Historiker kommer att se tillbaka på 2024 som året då kryptovalutor gick in i den allmänna finansvärlden. Många medlemmar i kryptogemenskapen har väntat i åratal på att kryptovalutor skulle accepteras och integreras i den globala finansvärlden.
Övergången har inte varit utan komplikationer. Även mitt bland alla höga fives kanske vissa säger: "Var försiktig med vad du önskar dig." I takt med att regeringar och institutioner börjar integrera kryptovaluta är det en enorm affärskritisk utmaning för företag som hanterar kryptotransaktioner med hög volym att hålla sig uppdaterade om regeländringar.
IRS förtydligar definitionen och ansvarsområdena för en digital tillgångsmäklare. För att följa reglerna måste enheter som börser, DeFi-plattformar, spelföretag och investeringsföretag skapa strategier och handlingsplaner.
Tyvärr ser inte IRS förvirring hos skattebetalarna eller bristande tydlighet i regelverket som en motivering för bristande efterlevnad. Att förstå de uppdaterade definitionerna av digitala tillgångar och rapporteringsskyldigheter för mäklare hjälper dig att följa reglerna och ta tillvara strategiska möjligheter samtidigt som du minskar riskerna.
Sedan 2017 har ZenLedger erbjudit skräddarsydda lösningar till individer för att säkerställa sömlös efterlevnad och förbättrad prestanda. Vi utnyttjar nu vår branschledande expertis för att betjäna digitala tillgångsmäklare och andra företag med betydande efterlevnadsskyldighet för kryptoskatterapportering. Vi hjälper dig att ligga steget före på en marknad där kostnaden för bristande efterlevnad kan vara betydande.
Det här inlägget ger en översikt över de olika elementen att beakta vid ett skattecenter – digitala tillgångar, rapportering av mäklare, blankett W-9/W-8, kostnadsbas/blankett 1099-B och frivillig rapportering.
Vi har också inkluderat lite bonusinformation om den ständigt föränderliga statusen för NFT-reglering. (Observera att detta material endast är i informationssyfte och inte bör vara din enda resurs för skatte-, juridisk eller finansiell rådgivning.)
Digitala tillgångar
Tillsynsmyndigheter breddar definitionen av en digital tillgång till att omfatta inte bara kryptovalutor utan även icke-fungibla tokens (NFT) och stablecoins. Vi tittar närmare på NFT senare i det här inlägget. Vad som utgör en digital tillgång kommer sannolikt att utökas i takt med att kryptomarknaden utvecklas med mer mångfald och komplexitet.
Framväxten av digital tillgångsmäklare
En digital tillgångsmäklare är vilken enhet som helst som underlättar överföring av digitala tillgångar. Den närmaste analogin till digitala tillgångsmäklares positionering och ansvar är aktiemäklare, som underlättar aktiehandel och tillhandahåller rapportering till sina kunder och IRS. nya IRS-bestämmelser, digitala tillgångsmäklare måste tillhandahålla detaljerad transaktionsrapportering.
Flera befintliga enheter kvalificerar sig nu som digitala tillgångsmäklare eller företag. Dessa inkluderar:
- Enheter som underlättar överföring av digitala tillgångar, såsom kryptovalutabörser
- Digitala tillgångshandelsplattformar som tillhandahåller förvaringstjänster för plånböcker.
- Decentraliserade plattformar som fungerar via smarta kontrakt, specifika peer-to-peer-marknadsplatser och andra icke-förvaringsbaserade plattformar för handel med digitala tillgångar.
- Betalningsprocessorer för digitala tillgångar.
- Operatörer och ägare av digitala tillgångskiosker
- Plånboksleverantörer med programvara som ger användare direkt åtkomst till handelsplattformar
- Utgivare som regelbundet erbjuder att lösa in digitala tillgångar (inklusive stablecoin-utgivare)
Vilka aktiviteter definierar en digital tillgångsmäklare?
Enligt de nya reglerna innefattar mäklarverksamhet vanligtvis att agera som mellanhand vid överföring av dessa tillgångar mellan parter.
Aktiviteterna omfattar matchning av köpare och säljare, utförande av affärer för kunders räkning, tillhandahållande av transaktionsinfrastruktur (som handelsplattformar) och erbjudande av relaterade tjänster som förvaring eller värdering.
Den exakta definitionen och omfattningen kan variera beroende på specifika regulatoriska riktlinjer och tolkningar. Om du har några frågor, vänligen kontakta en advokat som är specialiserad på digitala tillgångar, federal skattelagstiftning och skatter i din jurisdiktion.
Dokumentationsskyldigheter för mäklarskatt inkluderar nu att tillhandahålla detaljerade register över transaktioner av digitala tillgångar till IRS och deras kunder. Detta liknar hur aktiemäklare utfärdar ett 1099-B-formulär som beskriver försäljningen av aktier och andra värdepapper. Mäklare av digitala tillgångar måste tillhandahålla jämförbar information, vilket säkerställer transparens och efterlevnad av skattelagar.
(Långsamt) Framväxande klarhet för NFT:er
IRS betraktar nu NFT:er som digitala tillgångar för skatteändamål. NFT:er, unika digitala tokens som representerar äganderätt eller bevis på äktheten hos ett specifikt föremål eller en tillgång, skulle kunna revolutionera bokföringen i tusentals användningsfall. NFT:er är redan ett komplext skatteområde eftersom det finns så många potentiella olika typer av NFT:er.
