根据 Finder 的数据，2019 年拥有加密货币的美国人数量几乎翻了一番，从 7.95% 增至 14.4%。 灰度 调查发现，半数美国投资者对加密资产感兴趣。与此同时，比特币价格在2020年迄今已上涨超过一倍，为众多消费者和投资者带来了可观的收益。
美国国税局已明确表示，加密货币交易收益应作为财产纳税，并力求确保纳税人每年申报。随着公众对加密货币的关注度不断提升，国税局在确保纳税人合规方面也采取了越来越积极的措施，包括向加密货币交易所发出传票索取记录，甚至试图追踪隐私币。
让我们直接进入正题，了解加密货币税收的基础知识、美国国税局在过去七年中对加密货币不断变化的立场，以及未来可能的发展方向。
加密货币税收基础知识
买卖加密货币需要缴税。这是因为美国国税局将加密货币视为财产而非货币。因此，加密货币的税收与您出售或交换其他资本资产所获得的收益所缴纳的税款并无二致。
资本损失或收益
当你购买股票、债券、房产、投资项目、狗狗币、比特币或其他任何资本资产时，你会确定一个成本基础，该基础等于你的购置成本。当你出售时，你需要将出售所得与成本基础进行比较，以确定你是资本损失还是资本收益。如果你的出售所得大于成本基础，则你获得资本收益；否则，你遭受资本损失。
时间周期
您还需要考虑持有资产的时间长短。根据您持有加密货币的时间长短，您的收益和损失将被视为“长期”或“短期”。这一区别将对您需要缴纳的加密货币税额产生重大影响。
长期资本收益与损失
假设你购买了一项资产，一年后将其出售。售价与成本之间的差额称为长期资本利得或损失。长期资本利得的税率通常低于短期资本利得。这是因为长期资本利得的税率较低，通常为0%、15%或20%。长期资本利得的税率取决于你的收入。
短期资本收益和损失
如果您在365天内买入并卖出一项资产，您将产生短期资本收益或损失。短期收益通常适用与您普通收入（例如工资、薪金、佣金和其他劳动所得）相同的税率（所得税）。2021年，美国国税局 (IRS) 将普通收入所得税分为七个税率等级，税率范围从10%到37%。
加密货币税收简史
美国国税局至少从2014年发布首份相关通知起就开始积极关注加密货币。此后，该机构不断加大力度鼓励纳税人申报其加密货币持有情况，并加大力度打击故意不申报加密货币收益的行为。
2014年4月：通知2014-21
美国国税局发布 注意2014-21 为了阐明现有税收原则如何适用于虚拟货币交易，该机构在常见问题解答中涵盖了从虚拟货币的成本基础到加密货币挖矿活动的税收等方方面面。
2014年12月：TD-9706
财政部决定 TD-9706 就如何在8938表格中正确申报虚拟货币作为特定外国金融资产征求意见。此举旨在确保持有外国账户虚拟货币的纳税人仍需缴纳税款。
2018年3月：美国国税局提醒
美国国税局发布新闻稿，提醒纳税人虚拟货币交易收入需要在所得税申报表中申报。如果有人故意逃避缴纳这些税款，最高可判处五年监禁和250,000万美元罚款。
2019年7月：教育信函
美国国税局开始寄送“教育性”信件——6173, 6174和 6174-A——涉及超过10,000万名纳税人。这些纳税人是通过美国国税局的各项合规工作被查明的，他们涉嫌进行虚拟货币交易。
2019年10月：2019-24号税收裁定
美国国税局发布 收入裁定2019-24 在因税务指导不足而受到批评后，政府发布了关于空投和硬分叉税务处理的指导意见。然而，该裁决反而引发了税务专家和立法者更多的疑问。
2020年1月：2019年加密货币问题表
美国国税局在……中增加了一个新问题。 2019 年的 1040 表格 询问纳税人是否收到、出售、发送、交换或以其他方式获得任何虚拟货币的经济利益。通过提出这个问题，美国国税局可以为对任何在表格上撒谎的人处以罚款铺平道路。
2020年3月至7月：与加密货币公司开展合作
今年3月，美国国税局与加密货币公司接洽，探讨如何在为纳税人提供服务和加强监管之间取得平衡。此后不久，该机构便开始寻求聘请加密货币税务公司，以协助进行审计、发现隐私币交易并参与调查。
2020年8月：新版1040表格
美国国税局发布了一份 2020表格1040 该草案将虚拟货币问题从附表 1 移至 1040 表格的顶部。此举表明，在未来一年中，对虚拟货币交易征税的优先级别将继续提高。
2020年8月：更多教育信件
美国国税局向其怀疑未如实申报所有加密货币收入的纳税人发送了更多教育信函。新信函的目标人群是持有加密货币数量少于首批信函目标人群的个人。
2020年8月：美国国税局关于小额交易的备忘录
国税局 发布备忘录 这意味着通过众包微交易获得的加密货币需要缴税。此举将对与亚马逊 Mechanical Turk 竞争的新型众包平台产生影响。
2020年9月：美国国税局授予合同
美国国税局授予Chainalysis公司一份合同，委托其开发一款能够破解门罗币（Monero）和/或闪电网络（Lightning）等隐私币的工具。此外，该机构还悬赏625,000万美元，奖励任何能够在隐私币相关调查中提供有效成果的人。
2020年10月：1040表格最终草案
美国国税局最终确定了 2020 年 1040 表格，该表格询问纳税人是否参与加密货币交易，并在随表格一起发送给纳税人的草案说明中明确指出，该表格包括空投、硬分叉和其他类型的交易。
2021年加密货币税将如何变化？
美国国税局可能会继续加大力度，确保纳税人遵守税法。通过在1040表格中新增问题，该机构使得纳税人很难隐瞒加密货币交易。国税局正在收集2020年的数据，以便在2021年及以后发现隐瞒交易时，对违法者提起诉讼。
在招聘合同方面，该机构也在寻求方法，将纳税人申报的资本利得和损失与其在交易所、钱包和其他数据源中的记录进行核对。此举旨在提升隐私币的追踪能力，也意味着该机构能够更有效地打击那些试图利用这些匿名币逃税的人。
如何确保合规性
加密货币监管法规瞬息万变，确保合规性可能颇具挑战性。幸运的是，加密货币税务软件能够通过自动化流程提供帮助，并在国税局要求提供任何详细信息时，提供可辩护的审计追踪记录。
ZenLedger 它汇总加密货币交易所和钱包的交易数据，计算资本收益和损失，并自动填写最常用的美国国税局表格，确保数据真实可靠。您甚至可以将其与 TurboTax 集成，实现电子报税的自动完成，从而节省数十万美元的会计工时费。
除了准确申报资本利得外，ZenLedger 的税损抵扣工具还能帮助您轻松找到节税方法。在年底前抵扣税损，不仅可以抵消投资组合中其他项目的资本利得，每年还能抵扣高达 3,000 美元的普通收入。
底线
2014年，加密货币日益普及引起了美国国税局的关注。随着加密货币的持续增长和强劲表现，该机构积极加大力度，确保所有纳税人每年都申报其加密货币活动。
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