„Chainalysis“ duomenimis, 2021 m. kriptovaliutų vagysčių skaičius išaugo penkis kartus ir pasiekė 3.2 mlrd. JAV dolerių, o sukčiavimo atveju iš nieko neįtariančių aukų buvo pavogta dar 7.8 mlrd. JAV dolerių. Be to, keli Decentralizuotas Finansų (DeFi) protokolai patyrė saugumo pažeidimų, dėl kurių jie buvo priversti atskiesti esamus žetonų turėtojus, kad padengtų nuostolius dėl pavogto turto.
Pažiūrėkime, kaip pranešti apie pavogtus, apgaulės būdu gautus ir pamestus žetonus savo... mokesčiai.
Kriptovaliutų vagysčių ir sukčiavimo atvejų daugėja, tačiau tik dalis šių nuostolių yra atskaitomi nuo mokesčių, nes 2017 m. buvo priimtas Mokesčių mažinimo ir darbo vietų kūrimo įstatymas.
Ar galite atskaityti prarastą kriptovaliutą?
Kriptovaliutų operacijos iš prigimties yra nekintamos ir negrįžtamos, o tai reiškia, kad jūsų kriptovaliuta dingsta visam laikui, jei ją nusiunčiate į netinkamą piniginę. Panašiai, jei prarandate programinės įrangos piniginės privačius raktus arba prieigą prie aparatinės įrangos piniginės, neįmanoma modifikuoti blokų grandinės, kad atkurtumėte prarastas lėšas naujoje piniginėje.
Šie nuostoliai teisiškai vadinami aukų nuostoliai— turto sugadinimas ar sunaikinimas dėl staigaus ar netikėto įvykio. Nors anksčiau nuostoliai dėl nelaimingų atsitikimų buvo atskaitomi nuo mokesčių, 2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų kūrimo įstatymas panaikino atskaitymus dėl nelaimingų atsitikimų. Vienintelė išimtis yra nuostoliai dėl nelaimingų atsitikimų, atsiradusių dėl federaliniu lygmeniu paskelbtos nelaimės.
Geriausios konkreti IRS taisyklė teigiama:
„2018–2025 mokestiniais metais, jei esate fizinis asmuo, asmeninio naudojimo turto nuostoliai dėl nelaimingų atsitikimų ir vagysčių yra atskaitomi tik tuo atveju, jei nuostoliai priskirtini federaliniu lygmeniu paskelbtai nelaimei (federaliniai nelaimingų atsitikimų nuostoliai).“
TLDR: Ne, iš mokesčių negalite atskaityti prarastos kriptovaliutos.
Ar galite atskaityti pavogtą kriptovaliutą?
Dėl kriptovaliutų skaitmeninio pobūdžio jos yra ypač svarbios linkęs į vagystesPavyzdžiui, Federalinė prekybos komisija mano, kad vien Elono Musko imitatoriai per pastaruosius porą metų pavogė daugiau nei 2 mln. dolerių. Deja, kitaip nei pavogtos kreditinės kortelės ar banko sąskaitos atveju, nėra jokio būdo lengvai ir greitai susigrąžinti lėšų.
Kriptovaliutų vagystės gali būti įvairių formų:
- Kriptovaliutų biržų įsilaužimai – Kriptovaliutų biržų pažeidžiamumai gali leisti įsilaužėliams pasiekti vartotojų paskyras. Pavyzdžiui, 2022 m. sausio mėn. įsilaužėliai iš Crypto.com pavogė bitkoinų ir ethereum, kurių vertė viršija 30 mln. JAV dolerių.
- Malware – Įsilaužėliai naudoja kenkėjiškas programas, kad pavogtų vartotojų kompiuterių ar išmaniųjų telefonų prisijungimo duomenis. Pavyzdžiui, „Cryptbot“ kenkėjiška programa – programa, vagianti vartotojo piniginės duomenis – praėjusiais metais uždirbo beveik pusę milijono dolerių bitkoinų.
- Fizinė vagystė – Pavogti nešiojamieji kompiuteriai ar aparatinės piniginės gali sukelti nuostolių. Be to, žinoma, kad įsilaužėliai siunčia pažeistas aparatinės pinigines nieko neįtariantiems vartotojams, taip leisdami jiems pavogti iš jų kriptovaliutą.
2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų kūrimo įstatymas panaikina atskaitymus už vagysčių nuostolius, todėl negalite šių nuostolių deklaruoti savo mokesčių deklaracijoje. Tai panašu į atskaitymų už nelaimingų atsitikimų nuostolius panaikinimą.
TLDR: Ne, pavogtos kriptovaliutos iš mokesčių atskaityti negalima.
Ar galite išskaičiuoti kriptovaliutų sukčiavimą?
Kriptovaliutų sukčiai, arba „kilimėlių plėšimas“, tapo itin dažnas reiškinys, augant rinkai. Skirtingai nuo vagysčių, kriptovaliutų sukčiavimas paprastai apima investicijas į nesąžiningą schemą. Pavyzdžiui, „BabyMuskCoin“ pritraukė 2 mln. USD per pradinį monetų siūlymą (ICO), siekdama revoliucijos memų monetų srityje, tačiau savininkas pabėgo su pinigais, o kaina nukrito beveik iki nulio.
