Davčna uprava ZDA (IRS) si vse bolj prizadeva uskladiti poročanje o digitalnih sredstvih s tradicionalnimi finančnimi instrumenti – kar je v panogi zelo razjezilo. V središču teh prizadevanj je Obrazec 1099-DA, katerega cilj je agenciji zagotoviti informacije, ki jih potrebuje za odpravo davčne vrzeli in izboljšanje izvrševanja na hitro rastočem trgu kriptovalut.
Poglobimo se v zgodovino obrazca 1099-DA, končna pravila in predpise ter kako je videti začetni osnutek obrazca pred njegovo uvedbo leta 2025.
Kratka zgodovina
Davčna uprava ZDA (IRS) ima preprost postopek za pobiranje davka na kapitalski dobiček od delnic. Ko kupujete ali prodajate, vaš posrednik izračuna vašo stroškovno osnovo in morebitni dobiček. Ob koncu leta prejmete obrazec 1099, ki vsebuje vaše kapitalske dobičke ali izgube; te zneske prenesete na obrazec 8949, nato pa vsoto prenesete na obrazec 1040.
Medtem ko IRS od tistih, ki kupujejo in prodajajo kriptovalute, zahteva poročanje o kapitalskih dobičkih, kripto borze in denarnice niso dolžne predložiti obrazca 1099, razen če so stranke imele več kot 20,000 USD bruto plačil ali več kot 200 transakcij v koledarskem letu. In tudi takrat obstoječi obrazci 1099 ne zajemajo podrobnosti trgovanja s kriptovalutami.
To je problem, ker IRS meni, da kriptovalute igrajo pomembno vlogo pri letni davčni vrzeli v višini 600 milijard dolarjev – oziroma znesku neplačanih davkov, ki jih je treba plačati vladi.
Obrazec 1099-DA je poskus davčne uprave (IRS), da bi kriptovalute vključila v postopek z zajemanjem stroškovne osnove in drugih podatkov pri viru. Agencija upa, da bodo njeni agenti z natančnejšimi podatki o stroškovni osnovi lažje prepoznali davčne utaje.
Ministrstvo za finance in davčna uprava ZDA (IRS) sta svoj prvotni predlog podala avgusta 2023, kar je povzročilo precejšen razburjenje zaradi nejasne opredelitve "posrednika", ki mora predložiti obrazce. Zlasti če bi se zahteva uporabljala za "decentralizirane borze" (DEX) ali "decentralizirane finance" (DeFi), bi lahko zaprla velike dele ameriške kripto industrije.
Končni predpisi 1099-DA
Ministrstvo za finance in davčna uprava ZDA so junija 2024 izdali končne predpise za poročanje o kripto transakcijah, ki so bili nekoliko milejši od prvotnih smernic.
Nekateri poudarki so vključevali:
- Datum začetka veljavnosti poročanja o prodaji je ostal 1. januar 2025, vendar bo datum začetka veljavnosti poročanja na podlagi stroškov 1. januarja 2026 ali pozneje.
- Opredelitev posrednika je bila začasno omejena na ameriške platforme za trgovanje s skrbniškimi digitalnimi sredstvi, ponudnike denarnic, ki jih gostijo digitalna sredstva, lastnike kioskov z digitalnimi sredstvi in izdajatelje digitalnih sredstev, ki redno ponujajo odkup teh digitalnih sredstev.
- Opredelitev digitalnih sredstev ostaja široka, čeprav so za nekatere pragove de minimis in neobvezno agregirano poročanje stabilni kosi in neželezni žetoni (NFT).
Največja težava ostaja stroškovna osnova. Čeprav posredniki ne morajo poročati o stroškovni osnovi pred 1. januarjem 2026, so ti podatki ključni za IRS in jih posredniki težko preverijo. Brez podatkov ima IRS težave pri izračunu kapitalskih dobičkov. Vendar pa posredniki nimajo preprostega načina za pridobivanje informacij, ko gre za prenose.
Končna uredba ne vsebuje smernic glede poročanja med posredniki za prenose digitalnih sredstev. Zato je v trenutnem stanju predpisov poročanje na podlagi stroškov omejeno na prodajo digitalnih sredstev, ki jih je stranka pridobila, hranila do prodaje in nato prodala pri istem skrbniškem posredniku.
Posodobitve obrazca 1099-DA
Najnovejše posodobitve samega obrazca 1099-DA so bile izdane avgusta 2024. Naslednji mesec je agencija obrazec ponovno posodobila z osnutkom navodil. Novi osnutek odraža končne predpise za poročanje skrbniških posrednikov in prehodno olajšavo, opisano v različnih obvestilih IRS, s čimer ga približa končnemu obrazcu (če ne celo ujema).
Osnutek obrazca 1099-DA. Vir: IRS
Najnovejši osnutek vsebuje več posodobitev:
- Posrednikom ni treba navesti vrste posrednika (npr. ponudniki gostovanih denarnic, obdelovalci plačil z digitalnimi sredstvi itd.).
