As criptomoedas se tornaram um ativo popular tanto para traders de curto prazo quanto para investidores de longo prazo, bem como para entusiastas de criptomoedas. A combinação de milionários da noite para o dia, ofertas iniciais de moedas fraudulentas e o envolvimento de investidores institucionais levou os órgãos reguladores a intensificarem a fiscalização — desde a Receita Federal (IRS) até a Comissão de Valores Mobiliários (SEC) e a Comissão de Telecomunicações Financeiras da Commonwealth (CTFC).
Vamos analisar mais de perto as diretrizes do IRS sobre criptomoedas e como elas podem evoluir em 2021 e nos anos seguintes.
Quais são as diretrizes oficiais do IRS sobre impostos de criptomoedas?
O IRS forneceu orientação inicial Em 2014, a agência reguladora de criptomoedas declarou que elas seriam tratadas como propriedade. Ao contrário das moedas fiduciárias, a agência deixou claro que os detentores de criptomoedas devem calcular e pagar impostos sobre os ganhos de capital decorrentes de quaisquer transações. Esses ganhos ou perdas de capital devem ser declarados no Formulário 1040, Anexo D, e/ou no Formulário 8949.
Os principais pontos das orientações do IRS sobre criptomoedas incluem:
- Criptomoedas mantidas por um ano ou menos antes da venda ou troca resultarão em ganho ou perda de capital de curto prazo, sujeito ao imposto de renda ordinário. Se você manteve a criptomoeda por mais de um ano, terá um ganho ou perda de capital de longo prazo, sujeito à alíquota de imposto sobre ganho de capital.
- A renda recebida como pagamento por um produto ou serviço ainda está sujeita a ganhos ou perdas de capital como propriedade — nunca é tratada como moeda. O custo de aquisição é o preço pelo qual a criptomoeda era negociada quando você a recebeu, em dólares americanos.
- A criptomoeda recebida por meio de um airdrop após um hard fork está sujeita à tributação como renda ordinária equivalente ao valor justo de mercado da nova criptomoeda no momento do recebimento, ou seja, quando a transação foi registrada no livro-razão distribuído, desde que você tenha domínio e controle sobre a criptomoeda.
- Os mineradores de criptomoedas devem declarar qualquer rendimento proveniente de suas atividades como rendimento ordinário no momento da mineração, bem como pagar impostos sobre ganhos de capital sobre a criptomoeda quando a trocarem por moeda fiduciária ou outras criptomoedas.
Ao longo dos anos seguintes, membros do Congresso enviaram diversas cartas ao IRS buscando esclarecimentos sobre essas regulamentações. O IRS finalmente respondeu a uma delas. Carta de 2019 de abril Solicitei orientações sobre métodos para calcular o custo de aquisição e o tratamento tributário de garfos. A breve resposta na seção de perguntas e respostas esclareceu algumas dúvidas, mas abriu espaço para muitas outras questões sobre os mesmos assuntos.
O Congresso enviou outra carta Em 20 de dezembro, a Receita Federal dos EUA (IRS) enviou uma carta solicitando esclarecimentos adicionais sobre o tratamento tributário de forks e airdrops. Em particular, havia preocupação com o fato de que as pessoas poderiam ser responsabilizadas pelo pagamento de impostos sobre um fork ou airdrop mesmo sem terem conhecimento disso. Além disso, a Receita Federal não possui diretrizes específicas sobre criptomoedas, incluindo negociação de futuros, juros auferidos e renda.
Até que a Receita Federal dos EUA (IRS) forneça novas orientações, os detentores de criptomoedas devem continuar a agregar suas transações, calcular o ganho ou a perda e declarar esses valores em suas declarações de imposto de renda da melhor maneira possível. O ZenLedger ajuda a simplificar o processo, calculando automaticamente o custo de aquisição de cada transação e lidando com eventos únicos.
O que poderá mudar em 2021?
Há diversos projetos de lei sobre criptomoedas tramitando na Câmara dos Representantes e no Senado. Embora muitos deles estejam fadados ao fracasso, alguns têm o potencial de remodelar drasticamente o cenário das criptomoedas. Os investidores devem acompanhar esses projetos de lei para se prepararem para eventuais mudanças e evitarem problemas potenciais.
A Lei de Equidade Tributária para Moedas Virtuais de 2020 é talvez a mudança mais substancial no horizonte. O projeto de lei concederia uma isenção para gastos com moedas virtuais que se qualificam como transações pessoais. Os consumidores não precisariam declarar casos em que gastaram criptomoedas cujo valor se alterou em relação ao dólar americano em despesas do dia a dia, como comprar um café.
Outras despesas substanciais incluem:
- A Lei de Incerteza Regulatória da Blockchain isentaria os desenvolvedores e provedores de serviços de blockchain de certos requisitos de licenciamento e registro que se aplicam a empresas de transferência de dinheiro, empresas de serviços monetários e outras corretoras.
- O porto seguro para contribuintes com lei de ativos bifurcados estabeleceria um período de proteção para proibir a aplicação de penalidades e impostos adicionais a um contribuinte que receba uma moeda virtual conversível derivada de uma bifurcação, até que as diretrizes ou regulamentações do IRS sobre criptomoedas, ou a legislação, sejam promulgadas.
É provável que o IRS continue agressivo em seus esforços para cobrar impostos sobre transações com criptomoedas. Depois de enviar dezenas de milhares de cartas de advertência no ano passado, fica claro que a agência está intensificando seus esforços para cobrar impostos atrasados de investidores que lucraram com a valorização do Bitcoin, embora outros possam se beneficiar ao declarar perdas com criptomoedas.
5 pontos interessantes para investidores em criptomoedas a partir das últimas diretrizes do IRS!
