投資で毎月少しでも多くの利益を得られることは、すべての投資家が楽しみにしていることです。仮想通貨の世界では、毎月の利益を増やすという考え方は「マイニング」から始まりました。マイニングのより正式な用語はプルーフ・オブ・ワーク（PoW）です。 コンセンサスメカニズム 史上初の仮想通貨によって普及した Bitcoinこのメカニズムでは、マイナーも
バリデーターと呼ばれる人々は、強力なコンピューターを使って複雑な数学パズルを解き、トランザクションを検証してブロックチェーンにブロックを追加します。その見返りとして、トークンという形で報酬を受け取りますが、問題は、多くの恣意的な計算を伴うことです。
プルーフ・オブ・ステーク（PoS）の登場です。PoSとは何でしょうか？ステーキングとも呼ばれるPoSは、トランザクションの検証とブロックチェーンへの新しいブロックの追加に必要な計算能力を大幅に削減する暗号通貨コンセンサスメカニズムであり、その見返りとしてバリデーターはトークンの形で報酬を受け取ります。受動的な収入が得られる、と思いませんか？しかし、注意点があります。ステーキングで得た報酬には、暗号通貨ステーキング税を支払う必要があります。この記事では、暗号通貨ステーキングで支払うべき税金について詳しく解説しますが、まず、 暗号ステーキング 動作しますか？
暗号ステーキングはどのように機能しますか？
PoS（プルーフ・オブ・ステーク）は、暗号資産所有者の保有資産を活用することで、ブロックの検証方法を変革します。コインをステーキングすると、ブロック検証の担保としてコインを提供し、「バリデーター」の称号を得ることができます。
バリデーターはブロックを検証するためにランダムに選ばれますが、バリデーターになるには一定量のトークンを保有している必要があります。例えば、カルダノ（ADA）をステーキングしてバリデーターになるには、少なくとも5トークンを保有している必要があります。
ブロックは複数のバリデーターによって検証され、一定数のバリデーターがブロックを検証し、正確であると判断した場合にのみ、ブロックが確定され、閉じられます。コインをステーキングすると、積極的にブロックチェーンに参加し、新しいトークンの作成とブロックチェーンのセキュリティ確保に貢献することになります。さらに、この不規則なバリデーターの選択により、PoWのような競争に基づくメカニズムは不要になります。人気のあるPoSブロックチェーンには、以下のようなものがあります。
仮想通貨をステーキングする方法は？
主に、コインをステーキングする方法は2つあります。
- 非カストディアルウォレット
- 第三者経由
非保管ウォレット
これはピアツーピア取引専用に設計されたスマートウォレットで、ユーザーは第三者の介入なしにトークンを管理できます。つまり、ユーザーは資産を完全にコントロールでき、スムーズに送金できます。さらに、ユーザーはこれらのプラットフォームを他のプラットフォームに簡単に接続して、仮想通貨の売買を行うことができます。
第三者経由
サードパーティウォレットとは、第三者があなたの資金を管理するサービスです。つまり、銀行があなたの口座を管理するのと同じように、第三者があなたのすべての取引情報を管理します。ステーキングで最も一般的なサードパーティの一つは、KrakenやCoinbaseです。
この点を理解しておくことは重要です。なぜなら、国によっては、仮想通貨のステーキングにかかる税金が、PoS（プルーフ・オブ・ステーク）方式でコインをステーキングするか、第三者機関を通じてステーキングするかによって異なるからです。
仮想通貨ステーキング報酬とは何ですか？
ステーキング報酬とは、トークンをステーキングした際に得られる報酬のことです。多くのユーザーがコインをステーキングすると、トランザクションを検証するバリデーターがランダムに選ばれます。ステーキングするトークンが多いほど、トランザクションの検証に選ばれる可能性が高くなります。暗号通貨をステーキングする場合、ほとんどの場合、報酬は同じ通貨で受け取れます。例えば、ADAをステーキングした場合、報酬はADAで受け取れます。
仮想通貨ステーキングプールとは何ですか？
暗号資産保有者のグループが団結してリソースを統合すると、ステーキングプールが形成されます。この協力関係により、バリデーターになる可能性が高まり、より多くの報酬を獲得できます。そして、リソースと同様に、報酬も共有されます。一般的に、ステーキングプールはプール運営者が管理し、ステークホルダーは特定のブロックチェーンアドレスにコインをロックします。
仮想通貨のステーキング税はどのように機能するのですか？
ステーキングについて話す場合、投資家はいくつかの取引の種類を念頭に置いておく必要があります。なぜなら、それによって収益への課税方法が決まるからです。
コインをステーキングプール、サードパーティのステーキングサービス、またはウォレットに移動する場合、課税対象とはなりません。これはコインをあるウォレットから別のウォレットに転送するものとみなされるため、非課税となります。ただし、送金手数料やガス料金については、別途税務上の影響があります。
