Oavsett din jobbstatus, frilansare, egenföretagare eller del av gig-ekonomin, måste du vara medveten om de nya 1099-k-kraven för 2022 som införts av Internal Revenue Service (IRS) gällande transaktioner via tredjepartsnätverk som rapporteras på blankett 1099-K för 2022 och framåt. Detta blankett används för att rapportera betalningar som accepteras från betalningsavvecklingsenheter (PSE:er) som hanterar transaktioner via tredjepartsnätverk eller betalkort. PSE:er är transaktioner via tredjepartsnätverk från leverantörer som PayPal, Venmo, Zelle och betalkort från betalkort, kreditoch förbetalda kreditkort.
1099-K-krav år 2023: Vad har förändrats?
Tidigare fick du blankett 1099-K om:
- Du har mottagit någon betalning från betalkortsföretag, oavsett belopp
- Du har mottagit 20 000 dollar och fler än 200 transaktioner från tredjepartsnätverk
Men med början av skatteåret 2022 tas gränsen på 200 transaktioner bort helt.
År 2022 får du blankett 1099-K om:
- Du har mottagit 600 USD eller mer från betalkortsenheter och transaktioner från tredjepartsnätverk utan någon lägsta transaktionströskel
- Kraven för betalkortstransaktioner har dock inte ändrats.
I år måste offentliga tjänsteföretag som behandlar betalkort, kreditkort eller förbetalda kreditkort åt dig, och offentliga tjänsteföretag som behandlar transaktioner med tredjepartsnätverk för mer än 600 USD, uppvisa ett 1099-K-formulär för dig.
Ett fåtal kryptobörser började tillhandahålla 1099-K till investerare som utförde transaktioner på 20 000 dollar och fler än 200 transaktioner (nu mer än 600 dollar utan minsta transaktionströskel). 1099-K rapporterar dock bara det totala värdet av transaktionerna, vilket gör det lite utmanande att fastställa de beskattningsbara vinsterna. Denna förvirring kan också leda till att skattebetalarna betalar för mycket skatt.
Men om du har fått 1099-K-blanketten har även IRS fått den. Denna blankett signalerar till IRS att du har handlat med kryptovaluta och att du därför måste rapportera krypto på din skattedeklaration. 1099-K rapporterar inte enskilda transaktioner, bara det samlade handlade beloppet. För att beräkna dina kryptoskatter korrekt måste du rapportera varje transaktion eller någon annan transaktion från vilken som helst krypto utbyteOm du inte gör det kan du bli föremål för IRS granskning.
1099-K-rapporteringskrav för inkomst som intjänats under 2021
För inkomster som intjänats under skatteåret 2021 bör du få blankett 1099-K från offentliga skattemyndigheter som behandlar:
- Betalkort, kreditkort och förbetalda kreditkortstransaktioner utan tröskelvärde
- Transaktioner i tredjepartsnätverk som är värda mer än 20 000 dollar och överstiger 200 transaktioner.
Transaktionsdatumet är avgörande vid beräkning av brutto rapporteringspliktig betalning och denna betalning omfattar inte justeringar för kontantekvivalenter, avgifter, krediter, återbetalningar eller andra belopp.
1099-K-krav för 2022
För inkomster som intjänats under skatteåret 2022 bör du få blankett 1099-K från offentliga skattemyndigheter som behandlar:
- Alla betalkortstransaktioner utan tröskelvärde
- Transaktioner i tredjepartsnätverk som är värda mer än 600 dollar utan minsta tröskelvärde för antalet transaktioner
Transaktionsdatumet är avgörande vid beräkning av brutto rapporteringspliktig betalning och denna betalning omfattar inte justeringar för kontantekvivalenter, avgifter, krediter, återbetalningar eller andra belopp.
1099-K-krav för 2023 – Saker att komma ihåg
När du har mottagit 1099-K-blanketten från PSE:erna, granska ditt betalkort och dina transaktionsutdrag från tredjepartsnätverket för att bekräfta den rapporteringspliktiga bruttobetalningen. När detta har bekräftats måste du rapportera affärskostnader på den skatteblankett som du normalt skulle lämna in.
- Om du är enskild näringsidkare måste du registrera information på blankett 1099-K som inkomst och på schema C måste du rapportera och dra av avgifter eller andra affärskostnader. På liknande sätt rapporteras belopp relaterade till uthyrning på schema E och belopp relaterade till jordbruk på schema F.
