Kriptovalute so postale priljubljeno sredstvo tako za kratkoročne trgovce kot za dolgoročne vlagatelje, pa tudi za navdušence nad kriptovalutami. Kombinacija milijonarjev čez noč, goljufivih začetnih ponudb kovancev in vpletenosti institucionalnih vlagateljev je regulatorje – od IRS do SEC in CTFC – prisilila k zaostrovanju.
Oglejmo si podrobneje smernice IRS glede kriptovalut in kako se lahko razvijejo v letu 2021 in pozneje.
Kakšne so uradne smernice IRS za obdavčitev kriptovalut?
Davčna uprava ZDA (IRS) je zagotovila začetno vodenje za kriptovalute že leta 2014, rekoč, da bodo obravnavane kot premoženje. Za razliko od fiat valute je agencija jasno povedala, da morajo imetniki kriptovalut izračunati in plačati davke od kapitalskih dobičkov, ki izhajajo iz vseh transakcij. Te kapitalske dobičke ali izgube je treba prijaviti na obrazcu 1040 Priloga D in/ali obrazcu 8949.
Med najpomembnejšimi smernicami IRS o kriptovalutah so:
- Kriptovaluta, ki je v lasti eno leto ali manj pred prodajo ali zamenjavo, bo imela kratkoročni kapitalski dobiček ali izgubo, ki je predmet rednega davka od dohodka. Če ste kriptovaluto imeli v lasti več kot eno leto, potem imate dolgoročni kapitalski dobiček ali izgubo, ki je predmet stopnje davka od kapitalskega dobička.
- Dohodek, prejet kot plačilo za izdelek ali storitev, je še vedno predmet kapitalskih dobičkov ali izgub kot premoženje – nikoli se ne obravnava kot valuta. Stroškovna osnova je cena, po kateri se je kriptovaluta trgovala, ko ste jo prejeli, v ameriških dolarjih.
- Kriptovaluta, prejeta iz airdropa po trdem forku, je predmet rednega dohodka, ki je enak pošteni tržni vrednosti nove kriptovalute ob njenem prejemu, kar je takrat, ko je bila transakcija zabeležena v distribuirani knjigi, pod pogojem, da imate oblast in nadzor nad kriptovaluto.
- Rudarji kriptovalut morajo vsak dohodek od svojih dejavnosti prijaviti kot redni dohodek v času rudarjenja, prav tako pa morajo plačati davek na kapitalski dobiček od kriptovalute, ko jo zamenjajo za fiat ali druge kriptovalute.
V naslednjih letih so člani kongresa poslali več pisem davčni upravi (IRS) z zahtevo po pojasnilih glede teh predpisov. IRS se je končno odzval na ... Pismo z dne 2019. aprila zahteval je smernice glede metod za izračun stroškovne osnove in davčne obravnave vilic. Kratek odgovor na vprašanja in odgovore je odgovoril na nekatera vprašanja, vendar je odprl vrata številnim novim vprašanjem o istih vprašanjih.
Kongres je poslal še eno pismo 20. decembra je IRS zahteval dodatna pojasnila glede davčne obravnave forkov in airdropov. Zlasti je obstajala zaskrbljenost zaradi dejstva, da so ljudje morda odgovorni za plačilo davka na fork ali airdrop, tudi če se tega ne zavedajo. Prav tako primanjkuje smernic IRS o trgovanju s kriptovalutami, zasluženih obrestih in dohodku.
Dokler davčna uprava ZDA ne poda nadaljnjih navodil, naj imetniki kriptovalut še naprej združujejo svoje transakcije, izračunavajo dobiček ali izgubo in te številke po svojih najboljših močeh poročajo v svojih davčnih napovedih. ZenLedger pomaga poenostaviti postopek z avtomatskim izračunom stroškovne osnove za vsako transakcijo in obravnavo edinstvenih dogodkov.
Kaj bi se lahko spremenilo leta 2021?
