BitcoinA ascensão meteórica do Bitcoin, de US$ 1,000 no início de 2017 para um pico de mais de US$ 60,000, transformou muitos dos primeiros mineradores em milionários da noite para o dia. Esses sucessos iniciais atraíram mineradores para outras altcoins, como Litecoin e Bitcoin. Dogecoin, onde a mineração é mais acessível e menos saturado do que o mercado maduro do Bitcoin.
Embora seja possível minerar criptomoedas com um computador pessoal ou laptop, a maioria dos mineradores de criptomoedas aluga servidores de terceiros ou opera seus próprios servidores em rack. As opções mais populares e fáceis de usar são os pools de mineração, que ajudam a equilibrar a renda e gerar um retorno mais previsível para quem está começando com recursos limitados.
Naturalmente, a crescente popularidade das criptomoedas chamou a atenção da Receita Federal (IRS) e de outros órgãos reguladores governamentais, que passaram a cobrar impostos sobre a mineração de criptomoedas. O governo Biden tornou a "lacuna tributária" uma questão prioritária para o Tesouro, e as criptomoedas são uma área-chave de foco, com novas regras que obrigam os mineradores a pagar impostos sobre a atividade de mineração.
Vamos analisar como pagar impostos sobre a mineração de criptomoedas e como minimizar sua exposição a eles. Mas primeiro, os fundamentos da mineração.
Prova de Trabalho
Imagine a mineração de criptomoedas como a mineração de metais preciosos, onde os mineradores extraem diamantes, prata e ouro. De forma semelhante, os mineradores de criptomoedas ajudam a liberar novas moedas em circulação. Os mineradores usam equipamentos especializados capazes de resolver complexos quebra-cabeças matemáticos que se apresentam como hashes criptográficos — blocos compactos de dados de assinatura digital — criados para transferir dados com segurança na blockchain. Os mineradores da rede competem para resolver os quebra-cabeças matemáticos e o primeiro a resolvê-los adiciona um bloco à blockchain e ganha uma recompensa.
Cada bloco utiliza uma função hash que está conectada ao bloco anterior, construindo uma cadeia perfeita de blocos que não pode ser alterada ou excluída, e que também leva de volta ao primeiro bloco. É por isso que os pares na blockchain podem verificar facilmente a autenticidade dos blocos e se os mineradores receberam suas recompensas por validá-los.
A mineração de criptomoedas é tributada?
O IRS (Receita Federal dos EUA) está intensificando o combate à sonegação fiscal em criptomoedas e dedicando mais recursos à fiscalização, portanto, é essencial estar em conformidade com a lei e pagar o que deve. Embora as diretrizes da agência não sejam totalmente claras, suas orientações sobre mineração de criptomoedas têm sido inequívocas desde sua publicação inicial em 2014.
De acordo com o Aviso 2014-21 do IRS:
Se a "mineração" de moeda virtual por um contribuinte constituir uma atividade comercial ou profissional, e essa atividade não for exercida pelo contribuinte como empregado, os rendimentos líquidos do trabalho por conta própria (geralmente, a receita bruta derivada do exercício de uma atividade comercial ou profissional menos as deduções permitidas) resultantes dessas atividades constituem rendimento de trabalho por conta própria e estão sujeitos ao imposto sobre o trabalho por conta própria.
O IRS também forneceu orientações subsequentes para responder a perguntas relacionadas a hard forks, airdrops e outros eventos que podem ocorrer quando os mineradores continuam a manter criptomoedas em suas carteiras. Perguntas frequentes sobre transações com moeda virtual. As áreas mais incertas da lei aplicam-se a coisas como finanças descentralizadas (DeFi) e tokens não fungíveis (NFTs).
Mineração de criptomoedas: hobby ou negócio?
Os mineradores de criptomoedas podem optar por tratar suas atividades como uma passatempo negócioEmbora tratar a mineração como um hobby possa parecer mais simples à primeira vista, transformá-la em um negócio oferece mais deduções e benefícios, podendo reduzir sua carga tributária total. O ponto crucial é avaliar se a complexidade adicional de administrar uma empresa compensa a economia de impostos.
