IRS intar en alltmer aggressiv hållning gentemot kryptovalutor, där de anser att många skattebetalare försummar att betala vad de är skyldiga. Utöver en ny fråga högst upp på blankett 1040 har myndigheten anlitat blockkedjeexperter för att hjälpa till med revisioner och har skickat ut ett flertal omgångar varningsbrev till skattebetalarna.
Låt oss ta en titt på IRS inställning till kryptovalutor, hur kryptoskatter fungerar på grundläggande transaktioner, hur man beräknar kryptoskatter och expertutlåtanden om skattebehandlingen av mer exotiska transaktioner.
Hur fungerar beräkning av kryptoskatt?
IRS utfärdade sin första kryptovalutariktlinje redan 2014 med Meddelande 2014-21och förklarade att virtuell valuta behandlades som egendom vid federal inkomstskatt. Sedan dess har myndigheten tagit upp några frågor som har uppstått i olika vanliga frågor, såsom skattebehandlingen av airdrops och hard forks efter ICO-flugan (Initial Coin Offering).
På den mest grundläggande nivån är du skyldig kapitalvinstskatt på varje värdeökning och har möjlighet att skriva av eventuell värdeminskning. Om du köper Bitcoin för 10 000 dollar och säljer för 20 000 dollar, är du skyldig kapitalvinstskatt på vinsten på 10 000 dollar. Den exakta skattesatsen beror på innehavstiden (mer eller mindre än ett år) och din inkomstskatteklass.
Utmaningen som uppstår när man funderar på hur man beräknar kryptoskatter är att aggregera transaktioner mellan börser och plånböcker och beräkna kostnadsbasen för krypto-till-krypto-transaktioner. Om du till exempel sålde Bitcoin för Ethereum för flera månader sedan måste du fastställa värdet i amerikanska dollar för båda vid transaktionstillfället för att kunna beräkna kapitalvinster och kapitalförluster i amerikanska dollar.
Zen Ledger och andra kryptoskatteprogramvarulösningar förenklar processen genom att integrera med börser och plånböcker för att hämta in transaktioner och automatiskt beräkna kostnadsbasen. Dessutom kan ZenLedger hantera komplexa transaktioner (utforskas mer i detalj nedan), identifiera möjligheter till skatteförlustutvinning och integreras med TurboTax och andra lösningar.
Hur man beräknar skatter på kryptovalutor
För att korrekt kunna beräkna dina kryptoskatter måste du se till att du spårar dina skatteposter, vilket i huvudsak omfattar kostnadsbasen (det belopp du ursprungligen betalade för kryptovalutan), innehavstiden och det pris till vilket du handlade bort eller sålde kryptovalutan. Dessutom måste du för varje försäljning eller byte dessutom samla in följande information:
- Belopp och valuta för det sålda myntet eller tokenet
- Fiatvärde vid förvärvstillfället
- Datum för förvärv
- Fiatvärde vid tidpunkten för byte eller försäljning
- Försäljningsdatum
Exempel på hur man beräknar kryptoskatter
Om du har den ovannämnda transaktionshistoriken på plats blir det enklare för dig att deklarera kryptovalutor felfritt och idiotsäkert. För att förklara nästa steg, låt oss ta ett exempel. Anta att du köpte en Bitcoin, handlade kortsiktigt mot Ethereum och sedan sålde Ethereum-mynten långsiktigt mot fiat. Nu kommer din kapitalvinstskatterapportering att delas upp mellan kortsiktiga och långsiktiga kapitalvinster, beroende på hur länge mynten hölls (mindre än ett år respektive mer än ett år).
- Låt oss säga att vi köpte 1 BTC för 10 000 dollar (inklusive avgifter). Detta gör att kostnadsbasen för denna lott på 1 BTC blir 10 000 dollar.
- Du sålde denna 1 BTC för 20 000 dollar (inklusive avgifter) i ETH två dagar senare, vilket resulterade i en intäkt på 20 000 dollar.
- Subtrahera nu kostnadsbasen på 10 000 dollar från intäkterna på 20 000 dollar. Dessa 10 000 dollar blir ditt kapitalvinstbelopp som är skyldigt att betala kortfristig kapitalvinstskatt.
- Antag nu att två år senare, 20 000 dollar i ETH för 25 000 dollar (inklusive avgifter) i dollar, vilket resulterar i intäkter värda 25 000 dollar.
- subtrahera kostnadsbasen på 20 000 USD från intäkterna på 25 000 USD. Dessa 50 000 USD blir ditt kapitalvinstbelopp som är skyldigt att beskatta med långsiktig kapitalvinstskatt.
Är all kryptovaluta beskattad?
Skatter på kryptovalutor kan verka ganska enkla vid första anblicken – om än något nyanserade – men det finns gott om komplexa marginalfall. I många av dessa fall har IRS inte gett någon specifik vägledning i ämnet (ännu), men det finns en viss enighet bland skatteexperter om den bästa handlingsplanen som håller sig inom andan av tidigare IRS-vägledning.