Det är viktigt att komma ihåg att det bruttorapporteringspliktiga beloppet på blankett 1099-K inte inkluderar justeringar för kontantekvivalenter, avgifter, krediter, återbetalningar eller andra belopp. Aktiebolag och handelsbolag rapporterar sina bruttointäkter i sin inkomstdeklaration på blankett 1099-K.
- Om ditt företag har flera inkomstkällor kan du behöva rapportera beloppen på mer än en rad, schema eller deklaration på 1099-K-blanketten. Om du till exempel har hyresintäkter tillsammans med intäkter från en detaljhandelsverksamhet och du använder en enda kreditkortsterminal för båda projekten, måste du inkludera dina kreditkortskvitton för båda på din 1099-K. Du måste också förlita dig på dina gedigna bokföringsfärdigheter för att korrekt rapportera bruttohyresaktiviteten totalt på schema E och detaljhandelsintäkter på schema C.
Icke-rapporteringspliktiga transaktioner:
- Om du tar ut pengar från en bankomat med ett betalkort
- Om du utfärdar en check kopplad till ett betalkort och den checken accepteras av en handlare eller annan betalningsmottagare
- Om du betalar för en transaktion med ett betalkort och handlaren eller annan betalningsmottagare är släkt med betalaren
Varför är det viktigt att registrera sina transaktioner?
Med de nya 1099-K-kraven för 2022 är det viktigare än någonsin att ha koll på alla avdrag som är tillgängliga för dig och deras korrekta ansökningsprocess. Varför är detta viktigt? Eftersom det bruttorapporteringsbara beloppet som du måste deklarera på 1009-K är det totala ojusterade beloppet av den betalning som gjorts till dig. Detta belopp ska inte justeras för några återbetalningar, avgifter eller andra belopp innan det rapporteras till IRS på 1099-K. Det innebär att 1099-K-blanketten visar transaktioner från det senaste året som behandlats för dig samt eventuella utgifter som betalats av din klient för din räkning, såsom den behandlingsavgift som dragits av innan betalningen når dig.
Om du erbjuder cashback till dina kunder när de använder sina betalkort måste du ange cashback-beloppen som en del av bruttobeloppet för betalkortstransaktioner. Därför är det viktigt att föra register över kundernas cashback-aktivitet under skatteåret.
Den amerikanska räddningsplanlagen och blankett 1099-K
Ändringarna som gjorts i 1099-K är obligatoriska enligt American Rescue Plan Act (ARPA) och har förtydligat att rapportering av tredjepartsnätverk endast gäller transaktioner för varor och tjänster. Förvirringen om huruvida tredjepartsnätverken involverade andra transaktioner än varor och tjänster har kvarstått sedan formulär 1099-K först användes 2012. Förvirringen uppstod på grund av definitionen av "transaktioner som avvecklas via ett tredjepartsbetalningsnätverk". ARPA klargör också att betalningar för hyror, royalties och andra typer av transaktioner som avvecklas via tredjepartsnätverk ska rapporteras på formulär 1099-MISC, och transaktioner relaterade till varor och tjänster ska rapporteras på 1099-K.
Om du använder privata tjänster som PayPal och Venmo kan du välja kategorin för dina peer-to-peer-transaktioner som antingen personlig/familj eller vänner eller varor eller tjänster. Du måste välja Varor och tjänster när du köper en vara, till exempel en soffa från lokala annonser eller betalar för en tjänst. Betalningar för varor och tjänster skyddas av PSEs köpskyddsprogram och är utformade för att ge skydd om transaktionen inte går som förväntat.
ARPA har påverkat användningen av 1099-K avsevärt eftersom PSE:er enligt mandatet är skyldiga att lämna in detta formulär varje år. Dessutom, om tredjepartsnätverk behandlar dina betalningar, bör du övervaka dessa betalningar och se till att de utfärdas med ett 1099-K. Om de inte gjorde det måste du kontakta tredjepartsnätverket och lösa problemet.
Offentliga tjänster som PayPal och Venmo kan be sina användare att uppge sitt individuella skatte-ID-nummer (ITIN), arbetsgivaridentifikationsnummer (EIN) eller personnummer (SSN) i sin skatteinformation. Vanliga företag använder ett EIN medan privatpersoner och enskilda näringsidkare använder SSN eller ITIN.
Visa mer information om JCT.
Avslutande tankar
I takt med att frilansarbete och gig-ekonomin fortsätter att expandera är nya regler viktiga för att IRS ska kunna övervaka dessa förändringar eftersom de påverkar människors inkomster även om de inte är deras primära inkomstkälla. Slutligen är det alltid lämpligt att söka hjälp av en skatteexpert om du är osäker på rapporteringskraven för 1099-K.