A diferença legal entre um hobby e um negócio depende de fatores subjetivos como:
- O tempo e o esforço despendidos.
- Sua intenção é obter lucro.
- Sua dependência da renda da mineração.
- Sua rentabilidade na mineração.
Em resumo: Se você estiver experimentando mineração de criptomoedas em pequena escala no seu computador pessoal, deve considerá-la um hobby para fins fiscais. Por outro lado, se você possui seu próprio servidor e depende da renda gerada por ele, deve considerá-lo um negócio e deduzir parte dos impostos sobre a mineração de criptomoedas. Em caso de dúvidas, o ideal é consultar um profissional da área tributária para obter orientações específicas.
Mineração como hobby
A renda proveniente de atividades de lazer é tratada como renda ordinária pelo IRS (Receita Federal dos EUA), o que significa que é tributada de acordo com sua alíquota marginal de imposto de renda. Essas alíquotas dependem do seu nível total de renda tributável proveniente de seu emprego, investimentos e outras fontes. Existem apenas algumas deduções que você pode aproveitar para uma atividade de lazer, portanto, a maior parte dessa renda é diretamente tributável.
Aqui estão as taxas marginais de imposto para 2021:
Mineração como negócio
A receita empresarial é tratada separadamente da receita ordinária (por exemplo, rendimentos de salários ou investimentos). A vantagem mais significativa de abrir uma empresa é a possibilidade de deduzir muitas despesas relacionadas ao negócio (veja abaixo). No entanto, taxas como as de recursos computacionais e espaço de escritório devem ser utilizadas. exclusivamente para que a mineração de criptomoedas seja elegível para dedução.
O processo de alto nível para calcular a receita empresarial é:
- Calcule sua receita multiplicando a quantidade extraída diariamente pelo preço de negociação em uma corretora confiável e somando o total da receita anual.
- Calcule suas despesas variáveis somando suas contas adicionais de eletricidade, custos de aluguel de servidor e quaisquer outros custos variáveis envolvidos na mineração de criptomoedas.
- Calcule suas despesas fixas listando seus gastos comerciais elegíveis, como hardware de servidor, e depreciando-os ao longo do tempo.
- Subtraia a receita das despesas para obter o lucro líquido. Esse valor é informado na sua declaração de imposto de renda corporativa ou no Formulário 1040, Anexo C.
Para obter mais informações sobre o que se qualifica como despesa comercial, consulte a Publicação 334 do IRS, Capítulo 10. E, novamente, vale a pena conversar com um profissional tributário que possa lhe dar uma resposta definitiva e defensável em caso de auditoria.
Diferentes métodos de mineração de criptomoedas
Existem principalmente quatro tipos de métodos de mineração.
- Mineração de CPU
- GPU Mining
- Mineração com ASICs
- Cloud Mining
Mineração de CPU
Como o nome sugere, a mineração por CPU requer uma unidade central de processamento (ou CPU) para minerar criptomoedas. Para minerar criptomoedas usando esse método, um minerador precisa apenas de um computador e alguns softwares de mineração. A baixa velocidade de processamento da mineração por CPU e a queda nos lucros levaram ao seu declínio, e ela não é utilizada há quase 5 anos.
GPU Mining
A mineração por GPU é o método mais popular de mineração de criptomoedas. Minerar criptomoedas requer uma ou mais unidades de processamento gráfico (GPUs) e é uma maneira comparativamente mais barata e eficiente de construir uma plataforma de mineração. As plataformas de mineração consistem nos seguintes componentes:
- motherboard
- Subcontratante
- Estrutura do equipamento composta por placas gráficas
Mineração ASIC
Circuitos Integrados de Aplicação Específica, comumente chamados de ASICs, são dispositivos usados especificamente para realizar mineração de criptomoedas. Ao contrário da mineração com CPU e GPU, a mineração com ASICs é mais produtiva, pois possui maior poder computacional ou de mineração. Como resultado, os mineradores ganham mais.
