2016年12月，美国国税局发出传票，要求Coinbase提供与其客户相关的各类记录。经过一番法律诉讼，这家加密货币交易所最终交出了13,000名客户的记录，而这些客户很少申报应税收益。此举凸显了加密货币领域逃税问题的严重性，并促使美国国税局采取了日益强硬的立场。
让我们来看看美国国税局过去是如何针对加密货币交易者和加密货币投资者征税的，以及是否有证据表明，美国国税局将在 2021 年及以后加大力度。
美国国税局加密货币警告信及变更
2019 年 7 月，美国国税局向涉嫌不当申报或未申报加密货币交易的投资者寄送了 1 万多封信函。大约在第二年的同一时间，该机构又寄出了数千封信函，提醒纳税人有义务申报加密货币交易，或要求他们提交补充信息以避免审计。
信件分为三种类型：
信6173
信6173 要求纳税人提交逾期申报表、更正过去的申报表，或以签字声明的形式证明已按时纳税。
信6174
信6174 告知纳税人虚拟货币交易申报要求，但并未直接指控任何不当行为。
信件 6174-A
信件 6174-A 这表明纳税人可能没有正确记录交易，并要求进行必要的更新以说明这些交易。
新一轮信件是在美国国税局发布公告后发出的。 更新指南 2019 年 10 月，美国国税局发布了一份文件，详细阐述了分叉、空投和其他一些情况不明的案例的税务处理方式。此外，国税局还发布了一份常见问题解答清单，供纳税人和会计师参考，以便更好地了解其关于加密货币市场的规章制度。
2019年12月，美国国税局在1040表格中新增了附表1，要求所有纳税人申报任何加密货币交易活动。这一新问题使得国税局可以对任何故意作假回答的人提起刑事诉讼。换句话说，现在想以不知情为由隐瞒交易变得更加困难。
为加密货币税收执法做好准备
美国国税局自 2020 年起开始聘请外部承包商，协助识别那些在纳税申报表中遗漏或包含不准确交易信息的加密货币交易者和投资者。该机构在一封致部分加密货币税务专家的信函中表示，他们正在开展一些单案例试点项目，目标是最终发布一份大型多案例项目的招标公告。
具体而言，承包商将利用公开的链上数据和私有的链下数据，来确定纳税人是否少报了加密货币收益。这些举措标志着该机构的行动范围显著扩大，此前该机构仅向纳税人发出警告信，且在社区中开展的审计数量也十分有限。
如何避免加密货币投资者面临的税务问题？
确保准确记录加密货币交易可以避免与美国国税局 (IRS) 产生纠纷。虽然手动核对不同钱包和交易所的交易记录可能颇具挑战性，但加密货币税务软件可以简化并自动化这一流程。这是确保每年所有信息准确无误，并保留完整可查的书面记录的最简便方法。
例如，ZenLedger 可以轻松汇总跨钱包和交易所的交易，计算资本收益或损失，并自动填写税务表格供您的会计师使用。此外，您还可以使用税损收割工具，通过出售亏损头寸来实现损失并抵消其他收入，从而在当月找到降低税负的机会。
选择加密货币税务解决方案时，需要注意以下几点：
审计追踪
加密货币税务软件应该提供透明的审计追踪，以便在审计时证明您准确记录了交易。
复杂的交易
并非所有加密货币税务解决方案都能支持去中心化金融 (DeFi)、质押、杠杆交易和其他复杂交易。
集成
TurboTax 或其他软件用户可能需要考虑将加密货币税务选项与他们的报税解决方案集成，以简化报税季。
减税收割
最好的解决方案能够通过税损收割来节省加密货币投资者的税款，而不仅仅是帮助您缴纳正确的税款。
如果您有未记录的交易，您可能需要补报或修改往年的纳税申报表。这些操作可能会导致当年产生纳税义务，但拖欠税款可能会导致未来更大的纳税义务。诉讼时效不适用于欺诈性交易（例如故意不申报交易）。
ZenLedger 为希望获得经验丰富的会计师实际帮助的加密货币交易者和投资者提供全方位服务解决方案。
底线
过去五年，美国国税局逐步加大了对税务违规行为的执法力度。虽然过去两年警告信较为常见，但有迹象表明，该机构正准备在2020年和2021年加强税法执法，并已开始聘请具有区块链分析经验的私人承包商。
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