加密货币已成为全球税务机构关注的焦点。尽管相关法规仍在不断变化，但加密货币交易者、投资者和消费者都应确保遵守规则，以免遭受罚款和处罚。加拿大或许不像其他许多国家那样严厉打击加密货币，但这并不意味着可以忽略加密货币的纳税申报。
让我们来看看加拿大税务局 (CRA) 如何处理加拿大境内加密货币的税收，以及交易者和投资者如何确保自己遵守相关规定。
加密货币税收：加拿大版
根据《所得税法》，加拿大税务局将加密货币视为商品。与美国国税局 (IRS) 类似，加密货币交易产生的任何收入都将根据具体情况被视为营业收入或资本利得，而实际缴纳的税款则取决于个人的税级和其他因素。
任何加密货币亏损都可以用来抵消资本利得并降低所得税。如果没有资本利得可以抵消，纳税人可以将亏损结转至以后年度或以前年度，用于抵扣不同年度的所得税。此外，也可能…… 收成 通过在年内卖出亏损头寸，然后在之后重新买入，来弥补资本损失。
收益或损失必须在所得税和福利申报表和/或附表3中申报。大多数人必须这样做。 提交他们的纳税申报表 截至2020年4月30日，个人纳税申报截止日期为2020年6月15日，但个体经营者可延至2020年6月15日。持续的新冠疫情也可能改变大多数人报税的时间。
计算成本基础
营业收入或资本收益的金额取决于您出售或交易的加密货币的成本基础和公允市场价值。
根据加拿大税务局 (CRA) 的说法，公允市场价值是指在公开且不受限制的市场上，买卖双方自愿达成的最高价格（以美元计）。这些价格可能来自您进行交易的同一家交易所，也可能来自多家交易量较大的交易所的日间价格平均值。CRA 提醒纳税人在计算公允市场价值时，应始终使用相同的方法。换句话说，您应该使用不同的方法，并选择最低的公允市场价值来最大限度地减少税负。好消息是，大多数加密货币交易所都会在其报告中提供公允市场价值，以简化税务流程。
如果您通过硬分叉或空投获得加密货币，在出售之前无需缴纳任何税款。由于您未支付任何费用即可获得这些资产，因此成本基础为零，这意味着全部出售所得均需纳税。同样，通过首次代币发行 (ICO) 获得的代币也与其他任何加密货币之间的交易一样需要缴税。
采矿及其他情况
对于大多数交易者和投资者来说，加密货币的税务处理相当简单明了，但对于参与加密货币挖矿或金融交易的个人或企业来说，则更具挑战性。
根据具体情况，矿工可能需要缴纳几种不同类型的税款：
- 业余矿工与交易者或投资者享有同等待遇。出售任何加密资产时均需缴纳资本利得税，且加密货币的成本基础为零。
- 企业必须将加密货币视为库存，其价值可以根据购置成本或年末公允市场价值进行评估（可以逐笔评估，也可以评估整个库存）。任何销售收入均计入营业收入。
企业还可以从营业收入中扣除支出。例如，挖矿硬件、电力和其他成本可以按每枚代币计算，并从销售收入中扣除。
这些规则同样适用于金融机构借贷加密货币并收取利息的情况。例如，一家向交易者提供加密货币贷款并收取利息的公司，必须将利息收入计入资本利得/损失或营业收入。
追踪您的加密货币交易
加密货币交易者、投资者和消费者应该始终记录他们的交易——即使是买入并持有——以避免在报税时出现任何问题。
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底线
加拿大的加密货币税法与包括美国在内的许多其他国家类似。当然，随着加密货币市场发展成为重要的资产类别和交易媒介，这些法规也在不断变化。交易者和投资者应密切关注这些变化，以免在报税时遇到麻烦。
在准备加密货币税务申报时，咨询值得信赖的财务顾问非常重要，这样可以避免任何混淆，并确保您遵守最新的指导方针。
