BitcoinMeteoryczny wzrost z 1,000 dolarów na początku 2017 roku do ponad 60 000 dolarów sprawił, że wielu wczesnych górników stało się milionerami z dnia na dzień. Te wczesne sukcesy przyciągnęły górników do innych altcoinów, takich jak Litecoin i dogecoin, gdzie wydobycie jest bardziej dostępne i mniej nasycone niż na dojrzałym rynku Bitcoin.
Chociaż możliwe jest kopanie kryptowalut za pomocą komputera osobistego lub laptopa, większość górników kryptowalut wynajmuje serwery od zewnętrznych farm serwerów lub zarządza własnymi serwerami rack. Najpopularniejszymi i najłatwiejszymi w użyciu opcjami są pule wydobywcze, które pomagają wyrównać dochody i generują bardziej przewidywalny zwrot dla tych, którzy dopiero zaczynają z ograniczonymi zasobami.
Rosnąca popularność kryptowalut przykuła uwagę IRS i innych organów regulacyjnych, które nałożyły na górników podatki od wydobycia kryptowalut. Administracja Bidena uczyniła „lukę podatkową” priorytetem dla Skarbu Państwa, a kryptowaluty stały się kluczowym obszarem zainteresowania, ponieważ wprowadzono nowe przepisy, które nakładają na górników podatki od wydobycia kryptowalut.
Przyjrzyjmy się, jak płacić podatki od kopania kryptowalut i jak zminimalizować ryzyko. Ale najpierw o podstawach kopania.
Dowód pracy
Wyobraź sobie wydobycie kryptowalut jako wydobywanie metali szlachetnych, gdzie górnicy wydobywają diamenty, srebro i złoto. Podobnie, górnicy kryptowalut pomagają wprowadzać nowe monety do obiegu. Górnicy używają specjalistycznych platform wydobywczych, które potrafią rozwiązywać złożone zagadki matematyczne w postaci haszy kryptograficznych – fragmentów zwartych danych podpisu cyfrowego – tworzonych w celu bezpiecznego przesyłania danych w blockchainie. Górnicy w sieci rywalizują o rozwiązanie zagadek matematycznych, a pierwszy, który je rozwiąże, może dodać blok do blockchaina i zdobyć nagrodę.
Każdy blok wykorzystuje funkcję skrótu, która jest połączona z poprzednim blokiem, budując idealny łańcuch bloków, których nie można zmienić ani usunąć, a które również prowadzą z powrotem do pierwszego bloku. Dzięki temu osoby w blockchainie mogą łatwo zweryfikować autentyczność bloków i to, czy górnicy otrzymali nagrody za ich walidację.
Czy wydobywanie kryptowalut jest opodatkowane?
IRS (amerykański urząd skarbowy) walczy z unikaniem płacenia podatków od kryptowalut i przeznacza więcej środków na egzekwowanie przepisów, dlatego niezwykle ważne jest przestrzeganie prawa i płacenie należnych kwot. Chociaż wytyczne agencji nie są jednoznaczne, to od czasu ich pierwszego wydania w 2014 roku, ich wytyczne dotyczące kopania kryptowalut są jednoznaczne.
Zgodnie z zawiadomieniem IRS 2014-21:
Jeżeli „wydobycie” wirtualnej waluty przez podatnika stanowi działalność handlową lub gospodarczą, a działalność „wydobywania” nie jest podejmowana przez podatnika jako pracownika, dochód netto z samozatrudnienia (zwykle dochód brutto uzyskany z prowadzenia działalności handlowej lub gospodarczej pomniejszony o dopuszczalne odliczenia) wynikający z tej działalności stanowi dochód z samozatrudnienia i podlega podatkowi od samozatrudnienia.
