许多早期比特币和其他加密货币投资者已经赚取了数百万美元，但他们也可能欠下数十万美元的税款。随着美国国税局严厉打击加密货币逃税行为，确保按时缴纳税款比以往任何时候都更加重要。幸运的是，有几种方法可以减轻您的税负。
加密货币同类资产交换允许投资者延期缴纳加密货币之间交易的资本利得税。虽然2017年的《减税与就业法案》将同类资产交换限制在房地产领域，但2018年之前的交易仍可能符合同类资产交换的条件，这可以显著降低您的税负，具体情况取决于您的个人情况。
让我们一起来看看 1031 同类资产置换，为什么它们在加密货币领域如此重要，以及它们对你意味着什么。
什么是 1031 交换？
同类资产交换（LKE）是指在不改变投资形式的情况下，交换一套投资性房产。换句话说，您交换的是非常相似的房产，而无需套现。根据美国国税局第1031条规定，如果您没有实现实际利润，则可以延期缴纳此类交易的资本利得税。
这种说法在房地产领域最为常见，开发商会将一笔交易的收益转移到另一笔交易中。虽然每次互换都可能获利，但直到几年后出售房产变现时才需要缴税。届时，您只需在出售最后一处房产时，就所得款项缴纳一次长期资本利得税。
1031 同类资产置换和加密货币
由于美国国税局将加密货币视为“财产”，因此理论上，《美国国内税收法典》第1031条规定的同类资产置换规则适用于加密货币。此外，美国国税局2014-21号公告将所有加密货币归类为“可兑换虚拟货币”，满足了《美国国内税收法典》第1031条规定的“交换财产必须属于同一类别”的要求。
1031 交换有两个主要好处：
- 对于之后放弃的收益，您无需缴税。例如，如果您通过比特币获利 5,000 美元，将其兑换成以太坊，之后又亏损了 2,500 美元，那么您只需就这 2,500 美元的收益缴纳资本利得税，而无需就最初的 5,000 美元收益缴税。此外，您还可以享受原本需要缴纳的税款的时间价值带来的好处。
- 您可以最大限度地降低短期资本利得税率（例如，您的边际税率）的影响，而主要缴纳较低的长期资本利得税率。这是因为您无需每次交易都重新计算时间。长期资本利得税率（通常为 15%）在一年后生效。
然而，2017年12月，国会通过了《减税与就业法案》，该法案修改了第1031条，将同类资产置换限制在房地产领域。虽然加密货币交易不再允许进行同类资产置换，但该法案不适用于2018纳税年度之前的交易，这意味着您可能仍然多缴了税款。
2021年加密货币同类交易所：修正过往收益
根据美国税法第 1031 条规定，同类资产置换可以帮助加密货币交易者和投资者节省 2018 年之前进行的加密货币交易的费用。特别是，通过修改纳税申报表，您或许有机会追回大笔资金。但是，在修改申报表之前，您应该咨询经验丰富的加密货币税务会计师或律师。
假设您在2017年2月1日以1,000美元的价格购买了10个比特币。同年12月，您以约16万美元的公允市场价值将这10个比特币兑换成了500个莱特币。之后莱特币的价格下跌，直到2018年12月您以1.5万美元的价格将其卖出。除了这令人沮丧的下跌之外，您可能还要承担巨额税款。
如果没有 LKE，当你用 BTC 兑换 LTC 时，你将需要缴纳大约 50,000 万美元的税款——这是按你的边际税率计算的短期资本利得税。虽然你会在 LTC 上亏损 145,000 万美元，但任何一年的资本损失抵扣额度上限为 3,000 美元，这意味着你必须将亏损结转到以后几年。
根据 LKE 协议，您可以通过将 BTC 兑换成 LTC 来避免缴纳任何税款，只需就 14,000 美元的净收益按 15% 的税率缴纳长期资本利得税。除了缴纳较低的长期资本利得税外，您无需一次性缴税，并且可以将亏损结转至未来几年。
降低加密货币税收的替代方法
虽然加密货币同类兑换可能不再被允许，但还有许多其他方法可以减轻您的加密货币税负。
降低加密货币税负最简单的方法是持有超过一年。这样，您就可以享受长期资本利得税率（通常为 15%），而不是相当于您边际税率的短期资本利得税率。在许多情况下，您可以将税负减半，从而节省一大笔钱。
正确的会计方法能让您更容易长期持有股票，并享受较低的长期资本利得税率。例如，后进先出法（LIFO）并不好，因为它将最后一次买入的股票与最近的卖出股票直接对应，而先进先出法（FIFO）则能确保股票的长期持有和长期资本利得税率的合理性。FIFO）将您最早的购买记录与您最近的销售记录进行匹配，从而延长时间范围。
税损收割是另一种减轻税负的方法。如果您有未实现的亏损，可以出售加密货币以在当前纳税年度实现亏损。该亏损可以抵消其他资本收益以及高达 3,000 美元的普通收入，并可结转至下一年。由于“洗售规则”不适用，您可以将加密货币重新配置到您的投资组合中。
加密货币税务软件可以帮助您追踪加密货币交易、计算资本收益和损失，并自动填写常用的美国国税局表格。这样，您可以避免因意外多缴或少缴税款而产生罚款和利息。此外，您还可以使用我们的税损收割工具来发现投资组合中的投资机会。
底线
根据2017年《减税与就业法案》，加密货币同类资产交换不再被允许，但您或许仍可通过修改之前的纳税申报表来利用同类资产交换。同时，您还可以通过延长持有时间、利用税收亏损等多种方式逐步降低加密货币税负。
如果您计划修改之前的报税表，最好咨询一位经验丰富的加密货币税务会计师或律师。除了避免代价高昂的错误之外，会计师还可以全面审视您的财务资产，并找到优化这些资产的最佳方法，从而长期降低您的税务负担。
ZenLedger 可以帮助您准确申报税款，同时最大限度地减轻您的税务负担。
