Redovisning för kryptovaluta 101: Förstå hur man redovisar kryptovaluta

Bitcoin och andra digitala valutor som Ethereum, Krusning, dogecoin, och liknande bilder visas ofta i tidningarna och kartlägger en berg-och-dalbana av dramatiska upp- och nedgångar.

Kryptovalutainvesteringar är fortfarande relativt okända. Innan man investerar i eller redovisar kryptovaluta är det viktigt att förstå hur man öppnar ett konto för kryptovaluta och att förstå redovisningsstandarderna för kryptovaluta. 

Redovisningsstandarder för kryptovaluta

För närvarande finns det inga särskilda redovisningsregler för kryptovalutor i USA. Men i takt med att antalet kryptovalutatransaktioner ökar, väcks frågor om hur de ska redovisas.

Financial Accounting Standards Board (FASB) är motsvarigheten till Internal Revenue Service inom redovisningsbranschen. FASB ansvarar för att fastställa de allmänt accepterade redovisningsprinciperna (GAAP).

FASB utfärdade en inbjudan i juni 2021. Här bjöd de in intresserade parter att ge feedback på den framtida tekniska agendan gällande redovisning av kryptovalutor. Tyvärr är det fortfarande okänt om digitala tillgångar kommer att inkluderas på FASB:s formella agenda.

Befintliga redovisningsstandarder för kryptovaluta

Eftersom kryptovaluta är en immateriell tillgång kan det vara lite förbryllande att redovisa den till en början. Som referens följer här några standarder som införts av USA för att hantera digitala tillgångar:

Skatteverket anser Bitcoins och andra kryptotillgångar som "egendom" för federala skatter. De omfattas av samma skatte- och redovisningsförfaranden som gäller för fastigheter.

• Kryptovaluta anses inte vara en valuta för beräkning av förluster och vinster enligt IRS skatteregler.
• När digitala tillgångar används för att betala för varor eller tjänster måste skattebetalarna inkludera FMV eller rättvist marknadsvärde (priset på tillgången på den öppna marknaden) för dessa tillgångar som beskattningsbar inkomst.
• Det verkliga marknadsvärdet beräknas per förvärvsdagen; i huvudsak byts det (praktiskt taget) mot amerikanska dollar av skatteskäl som en redovisningsmässig behandling.
• En skattebetalare kan ha en praktiskt taget total vinst eller förlust ur skattesynpunkt.

Redovisningsstandarder för kryptovaluta: Problem med kryptorapportering

Låt oss nu titta på de vanligaste problemen med rapportering och redovisning av kryptovalutor:

Prisfluktuationer

Det är värt att nämna att de redovisningskrav som gäller för likvida medel inte gäller för digital valuta. Det verkar vid första anblicken vara den mest uppenbara faktorn som förklarar bitcoin, men det har flera nackdelar.

IRS har kategoriserat kryptovaluta som "egendom" för federala skatter, och det är inte ett lagligt betalningsmedel. De flesta regeringar har inte fastställt riktlinjer för redovisningsstandarder för kryptovaluta. Förutom El Salvador där virtuell valuta är reglerad och är ett lagligt betalningsmedel.

Enklare uttryckt är digitala tillgångar utsatta för kraftiga prisfluktuationer till skillnad från kontanter eller finansiella tillgångar. I jämförelse har den digitala valutan en mycket hög risk för fluktuationer i sitt värde.

Immateriella tillgångar

GAAP klassificerar krypto som immateriella tillgångar som ska redovisas till anskaffningsvärde och vara föremål för nedskrivning. Detta indikerar att värdet på ett företags balansräkning kan minska med tiden. Om kryptovalutan innehas som en tillgång och den snabbt växer i värde, kanske detta inte på ett korrekt sätt återspeglar det ekonomiska värdet för ett företag.

GAAP i USA och International Financial Reporting Standards (IFRS) på andra håll har vissa riktlinjer för digitala tillgångar. Enligt dessa organisationer måste publika företag betrakta digital valuta som immateriella tillgångar.

Skatter på kryptovalutor beräknas enligt anskaffningsvärdet i bokföringen. En förlust måste dock redovisas om tillgången skrivs av. Kryptovalutor påverkas när deras värde sjunker under anskaffningsvärdet. Detta händer mycket ofta på grund av deras höga volatilitet.

Redovisning av kryptovaluta: Rapportering av kryptovaluta för företag

Även om bitcointransaktioner har sina egna utmaningar, är de fortfarande tillgångar, och grundläggande redovisningsstandarder gäller.

1. I Ledger

När ditt företag köper bitcoin bör du registrera tillgången i din bokföring till dess marknadsvärde den dag den köptes. Detta görs genom att debitera tillgångens konto.

När ditt företag betalade för den virtuella valutan med fiatpengar,

• Kreditera kassakontot med motsvarande belopp

När ditt företag senare säljer tillgången, 

• Kreditera tillgången för att ta bort den från din balansräkning till dess bokförda värde
• Debitera kontanterna för att återspegla intäkterna eller annan ersättning du mottagit

Eftersom intäkterna kan vara betydligt högre än tillgångens nuvarande bokförda värde – på grund av nedskrivning, värdestegring eller båda – kan du bokföra en kredit till ett kapitalvinstkonto för skillnaden.

2. Till leverantörer

När du betalar en säljare med bitcoin måste du dokumentera transaktionen på samma sätt som du skulle göra om du sålde den.