Skirtingai nuo vagysčių ar nelaimingų atsitikimų nuostolių, kriptovaliutų sukčiavimo atvejai priskiriami investiciniams nuostoliams, todėl yra atskaitomi nuo mokesčių. Šiuos nuostolius galite atskaityti, kad kompensuotumėte bet kokį kapitalo prieaugį ir iki 3,000 USD įprastų pajamų per tam tikrus metus. Jei jūsų nuostoliai viršija šias sumas, galite perkelti nuostolius į būsimus mokestinius metus, kad kompensuotumėte tą prieaugį.
Šiuos nuostolius galite atskaityti apskaičiuodami bendrą nuostolį, užpildydami 8949 formą ir pateikdami bendrą sumą 1040 formos D priede. Tada šias sumas galite naudoti pajamoms registruoti 1040 formos 1 priede arba C priede. Kriptovaliutų mokesčių programinė įranga, pvz. „ZenLedger“, gali padėti sujungti biržas ir pinigines, kad šios formos būtų užpildytos automatiškai.
TLDR: Taip, sukčiavimo būdu gautą kriptovaliutą galite atskaityti kaip investicinius nuostolius.
Kaip apsisaugoti nuo nuostolių
Mokesčių atskaitymai nekompensuoja prarastų, pavogtų ar apgaulės būdu gautų kriptovaliutų poveikio – daug geriau iš pradžių išvengti nuostolių. Laimei, yra keletas veiksmų, kurių galite imtis, kad išvengtumėte kriptovaliutų nuostolių:
- Apdraustos biržos – Rinkitės kriptovaliutų biržas, kurios apdraudžia indėlius nuo nuostolių dėl įsilaužimų. Pavyzdžiui, „Coinbase“ siūlo draudimą nuo saugumo pažeidimų, kylančių jos platformoje, užtikrindama, kad jos vartotojai neprarastų pinigų dėl jos klaidų.
- Kriptovaliutų draudimas – Įsigykite kriptovaliutų draudimą, kad apsaugotumėte savo kriptovaliutą nuo vagystės. Pavyzdžiui, „CoinCover“ siūlo asmenines draudimo polisus iki 100 000 USD, jei įsilaužėlis pavogtų kriptovaliutą iš jūsų sąskaitos.
- Kruopštaus – Vertindami kriptovaliutų galimybes, vadovaukitės sveiku protu ir atlikite namų darbus dėl pradinių monetų siūlymų. Pavyzdžiui, perskaitykite informacinį dokumentą, ieškokite patikimo užstato ir venkite spaudimo pirkti tuojau pat.
- Šaldytuvas – Ilgalaikės investicijos geriausiai laikomos šaldytuve, kur įsilaužėliai negali jų pasiekti. Tačiau, žinoma, turite užtikrinti, kad neprarastumėte fizinių įrenginių ar raktų, užtikrindami, kad jie būtų saugioje vietoje.
- įvairinimas – Kriptovaliutų investuotojai turėtų diversifikuoti savo portfelį, kad sušvelnintų neigiamą vieno saugumo incidento poveikį visam savo portfeliui. Pavyzdžiui, investuotojai, investuojantys į kriptovaliutas, gali pasirinkti kelis DeFi tinklus, o ne vieną.
Be to, investuotojai gali apsvarstyti galimybę naudoti biržoje prekiaujami fondai (ETF) arba kitos investicinės priemonės, kurios nesusijusios su tiesiogine kriptovaliutų nuosavybe. Šie fondai naudoja ateities sandorius arba draudimo polisus, kad apsisaugotų nuo sukčiavimo, pašalindami dažniausiai pasitaikančius rizikos veiksnius. Tačiau jie paprastai apima daugiau mokesčių nei tiesioginė nuosavybė.
Bottom Line
2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų kūrimo įstatymas draudžia atskaitymus už nuostolius, patirtus dėl nelaimingų atsitikimų ar vagysčių, tačiau galite atskaityti sukčiavimo būdu gautus kriptovaliutas kaip investicijų nuostolius. Nors kai kurie iš šių nuostolių nėra atskaitomi nuo mokesčių, vis tiek turėtumėte informuoti savo buhalterį arba įvesti juos į savo kriptovaliutų mokesčių programinę įrangą, kad užtikrintumėte tikslų mokesčių deklaracijų rengimą.
Net jei galite naudoti tam tikrus atskaitymus, jie nekompensuoja visų nuostolių. Todėl labai svarbu padaryti viską, kad apsisaugotumėte nuo šių nuostolių, pirmiausia atlikdami tinkamą deramą patikrinimą, draudimo schemas, sandėliuodami šaltuoju būdu, diversifikuodami savo turtą ir naudodami kitas strategijas.
Jei prekiaujate kriptovaliutomis, „ZenLedger“ gali padėti užtikrinti, kad realizuotumėte kiekvieną mokesčių atskaitymą ir tiksliai deklaruotumėte savo mokestines prievoles. Mūsų platforma automatiškai apibendrina operacijas iš jūsų piniginių ir biržų, apskaičiuoja jūsų kapitalo prieaugį ir nuostolius ir automatiškai užpildo jums reikalingas IRS formas arba integruojasi su „TurboTax“, kad automatizuotų procesą.
Išbandykite „ZenLedger“ nemokamai!
