如果您在 2025 年通过托管交易所交易过加密货币，那么本报税季有两个重要事项：(1) 许多纳税人将收到 1099-DA 表格，用于加密货币税务申报；(2) 对于 2025 年的交易，大多数报表不会包含成本基础。您仍然需要计算成本基础来确定盈亏。
美国国税局也发布了 注意2026-20该措施延长了临时的“批次识别”豁免，以帮助纳税人避免仅仅因为经纪商的系统还不能接受或处理特定批次的指令而被迫采用先进先出法 (FIFO)。
变更内容（2026-20 号通知）简明英语解释
当您的数字资产由经纪商托管时，法规通常要求将资产批次识别信息告知经纪商。2026-20 号通知提供了一项临时解决方案：在豁免期内，符合条件的纳税人可以通过在其账户中记录特定单位（或定期订单）来进行充分的识别。 己 账簿和记录，而不是需要经纪人接收和处理这些指令。
关键： 2026-20 号通知定义了 救济期 as 1 年 2025 月 31 日至 2026 年 XNUMX 月 XNUMX 日.
这项救济措施适用于哪些方面？
- 只有 数字资产单位 由经纪人保管 在救济期内出售、处置或转让的资产。
救济措施的作用 不会 do
- 它确实 不会 适用于单位 不会 由经纪人保管（例如，许多自保情况）。
- 它确实 不会 变更规定，从 2025 年开始，经纪人必须在 1099-DA 表格上报告总收益。
- 它确实 不会 适用于数字资产信息报告规则。对于 2026 年的交易，经纪商报告的收购日期和成本可能与您自身记录中的批次识别信息和成本不符。
为什么这件事现在很重要（1099-DA 表格 + “缺失的报税依据”的现实情况）
美国国税局提醒纳税人，经纪人必须向纳税人发送一份与其在1099-DA表格上向国税局报告的相同信息的副本。 2026 年 2 月 17 日 以及2025年数字资产交易， 大多数声明不会包含基础。这意味着纳税人必须计算成本基础来确定收益或损失。
此外，美国国税局关于 1099-DA 表格的说明也指出，经纪人…… 不要求 报告 2025 年发生的销售基础（尽管他们可能自愿报告）。
因此，许多交易者面临的实际问题是： “当我的 1099-DA 表格可能不包含成本基础，而我的经纪人可能无法清晰地支持批次选择时，我该如何得出合理的损益（并避免先进先出法带来的意外情况）？” 2026-20 号通知是美国国税局承认经纪人系统仍在完善中，并且在此期间纳税人需要一条可行的身份识别途径。
接下来该做什么：一份实用清单
1）选择（并记录）您的批次选择方法
2026-20号通知明确考虑了诸如按最早取得、最近取得或最高基准识别单位等方法。选择一种您可以始终如一地应用的方法，然后记录下来。
2）构建一个不依赖于券商用户界面的“对账文件”。
- 交易确认/成交
- 存款/取款和转账记录（尤其是在不同场所之间）
- 您的批次账簿（每单位/批次的成本基础 + 持有期）
- 方法说明（包括您正在使用的任何定期付款方式）
3）做好应对经纪人与您报价不匹配的准备（尤其是针对 2026 年的交易）
2026-20号通知提醒，由于此项豁免不适用于信息报告，经纪人报告的2026年交易的收购日期和成本基础可能与您自己的地块识别和成本基础记录不符。预计可能需要进行核对工作。
4) 如果您收到有问题的 1099-DA 表格，请正确处理。
美国国税局关于理解1099-DA表格的指南强调：即使信息有误，也不要拖延提交。向发证机构索取更正后的表格，并保留所有往来信函。
5）了解“无论如何都要举报”规则
无论你是否收到 1099-DA 表格，你仍然必须在联邦所得税申报表中申报所有数字资产交易的收入、收益和损失。
一个简单的例子：先进先出法与最高基数法
以下是对地块选择重要性的简化说明：
- 你花了 20,000 美元购买了 1 个比特币（较早批次）。
- 后来你花了 55,000 美元购买了 1 个比特币（较新的一批）。
- 你以 60,000 美元的价格卖出了 1 个比特币。
如果适用先进先出法： 收益 = 60,000 美元 − 20,000 美元 = $40,000
如果适用最高基准： 收益 = 60,000 美元 − 55,000 美元 = $5,000
2026-20 号通知的主要目的是为了防止纳税人仅仅因为其经纪商的系统尚未准备好接受/处理识别指令而被强制采用先进先出 (FIFO) 原则。
常见问题
我的 1099-DA 表格会包含 2025 年活动的成本基础吗？
通常不会。美国国税局已声明，2025 年的大多数交易报表将不包含成本基础，1099-DA 表格的说明也指出，经纪人无需报告 2025 年完成的销售的成本基础。
2026-20 号通知是否适用于自保钱包？
该通知的临时救济措施不适用于未由经纪人保管的单位。
如果我使用外汇兑换呢？
美国国税局指出，2025 年，1099-DA 表格的申报要求通常适用于美国经纪人，因此使用外国经纪人的纳税人可能不会收到 1099-DA 表格，但应税交易仍必须申报。
