As criptomoedas se tornaram um ímã para agentes inescrupulosos interessados em lavagem de dinheiro ou sonegação de impostosPor exemplo, o fundador da Silk Road ficou famoso por usar o Bitcoin para facilitar transações anônimas. Mas o IRS investe pesadamente em aplicação de criptografiaE as apreensões de criptoativos batem novos recordes anualmente.
Este artigo explora em detalhes como o IRS tributa criptomoedas, onde você pode encontrar problemas e como a agência pode confiscar criptoativos.
Como o IRS tributa criptomoedas
O IRS trata as criptomoedas como propriedade Para fins fiscais, significa que é mais semelhante a ações do que a dólares.
A compra de criptomoedas com moeda fiduciária (por exemplo, dólares) não gera um fato gerador de imposto, mas o recebimento, a venda ou qualquer outra forma de alienação de criptoativos normalmente cria uma obrigação tributária.
O valor do imposto devido depende da sua faixa de tributação, da natureza da transação e do período em que você manteve o ativo. Por exemplo, se você recebe criptomoedas como remuneração, geralmente deve pagar o imposto de renda normal. Se você investir em Bitcoin e vendê-lo dois anos depois, deverá pagar o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, que é menor. Além disso, quaisquer perdas podem compensar seus ganhos tributáveis.
A Receita Federal dos EUA (IRS) consegue rastrear criptomoedas?
Como a Receita Federal rastreia transações com criptomoedas? Embora a blockchain forneça um pseudoanonimato, rastrear transações até uma carteira e ver para onde os fundos se movem é fácil.
Muitas corretoras fornecem o formulário 1099 ao IRS (Receita Federal dos EUA), permitindo que a Receita associe contas a informações de identificação. Portanto, se você usar uma dessas corretoras, o IRS poderá facilmente verificar que você realizou transações com criptomoedas e estimar seu imposto devido. Consequentemente, eles podem impor multas e juros caso você não efetue o pagamento devido.
Se você não usa corretoras, o IRS (Receita Federal dos EUA) poderia, em teoria, rastrear transações com criptomoedas até uma transação em moeda fiduciária. Em seguida, eles poderiam intimar a instituição financeira que processou essa transação a divulgar informações de identificação normalmente exigidas pelas leis de "conheça seu cliente" (KYC). No entanto, você tem menos probabilidade de ser alvo desse método.
Embora seja possível sonegar impostos com criptomoedas, a potencial responsabilidade, caso seja descoberta, aumenta exponencialmente com o tempo. Não há prazo de prescrição para fraude, portanto, se você cometer um erro no futuro, poderá ser responsabilizado por uma multa tributária significativa e possíveis acusações criminais. Geralmente, é uma boa ideia agir dentro da lei.
Multas e juros do IRS
O IRS pode impor penalidades e juros Se você não declarar ou pagar seus impostos em dia, poderá ter prejuízos. Antes de considerar a possibilidade de apreensão de criptomoedas pelo IRS (Receita Federal dos EUA), é importante entender o que pode levar à apreensão de bens e como sua dívida tributária pode aumentar se você não declarar e pagar seus impostos corretamente.
As penalidades mais comuns incluem o seguinte:
- Penalidades por falta de apresentação de documentosVocê estará sujeito a uma multa por atraso na declaração de imposto de renda se não declarar suas transações com criptomoedas. Essa multa corresponde a 5% do imposto não pago por mês de atraso, até um máximo de 25%.
- Penalidades por falta de pagamentoVocê estará sujeito a uma multa por falta de pagamento se declarar suas transações, mas não pagar o valor devido. Essas multas correspondem a 0.5% do imposto não pago por mês de atraso, até um máximo de 25%. No entanto, se você tiver um plano de pagamento aprovado, a multa será de apenas 0.25%.
- Penalidades por PrecisãoVocê estará sujeito a uma multa por imprecisão se pagar impostos substancialmente a menos devido a negligência ou desrespeito às normas ou regulamentos. Essas multas correspondem a 20% do imposto declarado a menos. Geralmente, elas se aplicam se a declaração de imposto a menos for de 10% ou US$ 5,000 (o que for maior).