Cloud Mining
A mineração em nuvem permite que mineradores extraiam criptomoedas como o Bitcoin usando poder computacional alugado na nuvem. Nesse modelo, os mineradores não precisam instalar e executar hardware e software específicos para mineração. Qualquer pessoa pode começar a minerar em nuvem criando uma conta em uma empresa de mineração em nuvem e participando da mineração remotamente. Isso torna a atividade acessível a um número maior de pessoas ao redor do mundo e não exige muita manutenção.
Quando a mineração de criptomoedas começou, a mineração por CPU era a opção preferida da maioria dos mineradores. Com o tempo, eles perceberam que a mineração por CPU era uma ferramenta lenta, pois levava vários meses para se obter um lucro, mesmo que pequeno, considerando o alto custo de energia e a complexidade crescente em geral.
Posteriormente, os mineradores migraram para o método de mineração com GPUs, que otimizou o poder computacional combinando um conjunto de GPUs em uma única plataforma de mineração, exigindo uma placa-mãe e um sistema de refrigeração. Os mineradores de GPU ainda são usados, juntamente com os mineradores ASIC, projetados especificamente para a mineração de criptomoedas. Esses mineradores são caros e, como a dificuldade de mineração aumenta a cada dia, tornam-se obsoletos rapidamente.
Considerando os custos cada vez maiores dos ASICs e da mineração com GPUs, a mineração em nuvem está ganhando força rapidamente. Na mineração em nuvem, os mineradores podem utilizar instalações dedicadas à mineração e minerar criptomoedas.
Como montar um negócio de mineração de criptomoedas
O tipo mais simples de negócio de mineração de criptomoedas é uma empresa individual. Qualquer renda obtida pela empresa é repassada e adicionada à sua declaração de imposto de renda, conforme o Formulário 1040, Anexo C. A única desvantagem é que, como as empresas individuais não são constituídas como sociedade, não há proteção de responsabilidade civil, e seus bens podem estar em risco para o pagamento de dívidas da empresa.
Existem algumas maneiras diferentes de estruturar um negócio (embora esta lista não seja exaustiva):
- Companhia de Responsabilidade Limitada (LLC) – A designação de LLC cria uma entidade separada para os ativos da sua empresa. Você pode adicionar uma LLC a uma empresa individual ou sociedade.
- Corporação s – As empresas S são corporações com regime tributário de repasse, o que significa que sua renda de mineração de criptomoedas é tributada apenas uma vez, em seu nível pessoal.
- C-Corporação – As empresas do tipo C são corporações tradicionais que constituem entidades tributáveis separadamente. Elas devem pagar impostos em nível corporativo, e quaisquer dividendos ou salários podem ser tributados em nível pessoal.
Se você recebe pagamentos em criptomoedas dessas entidades, deve tratá-las como salário. Portanto, deve considerar o valor justo de mercado das moedas para obter sua renda e, em seguida, calcular seu imposto devido usando a alíquota marginal de imposto de renda mencionada acima. No entanto, em alguns casos, você também pode receber dividendos ou distribuições com uma alíquota de imposto menor.
Se você pagar a terceiros mais de US$ 600 como parte de uma atividade comercial, também é obrigado a informar o pagamento ao IRS (Receita Federal dos EUA) e enviar ao destinatário um formulário 1099-MISC. O inverso se aplica se alguém contratar sua empresa como prestadora de serviços. Esses formulários são elaborados para garantir que você ou seus contratados paguem impostos sobre qualquer renda significativa.
Que deduções fiscais estão disponíveis para atividades de mineração?
Muitos mineradores de criptomoedas constituem empresas para deduzir suas despesas e reduzir seus impostos gerais sobre a mineração. Felizmente, existem muitas despesas comuns e necessárias que você pode deduzir como minerador de criptomoedas.
Algumas das deduções mais comuns incluem:
- EquipamentosMineradores de criptomoedas podem deduzir o custo de seus equipamentos de mineração. Se o custo do equipamento exceder US$ 1 milhão, é necessário usar o sistema de recuperação de custos acelerado modificado (MACRS) para determinar como depreciar o equipamento ao longo do tempo para fins fiscais, embora a depreciação acelerada possa ser aplicável.