Aukcje internetowe dla Twojej strony!IRS udostępnił również kolejne wytyczne, aby odpowiedzieć na pytania dotyczące twardych rozwidleń, zrzutów kryptowalut i innych zdarzeń, które mogą mieć miejsce, gdy górnicy nadal posiadają kryptowaluty w swoich portfelach. Najczęściej zadawane pytania dotyczące transakcji walutami wirtualnymi. Bardziej niejasne obszary prawa dotyczą m.in. zdecentralizowanych finansów (DeFi) i niewymienialnych tokenów (NFT).
Kopanie kryptowalut: hobby czy biznes
Górnicy kryptowalut mogą traktować swoje działania jako hobby lub biznesChoć traktowanie tego jako hobby może wydawać się na pierwszy rzut oka prostsze, górnictwo jako biznes wiąże się z większą liczbą odliczeń i korzyści, a także może zmniejszyć ogólne zobowiązania podatkowe. Kluczem jest ustalenie, czy dodatkowe komplikacje związane z posiadaniem firmy są warte oszczędności podatkowych.
Różnica prawna między hobby a działalnością gospodarczą zależy od czynników subiektywnych, takich jak:
- Czas i wysiłek włożony.
- Twoim zamiarem jest osiągnięcie zysku.
- Twoja zależność od dochodów z górnictwa.
- Twoja rentowność wydobycia.
W skrócie: Jeśli próbujesz kopać kryptowaluty na małą skalę na swoim komputerze osobistym, powinieneś traktować to jako hobby ze względów podatkowych. Z drugiej strony, jeśli posiadasz własny serwer rack i jesteś zależny od dochodu, powinieneś traktować to jako działalność gospodarczą i odliczyć część podatku od kopania kryptowalut. W razie pytań najlepiej zwrócić się do doradcy podatkowego po konkretną poradę.
Górnictwo jako hobby
Dochód z działalności hobbystycznej jest traktowany przez IRS jako dochód zwykły, co oznacza, że jest opodatkowany według osobistej stawki podatkowej. Stawki te zależą od ogólnego poziomu dochodu podlegającego opodatkowaniu z pracy, inwestycji i innych źródeł. Istnieje tylko kilka odliczeń, które można odliczyć od dochodu z działalności hobbystycznej, więc większość tego dochodu podlega opodatkowaniu bezpośrednio.
Oto stawki podatku krańcowego na rok 2021:
Górnictwo jako biznes
Dochód z działalności gospodarczej jest traktowany oddzielnie od dochodu zwykłego (np. z wynagrodzeń lub inwestycji). Najważniejszą zaletą założenia firmy jest możliwość odliczenia wielu wydatków związanych z działalnością (patrz poniżej). Należy jednak uwzględnić opłaty, takie jak zasoby komputerowe i powierzchnia biurowa. wyłącznie aby wydobycie kryptowalut kwalifikowało się do odliczenia.
Ogólny proces obliczania dochodu przedsiębiorstwa wygląda następująco:
- Oblicz swój przychód, mnożąc kwotę wydobywaną każdego dnia przez cenę transakcyjną na renomowanej giełdzie i sumując dochód za rok.
- Oblicz swoje zmienne wydatki, sumując dodatkowe rachunki za prąd, koszty wynajmu serwera i wszelkie inne zmienne koszty związane z wydobywaniem kryptowalut.
- Oblicz swoje stałe wydatki, wymieniając kwalifikujące się wydatki biznesowe, takie jak sprzęt serwerowy, i amortyzując je w czasie.
- Odejmij przychody od wydatków, aby uzyskać dochód netto. Kwotę tę należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym firmy lub w formularzu 1040, Załącznik C.
Aby uzyskać więcej informacji na temat tego, co kwalifikuje się jako wydatek biznesowy, zapoznaj się z publikacją IRS 334, rozdział 10. Warto również porozmawiać z doradcą podatkowym, który pomoże Ci uzyskać jednoznaczną odpowiedź, którą będzie można obronić w przypadku kontroli.