Aqui estão 5 fatos interessantes para investidores em criptomoedas, de acordo com as diretrizes mais recentes do IRS:
1) duro Forks: se você possui unidades da nova criptomoeda, você tem renda bruta.
A Instrução Normativa 2019-24 aborda o regime tributário e o tratamento das criptomoedas. garfos difíceisO texto define termos como "hard fork" e "airdrop", e explica diferentes situações em que os contribuintes têm ou não rendimento bruto como resultado de um airdrop após um hard fork. A regra é bastante simples: se um contribuinte não recebe unidades de criptomoeda como resultado de um hard fork, ele não tem rendimento bruto. Por outro lado, se, como resultado de um airdrop após um hard fork, você recebe unidades de uma nova criptomoeda, você tem rendimento bruto.
2) Você deve reconhecer o ganho ou a perda de capital.
As perguntas frequentes (FAQs) fornecem orientações adicionais do IRS sobre criptomoedas e reafirmam que os contribuintes devem declarar o ganho ou a perda de capital ao vender criptomoedas, mencionando também que um ganho ou perda de capital de curto prazo pode ser declarado se o contribuinte manteve a moeda virtual por um ano ou menos antes de vendê-la ou trocá-la.
3) Lotes de Impostos: Você pode escolher quais unidades de criptomoedas foram envolvidas nas transações.
eles Descreva também a situação em que você possui várias unidades da mesma criptomoeda, adquiridas em momentos diferentes e com valores de custo de aquisição distintos. É interessante notar que a Receita Federal dos EUA (IRS) afirma que, nessa situação, “você pode escolher quais unidades de moeda virtual serão consideradas vendidas, trocadas ou alienadas, desde que consiga identificar especificamente qual ou quais unidades de moeda virtual estão envolvidas na transação e comprovar o custo de aquisição dessas unidades”.
A melhor maneira de escolhê-los e economizar em impostos é usar Zen LedgerCom nossos relatórios automáticos, você pode identificar o custo base ou o valor de suas criptomoedas na compra e na venda, e assim escolher a melhor opção.
4) As transferências não são eventos tributáveis.
O IRS também esclarece sobre as transferências de criptomoedas e confirma que “Se você transferir moeda virtual de uma carteira, endereço ou conta que lhe pertença para outra carteira, endereço ou conta que também lhe pertença”, a transferência não é considerada um evento tributável. Esta é uma ótima notícia para os detentores de criptomoedas, pois algumas corretoras, incluindo a Coinbase, consideram os saques como eventos tributáveis, o que significa que agora você pode retificar sua declaração de imposto de renda dos anos anteriores e solicitar um reembolso (pergunte-nos como).
5) É sua responsabilidade manter seus registros.
Por fim, o IRS afirma que os proprietários de criptomoedas devem manter todos os registros, incluindo recibos, vendas, trocas ou outras alienações de moeda virtual, bem como o valor justo de mercado da moeda virtual.
Utilizar uma ferramenta de impostos como o ZenLedger ajudará você a manter essas informações organizadas e tornará essa tarefa fácil.
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Recursos adicionais:
- Webinar gravado Com Andrew Gordon, advogado e contador público certificado, sobre as cartas 6174, 6173 e CP2000 do IRS e como manter a conformidade.
- Você recebeu a carta CP2000 do IRS? Veja a seguir os próximos passos.
- Novas regras para criptomoedas podem impactar o mercado.
- Orientações do IRS sobre criptomoedas sobre o tratamento tributário de transações que utilizam moedas virtuais
- As aviso prévio do site do IRS referente às cartas 6174, 6174-A e 6173
Como evitar problemas com impostos sobre criptomoedas
A Receita Federal dos EUA (IRS) está perseguindo agressivamente os detentores de criptomoedas, mas não emitiu orientações claras sobre airdrops ou forks. A maneira mais fácil de evitar problemas com a Receita Federal é usar um software de declaração de imposto de renda para criptomoedas, como [nome do software]. Zen LedgerO ZenLedger agrega automaticamente transações de diferentes corretoras e carteiras, calcula o ganho ou perda de capital e preenche previamente o Formulário 1040 Anexo D, o Formulário 8949 e outros formulários comuns do IRS para fornecer ao seu contador.
Ao contrário de muitos concorrentes, o ZenLedger oferece um histórico de auditoria claro e defensável que pode ser utilizado em caso de auditoria da Receita Federal. Não há algoritmos obscuros envolvidos e tudo é calculado de forma transparente para que um auditor possa verificar. Se o seu contador utiliza o ZenLedger, você pode compartilhar facilmente os detalhes da sua conta para que ele os utilize na preparação da declaração de imposto de renda.
A ZenLedger ajuda até mesmo a reduzir sua carga tributária, automatizando o processo de aproveitamento de perdas fiscais. Com apenas alguns cliques, você pode identificar oportunidades para aproveitar perdas no ano fiscal e reduzir sua obrigação tributária. É a maneira mais fácil de se beneficiar das regras de venda fictícia de criptomoedas e economizar dinheiro de forma transparente e prática.
Por fim, é uma boa ideia trabalhar com um contador que tenha experiência com criptomoedas. Em muitos casos, os contadores podem encontrar maneiras de reduzir sua carga tributária sobre criptomoedas, combinando estratégias com outras ações ou títulos em sua carteira. Eles também podem ajudá-lo a navegar pelas leis tributárias em constante evolução e garantir que você não cometa erros.
Concluindo!
O mercado de criptomoedas está experimentando um crescimento tremendo, mas junto com ele, problemas de crescimento. Embora a Receita Federal esteja investigando agressivamente os detentores de criptomoedas, ainda não respondeu a algumas perguntas básicas sobre como lidar com airdrops e forks. Traders e investidores devem se certificar de declarar seus ganhos ou perdas corretamente até novo aviso.
