Muitos dos primeiros investidores em Bitcoin e outras criptomoedas ganharam milhões de dólares, mas também podem dever centenas de milhares de dólares em impostos. Com a Receita Federal americana intensificando o combate à sonegação fiscal em criptomoedas, é mais importante do que nunca garantir que você esteja em dia com seus impostos. Felizmente, existem diversas maneiras de reduzir sua carga tributária.
As permutas de criptomoedas permitem que os investidores adiem o pagamento do imposto sobre ganhos de capital em transações entre criptomoedas. Embora a Lei de Redução de Impostos e Empregos de 2017 tenha restringido as permutas a imóveis, transações anteriores a 2018 ainda podem ser elegíveis para esse status, o que pode reduzir significativamente o imposto a pagar, dependendo das circunstâncias.
Vamos analisar as permutas de ativos semelhantes (1031 Like-Kind Exchanges), por que elas são importantes no mundo das criptomoedas e o que isso significa para você.
O que é uma permuta 1031?
As permutas de bens de mesma natureza (like-kind exchanges, ou LKEs) ocorrem quando você troca um imóvel de investimento sem alterar a forma do seu investimento. Em outras palavras, você está trocando um imóvel muito semelhante sem desembolsar dinheiro. A Seção 1031 do IRS (Receita Federal dos EUA) permite que você adie o pagamento do imposto sobre ganhos de capital nessas transações, visto que você não obtém lucro tangível.
O termo é mais comum no setor imobiliário, onde as construtoras reinvestem os lucros de um negócio em outro. Embora você possa lucrar com cada reinvestimento, não precisa pagar impostos até vender o imóvel por dinheiro anos depois. Nesse caso, você paga um único imposto de ganho de capital de longo prazo sobre o valor recebido ao liquidar o último imóvel.
Trocas de bens semelhantes (1031) e criptomoedas
Como o IRS considera as criptomoedas como "propriedade", as permutas de bens semelhantes da Seção 1031 aplicam-se a elas, em teoria. Além disso, o Aviso 2014-21 do IRS classificou todas as criptomoedas como "moedas virtuais conversíveis", atendendo ao requisito de que a propriedade permutada seja "de um mesmo tipo ou classe" para se qualificar segundo as regras da Seção 1031.
Existem dois benefícios principais em uma permuta 1031:
- Você não deve impostos sobre ganhos que posteriormente perde. Por exemplo, se você obtiver um lucro de US$ 5,000 com BTC, trocá-lo por ETH e, mais tarde, perder US$ 2,500, você só deverá pagar imposto sobre ganhos de capital referente aos US$ 2,500 ganhos, ficando isento de imposto sobre o lucro original de US$ 5,000. Você também se beneficia do valor temporal do dinheiro que teria pago em impostos.
- Você pode minimizar a exposição às taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo (por exemplo, sua alíquota marginal de imposto) e pagar principalmente taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, que são mais baixas. Isso porque você não precisa reiniciar o prazo a cada transação. A alíquota de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo (normalmente 15%) entra em vigor após um ano.
No entanto, em dezembro de 2017, o Congresso aprovou a Lei de Cortes de Impostos e Empregos (Tax Cuts and Jobs Act), que modificou a Seção 1031, limitando as permutas de bens de mesma natureza a imóveis. Embora não seja mais possível realizar permutas de bens de mesma natureza para transações com criptomoedas, a lei não se aplica a transações ocorridas antes do ano fiscal de 2018, o que significa que você ainda pode ter pago impostos a mais.
Trocas de criptomoedas similares em 2021: Revisão dos retornos anteriores
As permutas de ativos semelhantes (Seção 1031) podem ajudar investidores e traders de criptomoedas a economizar dinheiro em transações entre criptomoedas realizadas antes de 2018. Em particular, pode haver a oportunidade de recuperar grandes quantias em dinheiro por meio da retificação da declaração de imposto de renda. No entanto, é recomendável consultar um contador ou advogado especializado em impostos sobre criptomoedas antes de realizar qualquer retificação.