Różne metody wydobywania kryptowalut
Istnieją cztery główne rodzaje metod wydobywczych
- Górnictwo procesora
- Wydobycie GPU
- Górnictwo ASIC
- Cloud Mining
Górnictwo procesora
Jak sama nazwa wskazuje, kopanie kryptowalut za pomocą procesora (CPU) wymaga jednostki centralnej (CPU). Aby kopać kryptowaluty tą metodą, górnik potrzebuje jedynie komputera i kilku programów do kopania. Niska prędkość przetwarzania i malejące zyski z kopania kryptowalut zaowocowały spadkiem popularności tej metody i od prawie 5 lat nie jest ona wykorzystywana.
Wydobycie GPU
Kopanie kryptowalut za pomocą GPU to najpopularniejsza metoda kopania kryptowalut. Kopanie kryptowalut wymaga co najmniej jednego procesora graficznego (GPU) i jest stosunkowo tańszym i wydajniejszym sposobem budowy platformy do kopania kryptowalut. Platforma do kopania kryptowalut składa się z następujących komponentów:
- Płyta
- Procesor
- Rama montażowa składająca się z kart graficznych
ASIC Mining
Układy scalone ASIC (Application-Specific Integrated Circuits) to urządzenia wykorzystywane do kopania kryptowalut. W przeciwieństwie do kopania kryptowalut za pomocą procesorów CPU i GPU, kopanie kryptowalut za pomocą układów ASIC charakteryzuje się większą wydajnością, ponieważ dysponuje większą mocą obliczeniową. W rezultacie górnicy zarabiają więcej.
Cloud Mining
Cloud mining pozwala górnikom wydobywać kryptowaluty, takie jak Bitcoin, wykorzystując wynajętą moc obliczeniową w chmurze. W tym przypadku górnicy nie muszą instalować ani uruchamiać sprzętu i oprogramowania związanego z wydobyciem. Każdy może rozpocząć wydobycie w chmurze, otwierając konto w firmie zajmującej się wydobyciem w chmurze i uczestnicząc w wydobyciu zdalnie. Dzięki temu jest ono dostępne dla szerszej grupy osób na całym świecie i nie wymaga dużych nakładów na utrzymanie.
Na początku rozwoju kopania kryptowalut, kopanie na procesorach (CPU) było preferowaną opcją większości górników. Z czasem górnicy zorientowali się, że kopanie na procesorach (CPU) jest powolnym narzędziem, ponieważ osiągnięcie nawet niewielkiego zysku zajmowało kilka miesięcy, biorąc pod uwagę wysokie koszty użytkowania i rosnącą złożoność całego systemu.
Później górnicy przeszli na metodę kopania kryptowalut za pomocą GPU, która optymalizowała moc obliczeniową poprzez połączenie zestawu GPU w jedną platformę wydobywczą, wymagającą płyty głównej i systemu chłodzenia. Koparki GPU są nadal używane wraz z układami ASIC, zaprojektowanymi specjalnie do kopania kryptowalut. Te koparki są drogie, a wraz ze wzrostem trudności kopania z dnia na dzień, szybko stają się przestarzałe.
Biorąc pod uwagę stale rosnące koszty wydobycia kryptowalut za pomocą układów ASIC i GPU, wydobycie w chmurze szybko zyskuje na popularności. W tym obszarze górnicy mogą wykorzystywać dedykowane urządzenia do wydobycia kryptowalut.
Jak założyć firmę zajmującą się wydobyciem kryptowalut
Najprostszym rodzajem działalności związanej z kopaniem kryptowalut jest jednoosobowa działalność gospodarcza. Wszelkie dochody generowane przez firmę są przekazywane i dodawane do dochodu z formularza 1040, załącznik C. Jedyną wadą jest to, że ponieważ jednoosobowa działalność gospodarcza nie jest zarejestrowana, nie ma ochrony przed odpowiedzialnością, a Twoje aktywa mogą być narażone na ryzyko związane z koniecznością spłaty zobowiązań biznesowych.
