Als u in 2025 crypto verhandelde via een bewaarplatform, zijn er twee belangrijke zaken om rekening mee te houden tijdens dit belastingseizoen: (1) veel belastingbetalers zullen formulier 1099-DA ontvangen als onderdeel van de belastingaangifte over crypto, en (2) voor transacties in 2025 zullen de meeste overzichten geen kostprijs bevatten. U moet de kostprijs nog steeds berekenen om de winst of het verlies te bepalen.
De IRS heeft ook een aantal documenten uitgegeven. Let op 2026-20Dit verlengt de tijdelijke vrijstelling voor "lotidentificatie" die belastingbetalers helpt te voorkomen dat ze gedwongen worden tot FIFO, simpelweg omdat de systemen van een broker nog geen specifieke lotinstructies kunnen accepteren of verwerken.
Wat is er veranderd (Mededeling 2026-20) in begrijpelijke taal?
Wanneer uw digitale activa in bewaring worden gehouden bij een broker, vereisen de voorschriften doorgaans dat de lotidentificatie aan de broker wordt doorgegeven. Kennisgeving 2026-20 biedt een tijdelijke oplossing: gedurende de periode van vrijstelling kunnen in aanmerking komende belastingplichtigen een adequate identificatie uitvoeren door specifieke eenheden (of een doorlopende opdracht) in hun documenten te vermelden. het te bezitten. boeken en documenten, in plaats van dat de makelaar die instructies moet ontvangen en verwerken.
Kern: Kennisgeving 2026-20 definieert de periode van noodhulp as 1 januari 2025 tot en met 31 december 2026.
Waarop de vrijstelling van toepassing is
- Alleen naar eenheden van digitale activa in bewaring bij een broker die tijdens de vrijstellingsperiode worden verkocht, afgestoten of overgedragen.
Wat de verlichting doet niet do
- Het doet niet van toepassing zijn op eenheden niet in bewaring gehouden door een broker (bijvoorbeeld in veel gevallen van zelfbewaring).
- Het doet niet een wijziging die inhoudt dat makelaars vanaf de activiteiten van 2025 hun bruto-opbrengsten moeten rapporteren op formulier 1099-DA.
- Het doet niet van toepassing in het kader van de rapportageregels voor digitale activa. Voor transacties in 2026 is het mogelijk dat de door een broker gerapporteerde acquisitiedatum en -basis niet overeenkomen met uw lotnummer en -basis in uw eigen administratie.
Waarom dit nu belangrijk is (1099-DA + de realiteit van "ontbrekende basis")
De IRS heeft belastingbetalers eraan herinnerd dat brokers belastingbetalers een kopie moeten sturen van dezelfde informatie die zij aan de IRS rapporteren op formulier 1099-DA. 17 februari 2026 en dat voor digitale activa-transacties in 2025, De meeste verklaringen zullen geen basis bevatten.Dit betekent dat belastingplichtigen de basis moeten berekenen om de winst of het verlies te bepalen.
De instructies van de IRS voor formulier 1099-DA vermelden bovendien dat makelaars niet vereist om de basis voor verkopen die in 2025 zijn gerealiseerd te rapporteren (hoewel ze dit vrijwillig kunnen doen).
Het praktische probleem waar veel handelaren mee te maken hebben, is dus: "Hoe kan ik verantwoorde winsten/verliezen realiseren (en verrassingen door het FIFO-principe vermijden) als mijn 1099-DA-formulier mogelijk geen kostprijs bevat en mijn broker de lotselectie mogelijk niet volledig ondersteunt?" Mededeling 2026-20 is een erkenning van de IRS dat brokersystemen nog steeds in ontwikkeling zijn en dat belastingbetalers in de tussentijd een werkbare identificatiemethode nodig hebben.
Wat nu te doen: een praktische checklist
1) Kies (en documenteer) uw aanpak voor het selecteren van kavels
In kennisgeving 2026-20 worden expliciet methoden overwogen zoals het identificeren van eenheden op basis van de vroegst verworven, laatst verworven of hoogste basiswaarde. Kies een methode die u consistent kunt toepassen en documenteer deze vervolgens.
