸し、利息をつけて返済することを約束するということです。

仮想通貨ローン：仮想通貨売却の代替手段

暗号資産の投資家間の分配は不均等である。資産の大部分を暗号資産で保有している投資家も少なくない。しかし、こうした投資家のほとんどは、保有資産を売却して長期または短期のキャピタルゲイン税を負担することに躊躇している。

そのため、売却して税金を支払う代わりに、仮想通貨を担保としてローンを申し込むのです。そうすることで、資産を担保に資金を得ることができ、その資金を何にでも使うことができます。

仮想通貨ローンを利用すべき理由とは？

仮想通貨の一部を担保として利用し、仮想通貨獲得プラットフォームを通じて資金を借り入れることができます。その際の金利は、金融機関から個人ローンを借りる場合よりもはるかに低いのが一般的です。

仮想通貨ローンを利用すれば、ビットコインなどの仮想通貨の価値が長期的に上昇すると見込んでいる場合でも、資金を調達できます。結果として、仮想通貨を長期保有し、後々長期譲渡所得税の恩恵を受けることができます。

しかしながら、仮想通貨ローンには他にもリスクが伴います。例えば、担保として差し入れた仮想通貨の評価額が下落した場合、取引所は必要な融資比率（LTV）を維持するために、その一部を買い取る可能性があります。仮想通貨を担保としたローンを検討している場合は、仮想通貨市場の変動性を考慮し、こうした事態の可能性を軽視すべきではありません。

保管型ローンと非保管型ローン

仮想通貨ローンを提供しているのは誰ですか？

多数の中央集権型および分散型プラットフォームが暗号資産ローンを提供しています。これらには、以下のような中央集権型プラットフォームが含まれます。

• 化合物： Compoundのプールに仮想通貨を追加したユーザーは、信用調査やその他の追加条件を満たす必要なく、保有する仮想通貨を担保として即座に融資を受ける資格を得られます。ステーブルコインの金利は6%から1.3%の範囲です。
• Crypto.com： Crypto.comは、より多くの種類の暗号通貨を高金利（8.5%～14%）で提供しており、特にステーブルコイン（Dai、Tether、TUSD、Paxosなど）に力を入れています。また、暗号通貨ローンには12%の金利を課しています。 
• AAVE： Aaveのユーザーは、金利切り替え機能を使って2種類の金利を切り替えることができます。「固定金利」と「変動金利」を選択することで、消費者はローンに対して最適な金利を得ることができます。ネットワークへの貸し手は、利息を生むaTokenと引き換えに資金を預け入れます。ステーブルコインの金利は0.5%から1.3%の範囲です。
• BlockFi： BlockFiは、ビットコインを担保とした仮想通貨ローンに対し、年利4.5%の金利を提供すると発表した。BlockFiの金利は、担保として差し入れる仮想通貨の種類によって5.25%から8.6%の範囲で変動する。GUSDやUSDCなどのステーブルコインを担保に預け入れた場合、より高い金利が適用される。

仮想通貨ローンの税金

米国における暗号通貨取引のほとんどは課税対象とみなされますが、寄付や贈与など一部の例外があります（詳細は当社のウェブサイトをご覧ください）。 暗号税ガイド).

米国国税庁（IRS）によると、仮想通貨は他の有形資産と同様に「財産」として課税対象となります。しかし、ローンを組むこと自体は課税されない場合が多く、法定通貨や仮想通貨での貸し出しも課税されません。

DeFiプラットフォーム上で暗号資産を貸し出す場合、利用するプラットフォームの種類や仕組みによっては、所得税またはキャピタルゲイン税が課される可能性があります。貸し出した資金を使って暗号資産を購入し、それを売却して利益または損失を出した場合、状況はさらに複雑になります。

暗号資産ローンにかかる税金：利息費用

米国国税庁（IRS）はこの件に関してガイドラインを発表していないものの、暗号資産ローンに対する利息の支払いは、従来のローンに対する利息の支払いと同様に扱われる可能性が高い。 

ビットコイン融資サイトで仮想通貨を使って資金を借り入れる場合、年率5%の金利が課されます。融資資金を投資目的または商業目的で使用した場合、その金利は税金から控除できます。

融資資金は、追加の仮想通貨の購入に充てることも、債券や株式といったより一般的な資産への投資に充てることも可能です。後者の場合、仮想通貨ローンで支払った利息は、フォーム4952において投資費用として控除できます。

投資ローンから得た収益は、取引内容によっては、キャピタルゲインとして課税されるか、個人所得として課税されるかのどちらかになることを覚えておくことが重要です。

暗号資産のローンに関するすべての書類をきちんと管理することは、暗号資産の税務申告準備において非常に重要です。これは税額を正確に見積もるために不可欠であり、大幅な時間短縮にもつながります。

支払った金額と日付を必ず記録しておくことが重要です。販売やその他のイベントで、商品に影響を与えるものがあれば、その日付も記録しておきましょう。こうした記録を保管しておくことで、税務調査を受けるリスクを減らし、納税手続きを簡素化できます。

注意： 暗号資産ローンによる収益を個人的な支出に充てた場合、利息費用は税控除の対象にならないことに注意してください。

例:

ジムがビットコインを担保にローンを組んだとします。彼はローンの収益で約1000ドルのステーキング報酬を得ますが、利息として300ドルを支払います。彼は投資による収入として1000ドルを計上し、投資費用として300ドルを控除します。

仮想通貨ローンの税金：返済

一般的に、ローンの返済および担保の返還は課税対象とはなりません。 

仮に、あなたが融資を受けたプラットフォームに担保と元金を返還したとします。担保としてロックされていた期間中にビットコインの価格が上昇したとしても、それはあなたにとって課税対象となる事象ではありません。

暗号ローンの税金

暗号資産を担保としたローンが、納税義務につながる可能性のある状況がいくつかあります。

あなたがローンを返済しない場合、プラットフォームはまずあなたの担保を売却して損失を相殺します。その結果、あなたは予期せぬ納税義務を負うことになります。 

では、借金を返済できなかった場合はどうなるのでしょうか？

貸し手は担保を売却する権利を有し、その場合、あなたは売却益に対してキャピタルゲイン税を支払わなければなりません。したがって、暗号資産ローンを返済しないことは現金化の方法ではなく、最終的にはキャピタルゲイン税を支払うことになります。

結論：暗号資産ローンの税金申告

要するに、正しく実行すれば、仮想通貨を担保としたローンには税金がかからないことが明らかになりました。必要なのは、仮想通貨税務申告ソフトウェアを使って、取引所、ウォレット、分散型プロトコル全体で資産を追跡することだけです。これで準備完了です！

暗号資産ローンの税金 – よくある質問

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お断り: 本資料は情報提供のみを目的として作成されたものであり、税務、法律、または財務に関する助言を提供するものではありません。いかなる取引を行う前にも、必ず法律、税務、および会計の専門家にご相談ください。