Kryptovalutor är kanske inte så nya, men kryptoskatter har blivit ett hett ämne. År 2020 lade IRS till en fråga om virtuella valutor högst upp på blankett 1040, vilket gjorde det smärtsamt uppenbart att skattebetalare måste rapportera sina kryptoinnehav. Det fick också många skattebetalare att undra om de behöver ändra tidigare deklarationer för att ta hänsyn till tidigare kryptovinster.
Med tanke på att ungefär en fjärdedel av amerikanerna äger kryptovaluta har den ökade medvetenheten om kryptoskattekrav lett till ett växande antal frågor för skatteexperter. Revisorer som inte har erfarenhet av kryptovalutor behöver snabbt komma igång för att hjälpa kunder att korrekt deklarera kryptovalutaskatter och minimera sina skatteskulder.
Låt oss ta en titt på några vanliga frågor och skattestrategier för kunder som äger och handlar med kryptovaluta.
Kryptoskatter 101 – Kapitalvinster och -förluster
IRS behandlar kryptovalutor som egendom i skattehänseende. Precis som aktier, obligationer och fastigheter ådrar sig skattebetalare en skuld när de säljer eller handlar med kryptovaluta med vinst samtidigt som de avskriver eventuella kapitalförluster. Skattesatsen beror på skattebetalarens skatteklass och om transaktionen var en kortsiktig eller långsiktig kapitalvinst.
Utöver kapitalvinster och -förluster måste individer som mottager kryptovaluta som en del av sin verksamhet, gruvdrift eller arbetsgivare redovisa det som inkomst. Om de säljer kryptovalutan med vinst är de också ansvariga för att betala kapitalvinstskatt på eventuella öka i värde sedan den förvärvades.
Vinster från kryptovalutor rapporteras på blankett 8949 tillsammans med andra kapitaltillgångar. När det är ifyllt överförs nettovinsten till blankett 1040, schema D. En stor utmaning med denna process är att fastställa kostnadsbasen för krypto-till-krypto-transaktioner i amerikanska dollar när blankett 8949 fylls i – särskilt om det finns många transaktioner.
Programvara för kryptovalutaskatt, som ZenLedger för skatteexperter, kan hjälpa till att automatisera processen genom att integrera med kunders plånböcker och börser, ladda ner deras transaktioner och automatiskt bestämma kostnadsbasen och kapitalvinst eller -förlust. Du kan till och med automatiskt generera Formulär 8949 och Formulär 1040 Schedule D för att förenkla processen.
Fråga om virtuell valuta på blankett 1040
IRS lade till en fråga om virtuell valuta högst upp på blankett 1040 år 2020, som varje enskild skattebetalare måste besvara. Medan samma fråga dök upp på blankett 1040, schema 1, förra året, fyllde inte alla amerikaner i blanketten för ytterligare inkomst och justeringar av inkomst, vilket innebär att de kan ha missat frågan förra året.
I instruktionerna för blankett 1040 anger IRS att skattebetalare måste kryssa i "Ja" om de "engagerade sig i någon transaktion som involverade virtuell valuta". Myndigheten tillhandahåller inte en uttömmande lista över transaktioner med virtuell valuta, men i allmänhet bör kunder som har att göra med dem – även i en avlägsen bemärkelse – svara "Ja" på blanketten.
Som ett exempel på edge-fall bör en klient som använder webbläsaren Brave och får Basic Attention Tokens (BAT) i utbyte mot att visa annonser svara "Ja" om de har genomfört transaktioner med tokens (t.ex. konverterat dem till Bitcoin eller bytt dem mot en annan vara eller tjänst). Klienter måste också rapportera kryptovalutor som de får via saker som hard forks eller airdrops.
Kunder som enbart innehar kryptovalutor kan tryggt svara "Nej" om de inte upplevde någon beskattningsbar händelse under skatteåret.
Typer av kryptoklienter
Kryptovalutor är lite mer komplexa än konventionella finansiella tillgångar. Förutom att vara en kapitaltillgång kan de användas som transaktionsvalutor eller som en del av finansiella tjänsteavtal. Ett enkelt sätt att få grepp om potentiella skattekonsekvenser för kryptovalutor är att gruppera kunder i olika kategorier baserat på hur de använder kryptovalutor.
De vanligaste typerna av kryptoklienter inkluderar:
- Aktiva handlareAktiva handlare köper och säljer ofta kryptovalutor, vilket vanligtvis genererar kortsiktiga kapitalvinster. De kan också delta i initial coin offerings (ICO) eller andra spekulativa möjligheter.
- Långsiktiga investerareLångsiktiga investerare köper och innehar kryptovalutor med fokus på Bitcoin. Alternativt kan de indirekt äga kryptovalutor genom börshandlade fonder (ETF:er) eller andra investeringsinstrument.