ステーキング報酬税
ステーキング報酬にかかる税金は、居住地と、その国の税務当局がステーキングをどのように捉えているかによって異なります。一部の国では、PoSメカニズムの一部として直接ステーキングを行う場合と、第三者を介してステーキングを行う場合とで、税金が異なる場合があります。
この点については明確な規定はありませんが、一般的に、ステーキング報酬に対しては、報酬を受け取った時点でのトークンの公正市場価格に基づいて所得税を支払う義務があります。さらに、報酬を売却、取引、または使用する際に、当局にキャピタルゲイン税を支払う必要があります。
それでは、各国が仮想通貨ステーキング税をどのように捉えているかを見ていきましょう。
米国ではステーキングはどのように課税されますか？
米国国税庁（IRS）は、仮想通貨マイニングに対する納税に関するガイダンスを発行していますが、仮想通貨ステーキングに対する納税に関するガイダンスはまだ発行していません。ただし、IRSは仮想通貨マイニング税に関する通知2014-21の中で、ステーキング税について若干の説明を行っています。
マイニングに関するガイドラインは明確です。マイニングによって得られた仮想通貨は所得とみなされ、マイナーが米ドルで受け取った時点のトークンの公正市場価格に基づいて所得税が課税されます。また、マイナーがそれを売却、使用、または取引する際には、キャピタルゲイン税を支払う必要があります。
そのため、多くの投資家はステーキングはマイニングと同じように課税されると考えてきましたが、物事は必ずしも白黒はっきりしているわけではありません。
グレーゾーンのステーキング
投資家たちは、自分たちが新しい硬貨の鋳造に協力しているのだから、硬貨を受け取った際に課税されるべきではないと主張している。彼らは、新しい財産の創造という類推を用いている。例えば、メーカーがコンピューターを製造する場合、製造が完了した時点で課税されるのではなく、顧客に販売された時点で初めて課税される。
また、2014年の通知では、新たにステーキングされたトークンのインフレ効果や、1日に数回発生する新しいトークンの発行ごとに課税対象となる事象が発生することについては触れられていません。税務専門家の大多数は、ステーキング報酬が処分された時点で課税対象となる事象が発生するという点で意見が一致しています。
カナダでは、仮想通貨のステーキングはどのように課税されますか？
カナダ歳入庁（CRA）は、仮想通貨ステーキングに関する具体的なガイドラインを設けていません。CRAの見解では、ステーキングは仮想通貨マイニングと類似しており、ステーキングを通じてコインを受け取ることはマイニングと同様に扱われます。
マイニングと同様に、ステーキングでコインを受け取った場合も、税務上の影響は異なります。例えば、趣味としてマイニングを行う場合、受け取ったトークンは資産とみなされ、売却時にキャピタルゲイン税を支払う義務が生じます。ただし、この場合、仮想通貨の取得に費用をかけていないため、取得原価はゼロとなります。事業活動としてマイニングを行う場合は、税務上の影響は異なります。
英国では、仮想通貨ステーキングはどのように課税されますか？
英国歳入関税庁（HMRC）でさえ、ステーキングをマイニングと同等とみなしています。ステーキングが課税対象となる取引に該当する場合、ステーキング活動に税金が課されます。英国におけるステーキング課税には、組織の性質や、ステーキングを企業として行うか個人として行うかといった活動の商業的性質など、いくつかの要因が影響します。
ステーキングが課税対象となる取引に準拠していない場合、ステーキング報酬は雑所得としてポンド建ての価値に基づいて課税され、報酬を処分する際にはキャピタルゲイン税が課されます。
オーストラリアでは、仮想通貨のステーキングはどのように課税されますか？
オーストラリア税務局（ATO）は、ステーキング報酬に対しても、受領時に通常の所得と同様に課税します。納税者が、代理ステーキングや第三者を利用したステーキングなど、コンセンサスメカニズムを利用した活動から報酬を受け取った場合、その報酬は受領時に通常の所得と同様に課税されます。
オーストラリア税務局（ATO）がこのようなアプローチを取るのは、通常の所得の発生源、すなわち何らかのサービスを提供することによって報酬を受け取ることに関する、長年にわたる税制上の原則に基づいています。暗号資産に関して、ATOは取引の検証を、検証者が報酬を受け取るサービスとみなしており、その報酬を処分する際には、納税者はキャピタルゲイン税を支払わなければなりません。
まとめ
このように考えると、ステーキング報酬は配当金や利息を得るのと似ており、ほとんどの国ではステーキング報酬は所得とみなされ、所得税が課されます。しかし、米国ではIRS（内国歳入庁）のガイドラインがないため、ステーキング報酬の連邦税における取り扱いについて意見の相違が生じています。とはいえ、IRSは今後、暗号資産のステーキング税に関するより詳細な指針を示すべきでしょう。