2) Maak een 'afstemmingsbestand' aan dat niet afhankelijk is van de broker-gebruikersinterface.
- Handelsbevestigingen / uitvoeringen
- Stortings-/opname- en overboekingsgeschiedenis (met name tussen verschillende platforms)
- Uw kaveloverzicht (basis + houdperiode per eenheid/kavel)
- Toelichting op de methodologie (inclusief eventuele doorlopende opdrachten die u gebruikt)
3) Houd rekening met mogelijke mismatches tussen de broker en uzelf (vooral bij transacties in 2026).
Mededeling 2026-20 waarschuwt dat, omdat deze vrijstelling niet van toepassing is op informatieverstrekking, de acquisitiedatum en -basis die door een broker worden gerapporteerd voor transacties in 2026 mogelijk niet overeenkomen met uw eigen lotidentificatie- en basisgegevens. Houd er rekening mee dat afstemmingswerkzaamheden mogelijk nodig zijn.
4) Als u een 1099-DA ontvangt met problemen, handel dit dan op de juiste manier af.
De richtlijnen van de IRS voor het begrijpen van formulier 1099-DA benadrukken: wacht niet met indienen, zelfs als de informatie onjuist is. Vraag een gecorrigeerd formulier aan bij de instantie die het formulier heeft uitgegeven en bewaar de correspondentie.
5) Ken de regel "meld het toch maar"
Of u nu wel of geen formulier 1099-DA ontvangt, u bent nog steeds verplicht alle inkomsten, winsten en verliezen uit transacties met digitale activa op te geven in uw federale inkomstenbelastingaangifte.
Een kort voorbeeld: FIFO versus hoogste basis
Dit is een vereenvoudigde illustratie van waarom de keuze van een kavel belangrijk is:
- Je hebt 1 BTC gekocht voor $20,000 (oudere partij).
- Je hebt later 1 BTC gekocht voor $55,000 (nieuwere partij).
- Je verkoopt 1 BTC voor $60,000.
Als het FIFO-principe van toepassing is: winst = $60,000 − $20,000 = $40,000
Indien de hoogste basis van toepassing is: winst = $60,000 − $55,000 = $5,000
Kennisgeving 2026-20 is er voornamelijk om te voorkomen dat belastingplichtigen gedwongen worden tot de FIFO-methode, enkel en alleen omdat de systemen van hun broker niet klaar zijn om identificatie-instructies te accepteren/verwerken.
Veelgestelde vragen
Zal mijn 1099-DA-formulier de kostprijs voor activiteiten in 2025 bevatten?
Vaak niet. De IRS heeft aangegeven dat de meeste overzichten voor transacties in 2025 geen kostprijs zullen bevatten, en de instructies voor formulier 1099-DA vermelden dat makelaars geen kostprijs hoeven te rapporteren voor verkopen die in 2025 plaatsvinden.
Is kennisgeving 2026-20 van toepassing op zelfbeheerde wallets?
De tijdelijke vrijstelling in de kennisgeving is niet van toepassing op beleggingseenheden die niet in bewaring zijn bij een broker.
Wat als ik een buitenlandse valuta zou gebruiken?
De IRS merkt op dat voor 2025 de indieningsvereisten voor formulier 1099-DA over het algemeen gelden voor Amerikaanse brokers. Belastingplichtigen die gebruikmaken van buitenlandse brokers ontvangen mogelijk geen formulier 1099-DA, maar belastbare transacties moeten nog steeds worden gerapporteerd.
Referenties
- IRS-mededeling 2026-20 (PDF): Verlenging van tijdelijke vrijstelling onder § 1.1012-1(j)(3)(ii) – Officiële pdf
- IRS Newsroom (28 januari 2026): “Herinneringen voor belastingbetalers over digitale activa” – Link
- Instructies van de IRS voor formulier 1099-DA (2025) – Link
- Belastingdienst: Uw formulier 1099-DA begrijpen – Link
