NFT-försäljningen nådde 25 miljarder dollar under 2021, enligt dappradar, drivet av allt från kryptokonst till försäljning av metaversumsmark. Medan bara 10 % av handlarna stod för 85 % av alla NFT-transaktioner, kommer ett växande antal multinationella varumärken (som Coca-Cola och Gucci) in på marknaden, vilket banar väg för en större mainstream-adoption.
Låt oss titta närmare på fem skattetips som kan hjälpa ägare av NFT:er att sänka sina skatteräkningar och undvika överraskningar.
NFT-försäljningen nådde 25 miljarder dollar år 2021 – men skatteindrivare och handlare kan komma att ställas inför en överraskande skatteräkning år 2022.
Vad är NFT?
Icke-svampbara symboler, eller NFT:er, är blockkedjebaserade tokens som kodar specifika metadata som gör dem unika. I praktiken representerar metadatan som kodas in i NFT:er allt från enkla bilder (t.ex. CryptoKitties) till föremål i metaversspel. De flesta NFT:er köps och säljs som konstverk eller samlarobjekt, även om det finns ett växande antal användningsfall.
Några kommande användningsfall inkluderar:
- Autentisering – Smarta kontrakt kan skapa NFT:er med koder för att autentisera NFT-innehavare med hjälp av enbart deras kryptoplånböcker. Dessutom kan NFT:er vara användbara för att verifiera närvaro vid ett möte eller evenemang och till och med möjliggöra röstningsmöjligheter.
- Spel – Många blockkedjebaserade spel har ekonomier i spelet som utnyttja NFT:er för att representera unika föremål. Priserna på dessa föremål kan sedan variera beroende på sällsynthet, unikhet och andra faktorer, vilket bidrar till upplevelsen.
- Transaktioner – Många finansiella transaktioner involverar en betydande mängd pappersarbete och omkostnader. Genom att ersätta mellanhänder med smarta kontrakt kan dessa transaktioner använda NFT:er för att verifiera äganderätten till tillgångar, såsom fastigheter.
Det växande antalet användningsfall för NFT tyder på att de kan bli vanligare, vilket gör det viktigt att förstå deras skattekonsekvenser. Du kan till exempel få en NFT-biljett för att gå in på en konsert eller behöva en NFT för att bevisa äganderätten till en tillgång. Alla dessa transaktioner kan innebära skatter och kräva noggrann skatteplanering.
#1. Att köpa NFT:er med ETH är skattepliktigt
Individer som använder kryptovaluta för att köpa NFT:er inser en kapitalvinst eller kapitalförlust enligt principen om "avyttring av tillgångar". Enligt IRS, "om du byter virtuell valuta som innehas som en kapitaltillgång mot annan egendom, inklusive varor eller en annan virtuell valuta, kommer du att redovisa en kapitalvinst eller kapitalförlust."
Anta till exempel att en tidig investerare köpte Ethereum år 2018 för 100 dollar och sedan en NFT för 30 ETH. De skulle då ha kapitalvinster på ökningen av ETH-värdet på 48 000 dollar (förutsatt ett nuvarande pris på 1 700 dollar), vilket skulle kunna uppgå till cirka 9 600 dollar om de befinner sig i 20%-skatteklassen. Detta förutsätter att priset på NFT i ETH inte fluktuerar. Men dessa siffror skulle naturligtvis kunna vara mycket mer betydande.
#2. Airdrops och giveaways är skattepliktiga
Airdrops och giveaways inträffa när tokens skickas till en plånbok kostnadsfritt – men inte skattefritt. Enligt IRS, ”om en hard fork följs av en airdrop och du får ny kryptovaluta, kommer du att ha beskattningsbar inkomst under det beskattningsår du mottog den kryptovalutan.” Det enda undantaget är när du inte har ”dominion” eller kontroll.
Anta till exempel att du har några Ethereum-domäner och fått 1000 ENS-tokens airdroppade av Ethereum Name Service. När du har gjort anspråk på airdroppet måste du rapportera de nyförvärvade tokensen som vanlig inkomst (inte en kapitalvinst) oavsett om du säljer dem eller inte. Om du säljer dem kommer du också att vara skyldig kapitalvinstskatt om de har ökat i värde från din ursprungliga kostnadsbas.
#3. Räkna med bensinavgifter i dina kapitalvinster
Gasavgifter är det belopp du betalar för att bekräfta transaktioner på blockkedjan. När många vill göra transaktioner samtidigt stiger gasavgifterna för att kompensera de miners som ansvarar för att lägga till transaktioner. Under perioder med hög nätverksbelastning är det inte ovanligt att se gasavgifter på hundratals dollar – en betydande inverkan på NFT-kostnaderna.
När du säljer en kryptovaluta för att köpa en NFT kan du dra av gasavgifterna från intäkterna när du beräknar din kapitalvinst eller kapitalförlust. Om du till exempel köpte ETH för 100 dollar år 2018, köp en NFT för 1 ETH och betala 45 dollar i bensinavgifter, din kostnadsbas skulle vara 145 dollar. (100 dollar i kostnad + 45 dollar i avgift).
#4. NFT-försäljning kan vara beskattningsbar som samlarobjekt
NFT:er är skattepliktiga som kapitalvinster eller -förluster om de innehas som en investering, vanlig inkomst om de säljs för inkomständamål, eller samlarobjekt om de betraktas som konst eller andra samlarobjekt. Av dessa kategorier är vanlig inkomst ofta den högsta skattesatsen (beroende på din skatteklass), följt av samlarobjekt med en skattesats på 28 %.
Om du är osäker på klassificeringen av en NFT bör du rådfråga en skatteexpert för att säkerställa att du intar en försvarbar ståndpunkt. Produktiva NFT-indrivare och handlare kan också vilja hålla utkik efter NFT-vägledning från IRS under de kommande kvartalen. Med den växande NFT-marknaden kommer myndigheten sannolikt att ge uppdaterade råd.
#5. Inkludera NFT:er i din skatteplanering
NFT:er kan påverka dina skatteskyldigheter avsevärt varje år, vilket gör dem till en viktig del av SkatteplaneringOm du planerar att sälja en icke-finansierad fond (NFT), se till att du planerar att kompensera potentiella kapitalvinster med skatteförluster, välgörenhetsdonationer eller andra strategier. Annars kan du hamna med en enorm skatteräkning i slutet av året.
Kryptoskatteprogramvara, som ZenLedger, kan hjälpa dig att hålla koll på dina skatteförpliktelser. Förutom årsslutsrapportering gör plattformen det enkelt att identifiera möjligheter till skatteförluster i din portfölj samtidigt som din revisor hålls informerad med regelbundna rapporter. På så sätt kan du proaktivt vidta åtgärder för att minska dina skatteskulder. Prova det gratis!
The Bottom Line
NFT:er blir alltmer populära bland samlare och handlare. När du köper och säljer NFT:er, kom ihåg att det nästan alltid är en beskattningsbar händelse. Du bör noggrant beräkna dina skatteskulder och se till att du betalar korrekt vad som ska betalas (samtidigt som du utnyttjar potentiella skatteavdrag) för att undvika problem med IRS.
ZenLedger kan hjälpa dig att hålla ordning på dina skatter varje år genom att aggregera dina kryptotransaktioner, beräkna dina kapitalvinster eller -förluster och förifylla populära IRS-blanketter som du sedan kan lämna till din revisor. Du kan till och med integrera med TurboTax för att automatisera dina kryptoskattedeklarationer om du har relativt enkla skatter.