Istnieje kilka różnych sposobów na uporządkowanie działalności gospodarczej (choć lista ta nie jest wyczerpująca):
- Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) – Oznaczenie LLC tworzy odrębną jednostkę dla aktywów Twojej firmy. Możesz dodać LLC do jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki osobowej.
- Korporacja S – Spółki typu S to korporacje posiadające status podatkowy typu pass-through, co oznacza, że dochód z wydobywania kryptowalut jest opodatkowany tylko raz na poziomie osobistym.
- C-Korporacja – Spółki typu C to tradycyjne korporacje, które są odrębnymi podmiotami podatkowymi. Muszą płacić podatki na poziomie korporacyjnym, a wszelkie dywidendy i wynagrodzenia mogą być opodatkowane na poziomie osobistym.
Jeśli otrzymujesz wynagrodzenie w kryptowalucie od tych podmiotów, musisz traktować kryptowalutę jako wynagrodzenie. W związku z tym, aby obliczyć dochód, musisz przyjąć uczciwą wartość rynkową kryptowalut, a następnie obliczyć swoje zobowiązanie podatkowe, stosując powyższą stawkę podatku dochodowego. W niektórych przypadkach możesz jednak również pobierać dywidendy lub wypłaty z tytułu dywidend po niższej stawce podatku.
Jeśli w ramach działalności gospodarczej płacisz innym osobom ponad 600 dolarów, musisz również zgłosić płatność do IRS i przesłać odbiorcy formularz 1099-MISC. Sytuacja wygląda odwrotnie, jeśli ktoś zatrudnia Twoją firmę jako podwykonawcę. Formularze te mają na celu zapewnienie, że Ty lub Twoi kontrahenci zapłacicie podatek od wszelkich znaczących dochodów.
Jakie odliczenia górnicze są dostępne?
Wielu górników kryptowalut zakłada działalność gospodarczą, aby odliczyć wydatki i obniżyć podatki od wydobycia kryptowalut. Na szczęście istnieje wiele różnych zwykłych i niezbędnych wydatków, które możesz odliczyć jako górnik kryptowalut.
Do najczęstszych odliczeń zalicza się:
- WyposażenieGórnicy kryptowalut mogą odliczyć koszt swojego sprzętu do kopania kryptowalut. Jeśli koszt sprzętu przekracza 1 milion dolarów, należy skorzystać ze zmodyfikowanego systemu przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS), aby określić sposób amortyzacji sprzętu w czasie dla celów podatkowych, chociaż przyspieszona amortyzacja może mieć zastosowanie.
- ElektrycznośćGórnicy kryptowalut mogą odliczyć koszt energii elektrycznej, ale należy śledzić tylko ilość zużytą do wydobycia. Na przykład, może być potrzebny oddzielny licznik, aby zapewnić prawidłowe rozliczenie. Często energia elektryczna jest jednym z największych wydatków związanych z wydobyciem kryptowalut.
- NaprawyGórnicy kryptowalut mogą odliczyć koszty napraw swojego sprzętu do kopania kryptowalut. Dokonując napraw, należy zachować paragony, aby mieć dowód w razie kontroli.
- Typ przestrzeniGórnicy kryptowalut mogą odliczyć podatek od powierzchni, na której znajduje się sprzęt do kopania. O ile wynajęte pomieszczenia są proste w odliczeniu, odliczenie podatku od biur domowych może być znacznie trudniejsze.
W zależności od rodzaju prowadzonej działalności mogą obowiązywać również inne odliczenia. Porozmawiaj ze swoim księgowym lub doradcą podatkowym, aby omówić te odliczenia i zrównoważyć korzyści z odliczenia z ryzykiem kontroli.
Jak płacić podatki od wydobywania kryptowalut
Najlepszym sposobem na uniknięcie kłopotów z IRS jest prowadzenie szczegółowej dokumentacji i płacenie należnych kwot.
