SUA erau abia o țară când Benjamin Franklin ne asigura că moartea și taxele erau singurele două lucruri sigure în viață, chiar dacă pe atunci nu existau impozite pe venit sau pe profit. De pe vremea sa, taxele în SUA au devenit complicate și costisitoare. Numai Serviciul Fiscal Intern (IRS) are aproximativ 80,000 de angajați.
Am putea adăuga, de asemenea, că atâta timp cât există oameni bogați și taxe, vor exista și șmecherii fiscale, adică evaziune fiscală. Adăposturile fiscale offshore au afectat IRS-ul ani de zile, deoarece oamenii cu mulți bani plătesc avocați fiscali și contabili inteligenți pentru a găsi modalități de a reduce sau elimina facturile lor fiscale.
Unii multimilionari din domeniul criptomonedelor nu fac excepție. Într-un joc continuu de-a șoarecele și pisica, IRS-ul supraveghează astăzi paradisurile offshore precum Insulele Virgine Americane. Bahamas a avut și ele momentul său mediatic de criză de critici criptografice când Samuel Bankman-Fried a fost trimis în SUA după prăbușirea FTX.
Puerto Rico a devenit o opțiune de paradis fiscal în 2019, odată cu adoptarea Legii 60, un nou program de stimulente fiscale menit să atragă persoanele înstărite și afacerile izolate din SUA. Această lege a avut loc aproximativ în aceeași perioadă în care Congresul SUA a identificat o pierdere semnificativă de venituri fiscale, deoarece tot mai mulți americani cu avere netă mare profitau de adăposturile fiscale offshore.
În ianuarie 2021, IRS a emis un comunicat de presă prin care declara intenția agenției de a investiga respectarea obligațiilor fiscale în rândul americanilor care s-au mutat în Puerto Rico pentru a profita de noul program.
Deși IRS-ul nu a semnalat în mod specific traderii de criptomonede, unii investitori cripto de profil înalt, precum Michael Terpin, au trecut la relații publice. Fost Influencerul crypto Logan Paul și-a făcut publică mutați-vă în Puerto Rico la milioane de urmăritori, atrăgând atenția asupra sa și legând sectorul cripto, Puerto Rico și evaziunea fiscală într-o singură mișcare. Mass-media tradițională a preluat știrea pentru a profita de clickbait-urile cripto.
Între timp, peste 5,000 de americani continentali s-au mutat în Puerto Rico în ultimul deceniu din motive fiscale. De asemenea, NFT-urile de artă au... găsit sprijin în comunitatea artistică înfloritoare a Puerto Rico.
În iulie 2023, mai multe agenții de știri au relatat că campania IRS Puerto Rico era în creștere. Într-o operațiune care nu pare tocmai o operațiune de amploare, IRS indicată că anchetează aproximativ 100 de persoane.
Deși poate părea multă dramă și (ironic) bani din impozite cheltuiți pentru investigarea unui număr mic de persoane, rezultatul are implicații mai largi pentru taxele și investitorii în criptomonede.
Să aruncăm o privire mai atentă.
Care este relația fiscală a Puerto Rico cu SUA?
Puerto Rico are un statut politic unic, cunoscut sub numele de „teritoriu neîncorporat”. Portoricanii sunt cetățeni americani și pot călători liber între SUA continentală și Puerto Rico. Cu toate acestea, cetățenii care locuiesc în Puerto Rico se află într-o ciudată incertitudine civică. Puerto Rico nu are reprezentare cu drept de vot în Senatul SUA și are doar un delegat fără drept de vot în Camera Reprezentanților SUA.
SUA nu garantează și nu oferă beneficii federale complete cetățenilor care locuiesc în Puerto Rico. Într-o hotărâre controversată din aprilie 2022, Curtea Supremă a SUA a decis că rezidenții din Puerto Rico nu sunt eligibile pentru beneficii federale SSI.
În schimb, zona gri dintre cetățenie și stat înseamnă că Puerto Rico, cu probleme financiare, poate adopta prevederi privind codul fiscal independent de SUA. Pentru a atrage mai multe companii și persoane bogate de pe continent, Puerto Rico a adoptat Legea 60 în 2019, care a fost o combinație a unor legislații anterioare similare privind stimulentele fiscale.
Deși programul a atras, fără îndoială, investiții și noi rezidenți înstăriți, acesta a crescut și inegalitatea și a provocat reacții negative din partea unor locuitori din Puerto Rico, care spun că rezultatele Legii 60 sunt pur și simplu o actualizare a situației. formă de colonializare.
Ce este Legea 60 din Puerto Rico?
Pe scurt, Legea 60 este un program fiscal portorican care acordă persoanelor fizice o scutire de 100% la dividende, o scutire de 60% la impozitele municipale și niciun impozit federal pe veniturile din surse obținute în regiune.
Până în prezent, peste 3,600 de companii au profitat de program pentru a evita plata impozitelor pe dividendele din câștiguri și profituri. Acestea sunt obligate să plătească doar un impozit de 4% pentru serviciile de export eligibile și o scutire de 100% de impozit pe dividendele din venituri și profituri.
Aceste stimulente se aplică numai veniturilor pe care companiile portoricane le obțin din prestarea de servicii în Puerto Rico pentru clienți din afara Puerto Rico. Acest lucru are implicații evidente pentru lucrătorii la distanță și chiar pentru YouTuberi.
Persoanele fizice pot beneficia de o scutire de impozit de 100% pentru veniturile din dividende și dobânzi și de o altă scutire de 100% pentru toate câștigurile de capital acumulate după stabilirea rezidenței bona fide în Puerto Rico.