Goda nyheter (hittills) för NFT-skapare
NFT-skapare behöver i allmänhet inte registrera sig som mäklare enligt gällande regler. Definitionen av en digital tillgångsmäklare fokuserar vanligtvis på enheter som underlättar överföring av digitala tillgångar, såsom börser och plånboksleverantörer.
NFT-skapare, som främst är involverade i skapandet och den initiala försäljningen av NFT:er, bedriver vanligtvis inte mäklarverksamhet enligt definitionen i dessa bestämmelser. Men i takt med att regelverken utvecklas måste NFT-skapare hålla sig informerade om förändringar som kan påverka deras ansvar.
Är NFT-handelsplattformar också digitala tillgångsmäklare?
Hur är det med NFT-plattformar som OpenSea? "Underlättar de inte överföringen" av NFT:er? OpenSea rapporterar att de... inte en digital tillgångsmäklare i deras användarvillkor.
Definitionen av en mäklare beror på risknivån, expertisen och den tjänst som berörs. En mäklartjänst eller en specialiserad mellanhand som bistår i stora eller komplexa NFT-transaktioner kan betraktas som en mäklare.
Dessa tjänster kan erbjuda ytterligare funktioner som escrow-, värderings- eller autentiseringstjänster, och spela en mer aktiv roll i transaktionsprocessen än en typisk plattform eller skapare.
Som ni kan se är skattestatusen för icke-finansierade fondföretag fortfarande ett rörligt mål. IRS släppte det är först NFT-specifik vägledning gällande samlarobjekt för NFTS i maj. Ivriga NFT-samlare bör hålla sig uppdaterade om den senaste utvecklingen och rådfråga en kvalificerad advokat för att utforma en skattestrategi.
Mäklarrapportering
Den amerikanska federala skatteprocessen är notoriskt komplex, med över 800 olika blanketter och scheman. Snart kommer det ytterligare ett blankett, eftersom IRS arbetar med en version av 1099 kallad 1099-DA.
Formulär 1099-B, snart blivande DA
Formulär 1099, särskilt 1099-B i samband med mäklare, är avgörande för rapportering av försäljning av värdepapper och, i förlängningen, digitala tillgångar. Det innehåller viktiga detaljer såsom inköpsdatum, försäljningspris och kostnadsbasen för de sålda tillgångarna.
Informationen om kostnadsunderlaget är avgörande för att skattebetalarna ska kunna beräkna sina kapitalvinster eller kapitalförluster korrekt för skatteändamål.
Från och med skatteåret 2023 kommer IRS att kräva att mäklare av digitala tillgångar använder ett liknande formulär för att rapportera transaktioner. Detta krav är ett steg i att anpassa transaktioner av digitala tillgångar till standardiserad finansiell praxis. Formuläret är viktigt för skatterapportering och efterlevnad, vilket säkerställer att mäklare och kunder har korrekta skatteuppgifter.
Kostnadsgrund
Som nämnts ovan är det viktigt att spåra och rapportera det ursprungliga värdet (kostnadsbasen) för varje enhet av sålda digitala tillgångar. Kostnadsbasen är det ursprungliga värdet av en tillgång för skatteändamål, vanligtvis inköpspriset. Det är viktigt eftersom det beräknar kapitalvinster eller kapitalförluster efter att du har sålt en tillgång.
Att känna till kostnadsbasen hjälper till att fastställa den skatt som ska betalas på eventuella vinster från försäljningen av tillgången. För digitala tillgångar säkerställer en korrekt beräkning av kostnadsbasen att skattereglerna följs och hjälper till att korrekt rapportera ekonomiska vinster eller förluster.
Som du kan föreställa dig kan det vara en enorm uppgift att spåra kostnadsbas och transaktioner för konton med höga transaktionskostnader. ZenLedger har specifik expertis inom detta område; nå ut Om du har några frågor.
Formulär W-9/W-8
IRS föreskriver nu att från och med 2025 måste mäklare, för nya, befintliga eller icke-amerikanska konton, erhålla ett W-9-formulär från amerikanska kunder med korrekta skatteidentifikationsnummer. Att säkerställa korrekt dokumentation är avgörande för regelefterlevnad och korrekt skatterapportering, och att transaktioner med digitala tillgångar anpassas till etablerade normer för finansiella transaktioner.
Frivillig rapportering
För proaktiva typer är den goda nyheten att IRS tillåter mäklare att börja rapportera om digitala tillgångar frivilligt före de obligatoriska tidsfristerna 2025 och 2026.
Frivillig rapportering är fördelaktigt av några olika skäl:
- Det visar på proaktiv efterlevnad och beredskap.
- De som tidigt anammar nya rapporteringsrutiner kommer lättare att anpassa sig till nya krav.
- Undvik stress, potentiella komplikationer och ökade felfrekvenser på grund av efterlevnad i sista minuten.
- Skapa ett rykte om transparens och pålitlighet i ögonen av kunderna och tillsynsmyndigheter.
Tänk på tidig frivillig anmälan som att du får extra poäng för att du gjort läxor i förväg!
Gå vidare med att skapa ett skattecenter
När vi ser tillbaka på betydande finansiella utvecklingar ser vi vanligtvis inte den enorma mängd detaljerat arbete som ligger bakom övergången. Om du är en digital tillgångsmäklare är du en del av en historisk men utmanande fas av kryptovalutors integration i mainstream finans. Och som du kan se ligger skattedjävulen definitivt i detaljerna.
Friskrivning: Detta material har endast utarbetats i informationssyfte och är inte avsett att ge skatte-, juridisk eller finansiell rådgivning. Du bör rådfråga dina egna skatte-, juridiska och redovisningsrådgivare innan du genomför någon transaktion.
