| 关键要点： – 资本利得是指出售加密货币等资本资产所获得的利润，只有在出售或交换这些资产时才需要缴税。 出售、交易、兑换代币以及将加密货币兑换成法定货币都会产生资本利得税。而收到的付款、空投、挖矿和首次代币发行（ICO）收入则被视为普通收入。 – 资本收益或损失是销售价格减去成本基础（购买价格），使用先进先出法 (FIFO)、后进先出法 (LIFO) 或高进先出法 (HIFO) 计算。 – 短期收益（持有时间≤1年）按普通收入税率（10%至37%）征税。长期收益（持有时间>1年）按较低税率（0%至20%）征税，税率根据收入而定。 持有资产超过一年，在收入较低的年份出售，并利用税损收割来抵消收益。使用 ZenLedger 等加密货币税务软件进行准确的税务申报和管理。 |
沃伦·巴菲特曾在2007年对其员工进行过一项调查，结果显示他17.7%的利润率远低于办公室平均32.9%的税率。当然，这位亿万富翁的税率较低，是因为他的大部分收入来自股息和资本利得，而非普通收入——而股息和资本利得的税率要低得多。
让我们仔细看看资本利得，如何计算资本利得，以及美国国税局如何对这些收益征税。
资本利得税会对税后收益产生重大影响——以下是您需要了解的，以减轻您的税务负担。
什么是资本收益？
资本利得是指出售或交易资本资产所获得的利润。通常，资本资产包括任何投资或个人财产，从股票和债券到汽车和家居用品。尽管名称可能暗示其不属于资本资产，但美国国税局 (IRS) 将其视为“资本资产”。财产出于税务目的。
资本利得只有在“实现”时才需要缴税。大多数情况下，出售或转让房产时，收益或损失才会“实现”。但是，持有房产期间的“未实现”收益无需缴税，这就产生了一些有趣的避税漏洞，例如通过房产再融资或以升值股票作抵押贷款来避免实现收益。
更确切地说，资本利得是指出售房产的价格高于购买价格时产生的收益，这也是加密货币的基本原理。
对于加密货币而言，这些事件包括：
- 交易加密货币
- 消费加密货币
- 用一种代币兑换另一种代币（因为你实际上是在出售第一种代币）。
- 兑换成美元或其他货币（本质上，你是在卖掉它）
另一方面，以下事件应计入普通收入；换句话说，它们不会触发需要作为资本利得税或损失来核算的税务事件：
- 接收虚拟货币付款
- 空投物资在出售或交换之前，均被视为普通收入；一旦出售或交换，则涉及资本博弈。
- 采矿业
- 最初的硬币产品
这些 定位、竞价/采购和分析/优化数字媒体采购，但算法只不过是解决问题的操作和规则。 当应用于加密货币时，可能会有些令人困惑。例如，如果您用比特币买一杯咖啡，出售该比特币时您将获得资本收益。同样，如果您用以太坊兑换下一个热门山寨币，即使该山寨币最终跌至零，您也从未获得任何现金收益，您仍然会获得以太坊的资本收益。
| 阅读更多： 美国计划在2025年简化加密货币报税流程。但今年呢？ – 自 2014 年以来，美国国税局已将加密货币视为财产，因此出售加密货币以及通过挖矿或质押获得的收益等交易需缴纳资本利得税。 – 持有加密货币无需申报，但销售、交易或收益必须在 IRS 表格 8949 上申报，损失可从其他收入中扣除。 |
计算资本利得
资本收益或损失通常等于您获得的价值减去成本（您购买时支付的价格）。例如，如果您以 1,000 美元购买了以太坊，并以 2,500 美元的价格出售，那么您的资本收益为 1,500 美元。但是，这些简单的规则在处理加密货币时可能会变得非常复杂。
假设你买了 2 个 ETH，花了 1 个 ETH，又买了 3 个 ETH，然后卖掉了 1 个 ETH。你最后卖出的 1 个 ETH 的成本基础是什么？是你最初购买 2 个 ETH 的价格，还是你后来购买 3 个 ETH 时的价格？更糟糕的是，如果你在不同的交易所进行这两次购买，又会发生什么？
答案是：视情况而定。大多数投资者采用先进先出法（FIFO）。 会计方法 计算成本基础。例如，在上面的模型中，您可以使用首次购买 ETH 作为成本。但是，您也可以使用后进先出 (LIFO) 法，甚至最高进先出 (HIFO) 法来计算资本收益。
无论你如何计算资本收益，都必须将跨钱包和交易所的交易纳入考量。遗憾的是，如果你使用多个账户，交易所无法提供准确的成本基础信息。毕竟，他们无法得知你在不同的交易所购买比特币或以太坊的具体价格。
ZenLedger 和其他加密货币税务软件可以通过汇总不同交易所和钱包的交易数据来帮助解决这些难题。这样一来，您无需花费数小时合并 CSV 文件并匹配买卖交易来计算成本基础——所有所需信息都触手可及。
最后，值得注意的是，你可以 扣除 某些费用可以从您的资本收益中扣除。特别是，您可以从出售所得金额中扣除 gas 费或其他交易费用，从而降低您的资本收益。自以太坊以来，情况也是如此。 煤气费 如果这些扣除额仍然很高，它们可能会对您的纳税义务产生重大影响。
缴纳资本利得税
您需要缴纳的资本利得税额取决于多种因素。例如，长期资本利得的税率低于短期资本利得。当然，您缴纳的税额还取决于您的收入和资本利得税等级。收入较低且持有资产时间较长的人通常可以享受最低的税率。
短期资本收益
| 税率 | 已婚，共同申报 | 未婚 |
| 10% | $ 0 - $ 23,200 | $ 0 - $ 11,600 |
| 12% | $ 23,201 - $ 94,300 | $ 11,601 - $ 47,150 |
| 22% | $ 94,301 - $ 201,050 | $ 47,151 - $ 100,525 |
| 24% | $ 201,051 - $ 383,900 | $ 100,526 - $ 191,950 |
| 32% | $ 383,901 - $ 487,450 | $ 191,951 - $ 243,725 |
| 35% | $ 487,451 - $ 731,200 | $ 243,726 - $ 609,350 |
| 37% | 超过731,200美元 | 超过609,350美元 |
来源: “福布斯”
长期资本收益
| 税率 | 已婚，共同申报 | 未婚 |
| 0% | $ 0 - $ 94,050 | $ 0 - $ 47,025 |
| 15% | $ 94,051 - $ 583,750 | $ 47,026 - $ 518,900 |
| 20% | 超过583,750美元 | 超过518,900美元 |
来源: “福布斯”
正如这些表格所示，短期资本利得税始终低于长期资本利得税。对于高收入者而言，节省的税款尤为可观，相对于最高收入等级，他们可节省高达17%的税款。
不幸的是，美国国税局在一些加密货币特定问题上缺乏明确的指导，这也造成了一些灰色地带。例如， 不可替代的代币 代表数字艺术的NFT（非货币信托）可能需要缴纳更高的收藏品税。来自去中心化金融（DeFi）的利息收入也可能被归类为普通收入。
您可以通过持有资产一年以上、在收入较低的年份出售以及利用税损收割策略来最大限度地减少资本利得税。税损收割策略是指以亏损价格出售加密资产，从而在当年实现亏损，并用该亏损来抵消其他资本利得。
底线
资本利得是指您购买某项资产的价格与其当前市场价值之间的差额。当您出售或转让该资产时，您将实现这些资本利得，并可能需要就此利润缴纳资本利得税。税额取决于您的收入、持有时间以及其他一些因素。
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