- Penalidades por Fraude CivilVocê estará sujeito a multas de 75% do imposto não pago se a Receita Federal acreditar que você está cometendo fraude. Além disso, a Receita Federal pode encaminhar o caso à Divisão de Investigações Criminais da Receita Federal para possível processo criminal se houver fortes indícios de fraude, o que pode resultar em pena de prisão.
É importante observar que essas multas e penalidades não são mutuamente exclusivas, o que significa que você pode dever várias penalidades sobre a mesma conta de impostos. Por exemplo, se você não declarar ou não pagar, deverá pagar tanto a multa por não declarar quanto a multa por não pagar. E pior, os juros acumulam sobre essas penalidades ao longo do tempo, tornando-as ainda mais substanciais.
Apreensões de criptomoedas pelo IRS
A classificação das criptomoedas como propriedade pelo IRS (Receita Federal dos EUA) lançou as bases para a apreensão de bens – e o resto é história.
No ano passado, o IRS apreendeu aproximadamente US$ 7 bilhões em criptomoedas, o dobro do valor em 2021. No início de 2023, a agência está trabalhando em centenas de casos adicionais que podem elevar ainda mais as apreensões de criptoativos.
De acordo com as Jim LeeSegundo o chefe da Divisão de Execução Criminal do IRS, a maioria dos casos envolve contribuintes que não declararam transações com criptomoedas em suas declarações de imposto de renda, e não lavagem de dinheiro ou áreas de foco anteriores.
A maioria das apreensões de bens começa com uma notificação de impostos em atraso. Se você não responder em 30 dias, a agência pode penhorar seus criptoativos, contas bancárias ou outros bens tangíveis para cobrar suas dívidas. Além disso, se houver suspeita de fraude, você pode não ter nem 30 dias para cumprir a notificação – eles podem tentar cobrar sua dívida tributária imediatamente.
Quando ocorre uma apreensão, a Receita Federal (IRS) vende imediatamente os criptoativos para quitar sua dívida tributária. Portanto, o valor pago será o produto da venda, e não o seu custo original. Além disso, você poderá ter que pagar taxas adicionais relacionadas à cobrança.
Como evitar problemas
A melhor maneira de evitar multas, juros e apreensões do IRS (Receita Federal dos EUA) é declarar as transações com criptomoedas na sua declaração de imposto de renda. Com o ZenLedger, você pode agregar transações de diferentes carteiras e corretoras, calcular seu ganho ou perda de capital e gerar os formulários fiscais necessários. E se você usa o TurboTax, pode integrar diretamente o sistema para simplificar o processo de declaração de imposto de renda.
Se você possui transações não declaradas do passado, considere usar o Programa de Divulgação Voluntária do IRS para evitar multas e juros. Você se qualifica se o IRS não tiver auditado sua declaração ou entrado em contato com você sobre o assunto. Mas é uma boa ideia consultar um profissional de impostos para ajudá-lo durante o processo e evitar problemas inesperados.
E, por fim, se você receber alguma Avisos do IRS (especialmente em relação a notificações de penhora), certifique-se de agir antes do prazo final. Muitas vezes, é possível evitar uma penhora estabelecendo um plano de pagamento, solicitando uma "oferta de acordo" ou obtendo uma isenção por "dívida atualmente não cobrável". No entanto, pode ser uma boa ideia iniciar as negociações com a ajuda de um profissional tributário.
Concluindo!
O IRS (Receita Federal dos EUA) continua investindo na fiscalização tributária de criptomoedas, o que levou a apreensões recordes de ativos nos últimos anos. Se você possui transações com criptomoedas não declaradas, é aconselhável regularizar a situação o quanto antes para evitar problemas. Além disso, o uso do ZenLedger ou a contratação de contadores experientes podem evitar problemas desde o início.
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Este material foi preparado apenas para fins informativos e não deve ser interpretado como aconselhamento profissional. Consulte um advogado, consultor financeiro, consultor tributário ou outro profissional independente, específico para a sua situação.