- DeFi-deltagareDeFi-deltagare lånar ut kryptovaluta som de äger via ett växande nätverk av DeFi-plattformar. I utbyte mot att låna ut eller tillhandahålla likviditet kan de få kontanter eller kryptobetalningar som är skattepliktiga.
- Crypto MinersKryptominers tjänar kryptovaluta i utbyte mot att utföra beräkningsintensiva uppgifter på blockkedjan. Om de är strukturerade som ett företag kan de eventuellt avskriva datorhårdvara och elförbrukning som utgifter.
- företagareFöretagare kan acceptera kryptovalutor som betalningsmedel från sina kunder och antingen sälja dem omedelbart för amerikanska dollar eller behålla dem. De kan också betala anställda med kryptovalutor.
- konsumenterKonsumenter kan använda kryptovalutor för att göra transaktioner med vänner eller företag eller tjäna kryptovaluta från sina arbetsgivare. För närvarande beskattas valutaliknande transaktioner fortfarande som egendom och anställda måste debitera krypto som inkomst.
De flesta kunder faller under paraplyerna för handlare, investerare eller konsumenter. I varje fall ansvarar de för att fastställa kostnadsbasen och beräkna kapitalvinsten eller kapitalförlusten för varje transaktion. DeFi-deltagare, kryptominers och företagare representerar mer nischade kunder där olika skattenyanser kan spela in – särskilt vid avdrag.
Komma igång med krypto
Skatteexperter har en mängd olika professionella resurser som kan hålla dem uppdaterade om aktuella kryptolagstiftningar och hålla dem uppdaterade om eventuella förändringar. Dessutom kan många av dessa kurser hjälpa dig att tjäna CPE-poäng.
Några alternativ att överväga inkluderar:
- CPA AcademyKurserna sträcker sig från hur man lämnar in 1040-blanketter som innehåller kryptovalutor till nya utvecklingar inom rapportering och verkställighet.
- Wolters KluwerKurs om kryptovalutor och blockkedjeteknik som går in på grunderna i hur dessa system fungerar.
- Miles UtbildningEtt certifieringsprogram från AICPA med 16 CPE-poäng som går på djupet i blockkedjetekniker och deras skattekonsekvenser.
Naturligtvis ZenLedger för skatteexperter kan hjälpa dig att eliminera mycket av det grovjobb som är förknippat med kryptoklienter och säkerställa att deras skatter är korrekta och uppdaterade. Plattformen gör det enkelt att hantera alla dina kunder på en enda plats och tillhandahåller till och med verktyg som skatteintäkter för att hjälpa dem att minska sin skatteskuld.
Det bästa med ZenLedger? Det kostar ingenting för dig. Din klient betalar oss eller så fakturerar du din klient. Det finns ingen programvarukostnad eller prenumerationsavgift. Prova det idag!
Checklista för sätt att hjälpa kunder att minska kryptoskatteskulder
Använd följande checklista för att hjälpa kunder att minska sin kryptorelaterade skatteskuld.
- Skatteförluster vid skörd: Strategier för att utvinna skatteförluster kan bidra till att minska skatteskulderna under innevarande år. Till skillnad från aktiemarknaderna gäller inte Wash Sale-regeln för kryptotransaktioner, vilket skapar betydligt fler möjligheter.
- Var selektiv med DeFi: Vissa DeFi-plattformar betalar "ränta" som beskattas som vanlig inkomst medan andra tar ut tokens (t.ex. cTokens) som beskattas som "kapitalvinster". Dessa skillnader kan ha stor inverkan på den totala skatteskulden.
- Öka hålltiden: Långsiktiga investerare kan vara bättre betjänade av att undvika volatilitet snarare än att köpa och sälja för att undvika kortsiktig kapitalvinstskatt. Med ett växande antal ETF-alternativ kan de också vilja överväga en diversifierad aktiefond.
- Handla krypto i en IRA: Kryptotillgångar kan hållas i en traditionell eller Roth IRA, vilket eliminerar kortfristig kapitalvinstskatt. Beroende på arbetsgivaren kan kryptotillgångar också hållas i en företagssponsrad 401(k)-plan.
- Överväg donationer: Precis som andra kapitaltillgångar kan kryptovalutor doneras för att undvika att betala kapitalvinstskatt. Kunder som har en stor kapacitet för avskrivningar kanske vill donera krypto snarare än aktier.
The Bottom Line
IRS intensifierar sin kryptoskattekontroll med en central fråga på 2020 års blankett 1040. Med tanke på att ungefär en fjärdedel av amerikanerna innehar kryptovalutor har detta skapat huvudbry för många revisorer som hittills inte har behövt hantera kryptovalutor. Lyckligtvis är det enklare än någonsin att komma igång och effektivisera skatteprocessen.
Du kan lära dig mer om fördelarna med ZenLedgers professionella skattetjänstsvit här.
Har du frågor eller vill du ha en programvarudemonstration? [e-postskyddad] och vi återkommer till dig direkt!