V Predstavniškem domu in Senatu poteka veliko različnih zakonov o kriptovalutah. Čeprav so mnogi od njih takoj sprejeti, obstajajo nekateri, ki bi lahko dramatično spremenili kriptovalutno krajino. Vlagatelji bi morali te zakone spremljati, da bi se pripravili na morebitne spremembe in se izognili morebitnim težavam.
Zakon o pravičnem davku na virtualne valute iz leta 2020 je morda najpomembnejša sprememba na obzorju. Predlog zakona bi omogočil izjemo za izdatke za virtualne valute, ki se štejejo za osebne transakcije. Potrošnikom ne bi bilo treba poročati o primerih, ko so porabili kriptovalute, katerih vrednost se je spremenila glede na ameriški dolar, za vsakodnevne stroške, kot je nakup kave.
Drugi pomembni računi vključujejo:
- Zakon o regulativni negotovosti glede veriženja blokov bi razvijalce in ponudnike storitev veriženja blokov oprostil nekaterih zahtev glede licenciranja in registracije, ki veljajo za ponudnike denarnih storitev, podjetja za denarne storitve in druge posrednike.
- Zakon o varnem pristanu za davkoplačevalce z razvejanim premoženjem bi vzpostavil varno obdobje, ki bi prepovedalo uporabo kazni in dodatnih davkov za davkoplačevalca, ki prejme razvejano konvertibilno virtualno valuto, dokler IRS ne izda smernic ali predpisov o kriptovalutah ali zakonodaje.
Davčna uprava ZDA (IRS) bo verjetno še naprej agresivno ukrepala pri pobiranju davkov na transakcije s kriptovalutami. Potem ko je lani poslala več deset tisoč opozorilnih pisem, je jasno, da agencija stopnjuje svoja prizadevanja, da bi vlagatelje, ki so profitirali od rasti Bitcoina, prisilila k plačilu davkov, čeprav bi lahko drugi imeli koristi od poročanja o izgubah v kriptovalutah.
5 zanimivih točk za vlagatelje v kriptovalute iz najnovejših smernic IRS!
Tukaj je 5 zanimivih dejstev za vlagatelje v kriptovalute v skladu z najnovejšimi smernicami IRS:
1) Trdo Forks: če imate enote nove kriptovalute, imate bruto dohodek
Odločitev o prihodkih 2019–24 zajema davčni status in obravnavo kriptovalut trde viliceOpredeljuje izraza, kot sta »hard fork« (trdi razcep), »airdrop« (razcepitev kriptovalut) in pojasnjuje različne situacije, v katerih davkoplačevalci zaradi trdega dela dobijo ali ne dobijo bruto dohodka. Pravilo je precej preprosto: če davkoplačevalec zaradi trdega razcepa ne prejme kripto enot, nima bruto dohodka. Po drugi strani pa, če zaradi trdega razcepa po trdem razcepu dobite enote nove kriptovalute, imate bruto dohodek.
2) Prepoznati morate kapitalski dobiček ali izgubo
Pogosta vprašanja zagotavljajo dodatne smernice IRS glede kriptovalut in ponovno potrjujejo, da morajo davkoplačevalci pri prodaji kriptovalut priznati kapitalski dobiček ali izgubo, pri čemer omenjajo tudi, da se lahko kratkoročni kapitalski dobiček ali izguba prizna, če je davkoplačevalec virtualno valuto imel eno leto ali manj, preden jo je prodal ali zamenjal.
3) Davčne parcele: Izberete lahko, katere enote kriptovalute so bile vključene v transakcije
Oni opišite tudi situacijo, ko imate v lasti več enot iste kriptovalute, ki ste jih kupili ob različnih časih z različnimi osnovnimi zneski. Zanimivo je, da IRS navaja, da v tej situaciji »lahko izberete, katere enote virtualne valute se štejejo za prodane, zamenjane ali kako drugače odtujene, če lahko natančno opredelite, katera enota ali enote virtualne valute so vključene v transakcijo, in utemeljite svojo osnovo v teh enotah.«
Najboljši način, da jih izberete in prihranite pri davkih, je uporaba ZenLedgerZ našimi samodejnimi poročili lahko ugotovite stroškovno osnovo oziroma vrednost vaše kriptovalute ob nakupu in prodaji ter tako izberete najboljšo možnost.