Några av de vanligaste edgefallen inkluderar:
Decentraliserad ekonomi
DeFi växte så snabbt att IRS inte har utfärdat några specifika riktlinjer. Med det sagt rekommenderar de flesta skatteexperter att man betalar kapitalvinstskatt på tokens som erhålls från yield farming eftersom det är en ny fastighet. En mer aggressiv skattebetalare skulle kunna hävda att det inte är en skattepliktig händelse eftersom yield farming helt enkelt innebär att man sätter pengar som säkerhet och inte involverar försäljning av fastigheter.
• Den kompletta guiden till kryptoskatt för DeFi och avkastningsodling
ETH-gasavgifter
ETH-gasavgifter är obligatoriska betalningar för en mängd olika åtgärder på Ethereum-blockkedjan, inklusive handel eller avkastningsberäkning. Även om IRS inte har gett specifik vägledning, är de flesta skatteexperter överens om att gasavgifter kan läggas till en tillgångs kostnadsbas, vilket minskar kapitalvinster eller ökar kapitalförluster när tillgången säljs.
Marginal Trading
Marginalhandel innebär att låna kapital för att öka hävstångseffekten på en handel eller investering. Marginalräntan på lånat kapital är avdragsgill upp till din nettoinvesteringsintäkt och rapporteras på IRS-blankett 4952, som går ner till schema A rad 9 eller schema C, beroende på din skattestatus.
Crypto Mining
Kryptoutvinning betraktas vanligtvis som en affärsverksamhet. Krypton som genereras från utvinningsverksamheten beskattas som regelbunden inkomst. Vid försäljning måste företaget också betala kapitalvinstskatt på eventuell värdeökning från det utvunna priset. Alla utgifter i samband med utvinning – såsom hårdvara och el – är avdragsgilla.
• Kryptoutvinning och skatter: Vad du behöver veta
Ethereum Insats
Ethereum Staking har ersatt proof of work som en konsensusmekanism på blockkedjan i version 2.0. Även om IRS inte har utfärdat specifik vägledning om staking, är konsensusen att all inkomst från staking är skattepliktig som vanlig inkomst eftersom det är analogt med att ta emot ränta på fastigheter.
Hårda gaflar
Hårda forkar uppstår när en kryptovaluta genomgår en protokollförändring som resulterar i en permanent uppdelning från en äldre huvudbok och utgivning av ny kryptovaluta. När en skattebetalare får en ny kryptovaluta och fortfarande äger den äldre kryptovalutan, betraktas den nya kryptovalutan som en airdrop och omfattas av vanliga inkomstregler. Om skattebetalaren inte längre äger originalet (t.ex. med Ethereum 2.0) är den inte skattepliktig.
• Vad är hard forks och hur påverkar de skatter?
airdrops
Airdrops är gratis kryptovalutatokens som skickas till en plånbok av ICO-utgivare eller befintliga blockkedjenätverk. I dessa fall beskattas de nya mynten som vanlig inkomst snarare än kapitalvinst, oavsett om skattebetalaren säljer tokenen.
Roth IRAs
Roth IRA:er är ett vanligt sätt att undvika skatt när man investerar i kryptovalutor. I utbyte mot att avstå från uttagsrättigheter fram till pensionering kan investerare betala skatt på det belopp som investerats på kontot nu och undvika att betala skatt i framtiden.
ZenLedger och vissa andra kryptoskattelösningar kan hantera många av dessa komplexa transaktionstyper samtidigt som de följer skatteexperternas konsensus. Genom att använda programvara för kryptoskatt kan du minimera risken för en kostsam revision genom att korrekt rapportera vad som är skyldigt, undvika den alltför vanliga överbetalningen av kryptoskatter och ha ett pappersspår på plats för att försvara dig vid en revision.
Kryptoskatter på kapitalvinster och -förluster
Du undrar säkert över kryptobeskattningspolicyn för kapitalvinster och kapitalförluster. Enkelt uttryckt räknas vinster på kryptovaluta endast mot beskattningen när de "realiseras". Det betyder att dina vinster inte räknas som "realiserade" om du inte säljer, byter eller spenderar tillgången. Om du bara köpte BTC en gång och behöll den, och aldrig sålde eller bytt den, kommer du bara att ha "orealiserade" vinster eller förluster och din kryptovaluta kommer därför inte att vara skattepliktig!
The Bottom Line
Så här var vår syn på hur man beräknar kryptoskatter! Som det nu måste vara tydligt är kryptoskatter relativt enkla vid första anblicken, eftersom de digitala valutorna helt enkelt definieras som egendom av IRS. Naturligtvis har uppkomsten av DeFi, NFT:er och andra kryptotillgångar väckt ett antal frågor som IRS ännu inte har besvarat. Under tiden rekommenderar många skatteexperter att man intar en konservativ strategi.
Det enklaste sättet att undvika dessa problem är att använda programvara för kryptoskatt, som ZenLedger, för att säkerställa att dina skatter är korrekta och försvarbara. Kom igång gratis idag!
Utöver skatteprogram bör skattebetalare överväga att anlita en auktoriserad revisor eller annan skatteexpert som kan utvärdera hur kryptovalutor påverkar resten av deras tillgångar, undvika att betala för mycket skatt och säkerställa att allt rapporteras korrekt till IRS.