- EletricidadeOs mineradores de criptomoedas podem deduzir o custo da eletricidade, mas você deve rastrear apenas a quantidade usada para minerar. Por exemplo, pode ser necessário um medidor separado para garantir a alocação correta. Muitas vezes, a eletricidade é uma das maiores despesas associadas às operações de mineração de criptomoedas.
- ReparosMineradores de criptomoedas podem deduzir o custo de reparos em seus equipamentos de mineração. Ao realizar reparos, guarde todos os recibos para comprovar em caso de auditoria.
- Espaço (Space)Mineradores de criptomoedas podem deduzir o valor da área que abriga os equipamentos de mineração. Embora cômodos alugados sejam fáceis de deduzir, escritórios em casa podem ser bem mais complicados de deduzir.
Dependendo do seu negócio, podem existir outras deduções disponíveis. Consulte seu contador ou profissional tributário para discutir essas deduções e avaliar o benefício de uma dedução em relação ao risco de uma auditoria.
Como pagar impostos de mineração de criptomoedas
A melhor maneira de evitar problemas com a Receita Federal é manter registros detalhados e pagar o que você deve.
A maneira mais fácil de manter registros detalhados é usar uma corretora online que rastreie preços automaticamente. Como alternativa, você pode usar sua própria carteira e manter uma planilha diária que inclua o número de moedas mineradas multiplicado pelo preço médio ponderado do dia. É essencial ter um registro detalhado em caso de auditoria e para auxiliar na declaração de impostos sobre a mineração de criptomoedas.
Pagar o que você deve significa evitar muitos atalhos que podem desencadear uma auditoria. Por exemplo, você pode não querer deduzir despesas com escritório em casa para operações de mineração de criptomoedas realizadas em um cômodo compartilhado (como um quarto ou sala de estar). A falta de um espaço dedicado dificulta a comprovação de que você... só A área foi utilizada para mineração.
Zen Ledger Facilita o cálculo do seu imposto sobre criptomoedas, agregando transações em carteiras e em diversas corretoras populares. Além disso, o software ajuda a preencher automaticamente muitos formulários fiscais comuns, como o Formulário 8949 e o Anexo D do Formulário 1040, bem como o FBAR e outros formulários regulatórios.
Dicas para minimizar seus impostos sobre mineração de criptomoedas
Já falamos sobre as deduções fiscais para negócios de mineração de criptomoedas. Mas aqui estão algumas outras maneiras de minimizar os impostos da mineração de criptomoedas:
Reduza sua renda tributável
Contribuir para um plano de aposentadoria, como um 401(k), um IRA ou uma conta de poupança para saúde, pode reduzir sua renda tributável e, consequentemente, economizar dinheiro.
Presenteie com criptomoedas
O IRS (Receita Federal dos EUA) permite que os contribuintes presenteiem seus familiares com criptomoedas no valor de até US$ 16,000 por ano. No entanto, o custo de aquisição da criptomoeda será transferido para o destinatário do presente. Isso significa que ele terá que pagar impostos sobre quaisquer ganhos obtidos com a venda da criptomoeda recebida como presente.
Venda primeiro as criptomoedas mais antigas.
Atualmente, é de conhecimento geral na comunidade cripto que vender um token após um ano de posse resulta em imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, o que pode reduzir sua obrigação tributária. Portanto, você pode priorizar a venda de seus ativos mais antigos e deixar as novas aquisições amadurecerem antes de vendê-las.
Concluindo!
A mineração de criptomoedas se tornou uma grande indústria, o que fez com que a Receita Federal (IRS) ficasse mais atenta aos impostos sobre essa atividade. Se você está minerando criptomoedas, deve considerar cuidadosamente como estruturar seu negócio, manter registros detalhados de todas as transações e garantir que está seguindo as regras à risca. Dessa forma, você pode ficar tranquilo de que a Receita Federal não baterá à sua porta.
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Isenção de responsabilidade: Este material foi preparado apenas para fins informativos e não se destina a fornecer aconselhamento tributário, jurídico ou financeiro. Você deve consultar seus próprios consultores tributários, jurídicos e contábeis antes de realizar qualquer transação.