4) Prenosi niso obdavčljivi dogodki
IRS podrobneje opisuje tudi prenose kriptovalut in potrjuje, da »če prenesete virtualno valuto iz denarnice, naslova ali računa, ki vam pripada, v drugo denarnico, naslov ali račun, ki vam prav tako pripada«, se prenos ne šteje za obdavčljiv dogodek. To je zelo dobra novica za imetnike kriptovalut, saj nekatere borze, vključno s Coinbase, štejejo dvige kot obdavčljive dogodke, kar pomeni, da lahko zdaj ponovno vložite davčno napoved za pretekla leta in zaprosite za povračilo (vprašajte nas, kako).
5) Vaša odgovornost je, da vodite svoje evidence
Končno, IRS navaja, da morajo lastniki kriptovalut voditi vse evidence, vključno s prejemki, prodajo, menjavami "ali drugimi razpolaganji z virtualno valuto in pošteno tržno vrednostjo virtualne valute".
Uporaba davčnega orodja, kot je ZenLedger, vam bo pomagala vzdrževati te podatke in olajšala delo.
Prijavite se brezplačno zdaj, Imamo enoletno politiko vračila denarja – brez vprašanj.
Dodatni viri:
- Posneti spletni seminar z Andrewom Gordonom, JD/CPA, o pismih IRS 6174, 6173, CP2000 in o tem, kako ostati skladen s predpisi
- Ste prejeli pismo IRS CP2000? Tukaj so vaši naslednji koraki.
- Nova pravila za kriptovalute bi lahko vplivala na trg
- Smernice IRS za kriptovalute o davčni obravnavi transakcij z virtualnimi valutami
- Naš obvestilo s spletne strani IRS glede pisem 6174, 6174-A in 6173
Kako se izogniti težavam s kriptovalutnim davkom
IRS agresivno zasleduje imetnike kriptovalut, vendar niso izdali jasnih smernic o airdropih ali forkih. Najlažji način, da se izognete težavam z IRS, je uporaba programske opreme za pripravo davkov za kriptovalute, kot je ZenLedgerZenLedger samodejno združuje transakcije med različnimi borzami in denarnicami, izračuna kapitalski dobiček ali izgubo ter vnaprej izpolni obrazec 1040 Priloga D, obrazec 8949 in druge priljubljene obrazce IRS, da zagotovi vašemu računovodji.
Za razliko od mnogih konkurentov ZenLedger zagotavlja jasno in zanesljivo revizijsko sled, ki jo je mogoče uporabiti v primeru revizije IRS. Ni algoritmov črne škatle in vse se izračuna zelo pregledno, da lahko revizor preveri. Če vaš računovodja uporablja ZenLedger, lahko preprosto delite podatke o svojem računu, da jih uporabi pri pripravi davkov.
ZenLedger vam celo pomaga zmanjšati davčno breme z avtomatizacijo postopka izkoriščanja davčnih izgub. Z nekaj kliki lahko prepoznate priložnosti za izkoriščanje izgub v davčnem letu in zmanjšate svojo obveznost. To je najlažji način za izkoriščanje pravil prodaje kriptovalut in prihranek denarja na pregleden in enostaven način.
Nenazadnje je dobro sodelovati z računovodjo, ki ima izkušnje s kriptovalutami. V mnogih primerih lahko računovodje najdejo načine za zmanjšanje davčne obremenitve kriptovalut s kombiniranjem strategij z drugimi delnicami ali obveznicami v vašem portfelju. Morda vam bodo lahko pomagali tudi pri krmarjenju po spreminjajoči se davčni zakonodaji in zagotovili, da ne delate napak.
Bottom Line
Trg kriptovalut doživlja izjemno rast, a hkrati tudi težave. Čeprav davčna uprava ZDA (IRS) agresivno zasleduje imetnike kriptovalut, še ni odgovorila na nekatera osnovna vprašanja o tem, kako ravnati z airdropi in forki. Trgovci in vlagatelji bi morali do nadaljnjega pravilno poročati o svojih dobičkih ali izgubah.