I vilket fall som helst är det en avyttring, och du måste redovisa skillnaden mellan utgiften och den digitala tillgångens bokförda värde som en kapitalvinst.

Exempelvis

Anta att du har 50 BTC värderade till 150 000 dollar registrerade i din balansräkning. Myntens marknadsvärde har ökat till 200 000 dollar sedan du köpte dem.

Låt oss anta att du betalar 200 000 dollar för en revision av redovisningskonsultationer i form av immateriella tillgångar, istället för att betala kontant. Så din bokföring skulle se ut så här:

3. Gruvdrift

Gruvdrift är en viktig del av blockkedjetekniken eftersom den möjliggör skapandet av nya kryptotillgångar.

Om ditt företag är involverat i gruvdrift, 

• Record mining i din huvudbok är precis som vilken annan inkomstkälla som helst. 
• Debitera den nypräglade bitcoin-tillgången från dina konton till dess marknadsvärde.
• Kreditera ditt konto för gruvinkomster
• För register över kostnaderna som uppstått under processen

Om du betalar för dessa saker med kontanter, 

• Kreditera kassakontot
• Debitera antingen en tillgång eller en kostnad

I allmänhet bör alla intäkter från din gruvverksamhet redovisas som intäkt när de tas emot.

4. Handel

Du bör hålla koll på din bitcoinhandel på samma sätt som du håller koll på din aktiehandel.

När du köper en kryptovaluta med fiatvaluta,

• Kreditera kassakontot och registrera investeringen
• Debitera det nyförvärvade kryptotillgångskontot 

Genom att debitera ditt förlustkonto och kreditera ditt tillgångskonto måste du göra korrekta journalposter för att redovisa eventuella nedskrivningar när de uppstår.

När du säljer din kryptovaluta,

• Kreditera tillgångskontot till bokfört värde för att ta bort dem från dina register
• Debitera ersättningen vid byte eller handel med digitala tillgångar

Debitera ditt kontantkonto om du har sålt din kryptovaluta mot fiatvaluta. Debitera det nya kryptokontot om du bytte den mot en annan digital tillgång.

Sedan, om nödvändigt, balansera transaktionen genom att föra in mellanskillnaden på ett kapitalvinst- eller kapitalförlustkonto.

Skattepliktiga händelser enligt GAAP och IFRS

Aktiviteterna nedan är skattepliktiga händelser som resulterar i att ditt företag är skyldig inkomstskatt baserat på tillgångens marknadsvärde (FMV). Detta genereras på mottagningsdagen:

• airdrops
• Hårda gafflar
• Ränteintäkter
• Miningbelöningar, inkomst och bountybonus
• utsättning

Alla dessa operationer bör inkluderas i din bruttovinst som genereras för året. Dessa kan beskattas som vanlig affärsinkomst. Du kan naturligtvis dra av alla vanliga och nödvändiga utgifter som uppstår till följd av dessa åtgärder.

Händelserna som resulterar i kapitalvinster eller kapitalförluster är färre. Detta beror på att det kan karakteriseras som all disposition av dina kryptovalutor för andra intäkter än kostnadsbasen, såsom att använda dem, byta eller sälja dem.

Skattefria händelser enligt GAAP och IFRS

Förutom de ovannämnda händelserna bör dina kryptovalutabörser vara skattefria. Följande kryptohändelser kommer inte att öka ditt företags skatteskuld:

• Köp krypto med fiatvaluta
• Ge bort krypto till familj eller vänner
• Donera kryptovaluta till en skattebefriad välgörenhetsorganisation
• Överför kryptotillgångar mellan börser

Bonusfråga: Hur man öppnar ett konto för kryptovaluta

Att välja en leverantör av kryptohandel är det första steget i att köpa bitcoin. Mäklartjänster, betalningstjänster och cryptocurrency exchanges är alla populära tjänster för att förvärva kryptovalutor. Kryptovalutabörser är det bekvämaste alternativet eftersom de erbjuder ett bredare utbud av funktioner och ett större antal kryptovalutor att handla med.

Du kan köpa, sälja och behålla kryptovaluta genom att registrera dig på en kryptovalutabörs. Att använda en börs som låter konsumenter ta ut kryptovaluta till sin egen personliga online-plånbok för säkerhets skull är ofta den bästa strategin. Även om den här funktionen kanske inte är viktig för dem som vill handla med Bitcoin eller andra kryptovalutor.

När du öppnar ett bitcoin-växlingskonto är det viktigt att följa säkra internetrutiner, till exempel 

• Tvåfaktorsautentisering
• Långt, unikt lösenord med en blandning av stora och små bokstäver, specialtecken och siffror
• Att bestämma sig för en kryptovalutaplånbok

The Bottom Line

En sak att tänka på är att de flesta småföretag inte är skyldiga att tillhandahålla redovisningsinformation som följer GAAP. Dessa företag upprättar finansiella rapporter med hjälp av antingen kontant- eller skattebaserade redovisningssystem, vilket ger dem fler alternativ när det gäller att kategorisera kryptotillgångar.

ZenLedger kan hjälpa dig att enkelt beräkna dina kryptoskatter och även hitta möjligheter för dig att spara pengar och handla smartare. Kom igång gratis nu eller lär dig mer om vår skatteexpertförberedda planer!

Vanliga frågor om redovisning av kryptovalutor