Pentru a se califica, persoanele trebuie să devină rezidenți de bună credință în Puerto Rico (cel mai comun test fiind dacă persoana respectivă locuiește în Puerto Rico mai mult de 183 de zile pe an) și să se asigure că toate veniturile sunt obținute în Puerto Rico. Dacă venitul provine din activități desfășurate în SUA, acesta este în continuare supus reglementărilor fiscale obișnuite din SUA.
Activități generale ale IRS în Puerto Rico
În urma anunțului din 2021, IRS a staționat agenți și anchetatori privați în Puerto Rico pentru a determina cine ar putea încălca regulile și pentru a construi dosare împotriva lor.
Unele aspecte pe care IRS le analizează se concentrează pe rezidență, cât timp persoana este prezentă fizic în Puerto Rico în fiecare an și dacă profiturile sunt generate în Puerto Rico.
IRS a trimis, de asemenea, cereri de documente informative prin care le cere persoanelor să își dezvăluie expatrierea prin intermediul Formularului 8898, Declarația pentru persoanele care își încep sau își încheie rezidența bona fide în posesia SUA. Acest formular oferă IRS o modalitate ușoară de a urmări pe oricine din continentul american care trăiește ca expat în Puerto Rico.
Contribuabilii care greșesc cu plata taxelor nu sunt singurii aflați în vizorul IRS. De asemenea, aceștia caută avocați, contabili și alți profesioniști care lucrează în relații publice și care au ajutat contribuabilii care încearcă să se sustragă de la respectarea legii.
O scrisoare nesolicitată este de obicei prima acțiune pe care o face IRS-ul. Această scrisoare acționează ca o notificare din partea IRS-ului prin care se solicită mai multe informații. Este diferită de o notificare de examinare, un proces mult mai aprofundat care poate dura mult mai mult timp.
Considerații ale IRS pentru expatriații din criptomonede din Puerto Rico
Pentru investitorii în criptomonede care solicită beneficii conform Legii 60 în Puerto Rico, experții spun că cea mai bună apărare este o ofensivă bună. Cel mai bun moment pentru a obține ajutor este înainte de a primi o scrisoare sau o notificare nesolicitată.
Mai jos sunt câteva sfaturi recomandate de experți juridici, care recomandă, de asemenea, să vă asigurați că lucrați cu un profesionist calificat care înțelege ce trebuie să fie în vigoare pentru a evita sancțiunile civile sau chiar penale.
Jocul numerelor
Experții subliniază că doi factori contribuie la o probabilitate crescută de a primi o scrisoare sau o notificare de verificare nesolicitată. Primul este simpla probabilitate. Având în vedere că Puerto Rico are un număr mult mai mic de contribuabili criptoactivi în comparație cu SUA, șansele de a fi supus controlului IRS sunt mai mari.
Criptomonedele ca o problemă fierbinte
Unii experți în drept fiscal susțin că, deoarece criptomonedele și evaziunea fiscală sunt subiecte controversate, agenții ar putea alege să fie mai stringenți în abordarea lor privind dovada conformității, în efortul de a împinge chestiunile în instanță. Acest lucru se datorează faptului că rezultatul litigiilor tinde să fie noi legi care pot clarifica poziția IRS.
Istoricul plăților mari de impozite iese în evidență
IRS-ul are resurse limitate și tinde să urmărească cazurile care vor avea cel mai mare impact. Dacă ați plătit multe impozite în trecut, acest lucru poate crește șansele să primiți o scrisoare de verificare sau o notificare de control fiscal.
Locația contează
O mare parte a calificării pentru scutirea de taxe conform Legii 60 constă în demonstrarea prezenței fizice pentru rezidență. Rezidenții trebuie să poată dovedi că locuiesc pe insulă cel puțin 183 de zile pe an.
Geolocalizarea, înregistrările telefonice mobile și postările de pe rețelele sociale pot facilita în timp demonstrarea prezenței tale într-o anumită locație. Pe de altă parte, atunci când aceste înregistrări arată că o persoană și-a petrecut cea mai mare parte a timpului în afara Puerto Rico, acestea pot fi și sunt folosite împotriva contribuabililor investigați de IRS.
Ca o paranteză, statele folosesc aceste înregistrări și pentru a anula cererile de schimbare a reședinței și pentru a recupera veniturile fiscale de la foștii rezidenți care solicită acum rezidența într-un stat fără impozit pe venit. New York-ul este un bun exemplu.
SUA și Puerto Rico nu sunt egale în ochii legislației fiscale
Contribuabilii ar trebui să recunoască distincțiile dintre obligațiile fiscale din SUA și cele din Puerto Rico. Respectarea prevederilor fiscale în Puerto Rico nu înseamnă că IRS va fi de acord. SUA și Puerto Rico sunt jurisdicții separate, cu reglementări și cerințe de conformitate diferite pentru contribuabili.
Mergi mai departe
Majoritatea investitorilor în criptomonede nu au avantajul unei facturi fiscale suficient de mari pentru a lua în considerare o mutare în Puerto Rico. Chiar și un portofoliu cripto modest poate prezenta mari bătăi de cap la momentul impozitării.
Dacă tranzacționezi active cripto, ZenLedger te poate ajuta să organizezi totul pentru perioada de impozitare. Platforma agregă automat tranzacțiile între exchange-uri și portofele, calculează câștigul sau pierderea de capital și generează formularele fiscale pe care trebuie să le depui anual. De asemenea, poți găsi modalități de a-ți reduce povara fiscală prin colectarea pierderilor fiscale.
Acest material a fost pregătit doar în scop informativ și nu constituie consultanță profesională sau juridică. Vă rugăm să solicitați consultanță juridică, financiară, fiscală sau de altă natură, specifică situației dumneavoastră particulare.