Suponha que você comprou dez Bitcoins em 1º de fevereiro de 2017 por US$ 1,000. Em dezembro, você trocou os 10 BTC por 500 Litecoins a um valor justo de mercado de cerca de US$ 160,000. O preço do LTC cai posteriormente, antes de você vendê-lo por US$ 15,000 em dezembro de 2018. Além dessa queda desanimadora, você pode ter que pagar uma quantia considerável de impostos.
Sem um LKE, você teria que pagar cerca de US$ 50,000 em impostos ao trocar BTC por LTC — o imposto sobre ganhos de capital de curto prazo, calculado com base na sua alíquota marginal de imposto. Embora você tenha um prejuízo de US$ 145,000 com o LTC, existe um limite de US$ 3,000 para deduções de prejuízos de capital em qualquer ano, o que significa que você teria que transferir os prejuízos para os anos seguintes.
Com um LKE, você pode evitar o pagamento de impostos na conversão de BTC para LTC e pagar o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo à taxa de 15% sobre o ganho líquido de US$ 14,000. Além de pagar uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo menor, você não é tributado em uma única parcela e fica limitado a compensar prejuízos acumulados ao longo de vários anos.
Formas alternativas de reduzir os impostos sobre criptomoedas
Embora as transações de criptomoedas com contrapartidas semelhantes possam não ser mais permitidas, existem muitas outras maneiras de reduzir sua carga tributária sobre criptomoedas.
A maneira mais fácil de reduzir os impostos sobre criptomoedas é manter as posições por mais de um ano. Dessa forma, você se qualifica para a alíquota de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo (normalmente 15%) em vez da alíquota de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo, que é equivalente à sua alíquota marginal de imposto de renda. Em muitos casos, você pode reduzir sua carga tributária pela metade, economizando uma quantia significativa de dinheiro.
O método contábil correto facilita a manutenção de posições por mais tempo e a qualificação para taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo mais baixas. Por exemplo, o método último a entrar, primeiro a sair (UEPS) é uma má ideia, pois você está relacionando a última compra com a sua venda mais recente, enquanto o método primeiro a entrar, primeiro a sair (PEPS)FIFO) compara sua compra mais antiga com sua venda mais recente, estendendo o período.
A compensação de perdas fiscais é outra forma de reduzir sua carga tributária. Se você tiver uma perda não realizada, pode vender as criptomoedas para realizar essa perda no ano fiscal corrente. Essa perda pode compensar outros ganhos de capital e até US$ 3,000 em renda tributável, podendo ser transferida para o ano seguinte. Como a regra de venda fictícia (Wash Sale Rule) não se aplica, você pode repor as criptomoedas em sua carteira.
O software de impostos para criptomoedas pode ajudá-lo a rastrear transações, calcular ganhos e perdas de capital e preencher automaticamente formulários populares do IRS (Receita Federal dos EUA). Dessa forma, você evita pagar impostos a mais ou a menos acidentalmente, o que pode gerar multas e juros. Além disso, você pode usar nossa ferramenta de otimização fiscal para identificar oportunidades em seu portfólio.
Experimente o ZenLedger gratuitamente hoje mesmo!
Concluindo!
As exchanges de criptomoedas com paridade de ativos (LKEs) não são mais permitidas após a Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017, mas você ainda pode conseguir retificar declarações de imposto de renda anteriores para se beneficiar das LKEs. Ao mesmo tempo, existem várias outras maneiras de reduzir seus impostos sobre criptomoedas ao longo do tempo, desde aumentar o período de posse até aproveitar as perdas fiscais.
É sempre recomendável consultar um contador ou advogado especializado em impostos sobre criptomoedas, principalmente se você pretende retificar declarações de imposto de renda anteriores. Além de evitar erros dispendiosos, os contadores podem analisar seus ativos financeiros de forma abrangente e encontrar as melhores maneiras de otimizá-los para reduzir sua carga tributária a longo prazo.
A ZenLedger pode ajudá-lo a declarar seus impostos corretamente, minimizando sua carga tributária.