Najprostszym sposobem na prowadzenie szczegółowych rejestrów jest korzystanie z giełdy online, która automatycznie śledzi ceny. Alternatywnie, możesz użyć własnego portfela i prowadzić codzienny arkusz kalkulacyjny, który uwzględnia liczbę wydobytych monet pomnożoną przez średnią ważoną cenę danego dnia. Prowadzenie szczegółowych rejestrów jest niezbędne na wypadek kontroli oraz do rozliczeń podatkowych z tytułu wydobycia kryptowalut.
Zapłacenie należnej kwoty oznacza uniknięcie wielu potencjalnych skrótów, które mogłyby skutkować audytem. Na przykład, możesz nie chcieć odliczać kosztów domowego biura od operacji kopania kryptowalut prowadzonych we wspólnym pomieszczeniu (np. sypialni lub salonie). Brak wydzielonej przestrzeni utrudnia udowodnienie, że… tylko wykorzystywano ten obszar do celów górniczych.
Aukcje internetowe dla Twojej strony!ZenLedger Ułatwia obliczanie zobowiązań podatkowych od kryptowalut poprzez agregację transakcji w portfelach i na wielu popularnych giełdach kryptowalut. Ponadto oprogramowanie automatycznie wypełnia wiele popularnych formularzy podatkowych, takich jak formularz 8949 i formularz 1040, załącznik D, a także formularz FBAR i inne formularze regulacyjne.
Wskazówki dotyczące minimalizacji podatków od wydobywania kryptowalut
Wspominaliśmy już o ulgach podatkowych dla firm zajmujących się wydobyciem kryptowalut. Oto jednak kilka innych sposobów na zminimalizowanie podatków od wydobycia kryptowalut:
Obniż swój dochód podlegający opodatkowaniu
Wpłacanie składek na konto emerytalne, takie jak 401(k), IRA lub konto oszczędnościowe na cele medyczne, może zmniejszyć Twój dochód podlegający opodatkowaniu, a tym samym pozwolić Ci zaoszczędzić pieniądze.
Kryptowaluta na prezent
IRS zezwala podatnikom na coroczne podarowanie rodzinie kryptowaluty o wartości do 16 000 dolarów. Jednak podstawa kosztu kryptowaluty zostanie przeniesiona na odbiorcę darowizny. Oznacza to, że musi on zapłacić podatek od wszelkich zysków uzyskanych ze sprzedaży podarowanej kryptowaluty.
Sprzedaj najpierw starszą kryptowalutę
W społeczności kryptowalut powszechnie wiadomo, że sprzedaż tokena po roku jego posiadania skutkuje długoterminowym podatkiem od zysków kapitałowych, co może zmniejszyć Twoje zobowiązania podatkowe. Możesz więc najpierw pozwolić na starsze aktywa i pozwolić nowym nabytkom się zestarzeć, zanim je sprzedasz.
Bottom Line
Kopanie kryptowalut stało się potężną branżą, co sprawiło, że urząd skarbowy (IRS) zaczął zwracać większą uwagę na podatki związane z kopaniem kryptowalut. Jeśli zajmujesz się kopaniem kryptowalut, powinieneś dokładnie przemyśleć strukturę swojej działalności, prowadzić szczegółową dokumentację wszystkich transakcji i upewnić się, że przestrzegasz przepisów co do joty. Dzięki temu możesz mieć pewność, że urząd skarbowy (IRS) nie zapuka do Twoich drzwi.
ZenLedger pomoże Ci łatwo obliczyć podatki od kryptowalut, a także znaleźć możliwości oszczędzania pieniędzy i bardziej inteligentnego handlu. Zacznij teraz za darmo lub dowiedz się więcej o naszej plany przygotowane przez specjalistę ds. podatków!
Zrzeczenie się: Niniejszy materiał został przygotowany wyłącznie w celach informacyjnych i nie stanowi porady podatkowej, prawnej ani finansowej. Przed zawarciem jakiejkolwiek transakcji należy skonsultować się z własnym doradcą podatkowym, prawnym i księgowym.