- Če prejemnik nima davčne identifikacijske številke (TIN), ne potrebujete proste obrazložitve.
- Posredniki morajo sporočiti tako kodo kot ime digitalnega sredstva, podobno kot v polju 1a obrazca 1099-B.
- Posredniki morajo označiti polje 8, če se zanašajo na podatke o pridobitvi, ki jih posredujejo stranke. To bi lahko omogočilo natančno poročanje, ko stranke prenesejo sredstva na račun in jih nato prodajo.
- Posredniki morajo poročati le o tem, ali so opravljali skrbniške storitve ali ne, da bi navedli, ali je treba digitalna sredstva obravnavati kot vrednostne papirje.
- V polju 12 morajo posredniki navesti, kdaj so digitalno sredstvo prenesli na račun, skupaj z datumom prenosa.
- V okviru 7 morajo posredniki navesti, ali je bil izkupiček od prodaje samo v gotovini, kar poenostavlja prejšnjo različico, ki je zahtevala podrobno razlago za negotovinski izkupiček.
- Novi osnutek ne zahteva več poročanja o času transakcije z digitalnim sredstvom ali naslovu denarnice, kar so mnogi posredniki in davkoplačevalci navedli kot varnostno skrb.
Obrazec 1099-DA ima navsezadnje podobnosti s svojimi tradicionalnimi ustreznicami, zlasti z obrazcem 1099-B, ki se uporablja za transakcije z vrednostnimi papirji. Namen obeh obrazcev je poročati o kapitalskih dobičkih in izgubah davčni upravi ZDA (IRS), kar pomaga zagotoviti natančno davčno poročanje. Vendar pa sta obrazec 1099-DA izrecno prilagodila edinstvenim vidikom digitalnih sredstev.
Priprava na skladnost
Dobra novica za davkoplačevalce je, da posredniki opravijo težko delo pri izpolnjevanju obrazca 1099-DA. Vaša edina naloga je, da zberete številke, jih vnesete v obrazec 8949 in prenesete skupne zneske v obrazec 1040.
Vendar obstaja opozorilo!
Če uporabljate več denarnic in borz, podatki o stroškovni osnovi, ki jih vaš posrednik poroča na obrazcu 1099-DA, morda niso točni. Tudi če označijo polje, da so prenesli sredstvo, se lahko IRS bolj zanima za vaš donos, če sumi, da poskušate prikriti dejansko stroškovno osnovo.
Kakorkoli že, dobro je, da sledite svojim stroškovna osnova informacije ločeno, da se zagotovi njihova pravilnost in ustvari papirna sled v primeru revizije. Na srečo je to z uporabo platforme ZenLedger lažje kot kdaj koli prej!
ZenLedger omogoča enostaven uvoz transakcij na eno centralizirano lokacijo. Vir: ZenLedger
Naša platforma združuje transakcije med vašimi denarnicami in borzami, izračuna vaše kapitalske dobičke in izgube ter ustvari davčne obrazce, ki jih morate vložiti. Na ta način lahko svoje številke primerjate s tistimi, ki jih vidite na obrazcu 1099-DA, da zagotovite, da ne plačujete preveč ali premalo davkov.
Za iskanje načinov varčevanja lahko izkoristite tudi naše zmogljivosti za izkoriščanje davčnih izgub. Trenutno vam IRS dovoljuje, da uveljavljate davčne izgube, če 30 dni pred ali po transakcijah nimate ekonomskega deleža v istem vrednostnem papirju. To vam lahko pomaga prihraniti denar pri letnih davkih z izravnavo kapitalskih dobičkov in do 3,000 USD rednega dohodka.
Bottom Line
Davčna uprava ZDA (IRS) in drugi regulatorji poskušajo dohiteti kripto industrijo. Obrazec 1099-DA predstavlja pomemben korak v prizadevanjih agencije, da bi poročanje o digitalnih sredstvih uskladila s tradicionalnimi finančnimi instrumenti. Čeprav je cilj obrazca poenostaviti davčno poročanje, uvaja tudi nove izzive, zlasti glede poročanja na podlagi stroškov.
V prihodnjih mesecih bomo verjetno priča nadaljnjim izboljšavam obrazca 1099-DA in s tem povezanih zahtev glede poročanja o kriptovalutah. Za vlagatelje v kriptovalute, ki se bodo znašli v tej novi davčni krajini, bo bistvenega pomena, da ostanejo proaktivni in vzdržujejo podrobne evidence z orodji, kot je ZenLedger.
Začnite z ZenLedgerjem še danes brezplačno!
Zgornje informacije so zgolj splošne informativne narave in se ne smejo razlagati kot strokovni nasvet. Poiščite neodvisen pravni, finančni, davčni ali drug nasvet, specifičen za vašo posebno situacijo.
