随着全球越来越多的国家接受加密货币，法国也制定了自己的规则来监管和征税这些数字资产。虽然这些规则为法国的企业和个人提供了清晰的指导，但为了确保合规，详细了解法国的加密货币税收政策至关重要。让我们深入了解一下法国的加密货币税收政策。
你需要付费吗？ 法国加密货币税?
是的，在法国，您需要为加密货币缴税。法国公共财政总局 (DGFiP) 将加密货币视为“动产”。简单来说，如果您通过出售或处置加密货币获利，则需要缴税。此外，您通过挖矿活动获得的收益也被视为非商业性利润，需要缴纳所得税。
在法国，购买加密货币需要缴纳多少税？
决定您购买加密货币所需缴纳税款金额的因素有三个：
- 您的交易
- 你作为投资者的形象如何
- 你的年收入
如果您是偶尔进行交易，则您需要为加密货币销售所得收益缴纳 30% 的 Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) 税，或者作为非商业利润 Bénéfices Non Commerciau (BNC) 缴纳税。
如果您是专业交易员，根据之前称为 BIC（工业和商业收益）税的新规定，您需要缴纳 45% 的税款。 加密挖掘矿工需要缴纳高达 45% 的所得税，因为挖矿收益被视为非商业性利润。此外，如果您经营小型挖矿业务，且 2023 年营业额低于 77,700 欧元，则可享受微型 BNC 税收优惠。
| 旁注： 独特的福费泰预售 (PFU) 在法国被称为“统一税率”，而 Bénéfices Non Commerciaux (BNC) 指的是从非商业专业活动中获得的利润。 |
法国如何计算加密货币税？
正如我们之前提到的，在法国，加密货币被归类为“动产”，但挖矿奖励除外。此外，您的纳税义务取决于您是偶尔交易者还是专业交易者。根据2023年的规定，大多数投资者将被视为偶尔交易者。不过，我们将详细解释偶尔交易者和专业交易者之间的区别。
偶尔交易者
如果您被归类为偶尔交易者，则需缴纳 30% 的 PFU 税。该税率适用于加密货币、股息和证券等金融投资。
由于是统一税率，您的年度总收入不影响税率。30%的PFU税率包含12.8%的所得税和17.2%的社会保障缴款。此外，如果您是高收入者，可能还需要缴纳4%的额外特殊所得税。
但事情并非如此。
根据新规，您在申报年度所得税时可以选择放弃12.8%的税率，转而选择按累进税率缴纳资本利得税。低收入者（单身纳税人年收入低于10,777欧元）无需缴纳所得税，只需缴纳17.2%的社会保障金。
另一方面，适用11%税率档位（单身纳税人收入在10,778欧元至27,478欧元之间）的纳税人可以选择将税率降低至27.45%。要选择此选项，您可以在表格中勾选20P框。 表格编号 2042 申报时，此外，在9.2%的社会保障缴款（CSG）中，有6.8%可用于抵扣投资收益，包括加密货币收益。
专业交易员
在2023年1月新规生效前，交易所得收益按商业利润（BIC）征税。新规生效后，大多数新交易者被归类为专业交易者，而专业交易者的收益则被归类为非商业利润（BNC）。
BNC税制适用于从事非商业活动的个体经营者，包括专业交易员。BNC利润仍适用相同的所得税税率，并按净利润征税。净利润的计算方法是用总收入减去支出。
2023年，如果您是年营业额低于77,700欧元的投资者，微型BNC计划允许您获得34%的营业额税收抵免。这意味着您只需对总收入的66%缴纳0%至45%的累进税率。
偶尔交易者和专业交易者之间的区别可能会对您的纳税义务产生重大影响，因此让我们进一步探讨这些区别。
那么，DGFiP是如何对您进行分类的呢？
过去，一切都取决于你的交易频率。然而， 新规则 从 2023 年 1 月开始的情况发生了变化，所以让我们来看看这两种情况。
- 偶尔交易者以前，如果你不经常交易加密货币或长期持有，就会被视为偶尔交易者。这意味着你需要为收益缴纳 30% 的固定税率（PFU）。
- 专业交易员如果您经常或大量交易加密货币，您可能会被归类为专业交易员，并需缴纳 0% 至 45% 的累进商业利润税 (BIC)。
DGFiP 根据个人情况做出这些决定，考虑的因素包括你的投资额、总交易量以及出售加密货币的频率。
- 新指南（2023年1月）规则已更改，交易频率不再决定您的分类。大多数将加密货币作为管理个人资产一部分而出售的投资者将适用 30% 的统一税率 (PFU)。只有那些从事类似专业交易（频繁、复杂的交易）的人才会被归类为专业交易员，并按非商业利润 (BNC) 缴纳收益税。
法国所得税税率
偶尔进行交易者可以选择按累进所得税率缴纳收益税，而不是按固定税率缴纳PFU税。对于专业交易者和加密货币挖矿奖励，BNC税收制度也遵循所得税率。2023财年（您将在2024年申报）的税率如下：
| 收入档次 | 税率 |
| 截至€10,777 | 0% |
| 从 €10,778 到 €27,478 | 11% |
| 从 €27,479 到 €78,570 | 30% |
| 从 €78,571 到 €168,994 | 41% |
| 超过168,994欧元 | 45% |
如您所见，如果您处于 11% 的税率档位，您可以选择不支付 12.8% 的税款（不包括 CSG），从而将加密货币的税率降低至 27.45%。
另一个重点是微型BNC税收制度，许多投资者，包括加密货币矿工和专业交易员，只要年收入低于77,700欧元（2023年数据），都可以使用该制度。虽然微型BNC税收制度可能略显复杂，但其基本含义是，您可以在计算税款前从总收入中扣除34%。因此，只有66%的收入会根据前面提到的所得税税率征税。对于使用BNC税收制度的人来说，收入的计算方式与偶尔进行交易的人计算利润的方式有所不同。 以下是差异。
如何计算法国加密货币的收益和损失？
要计算您在法国应向DGFip缴纳多少税款，您需要了解您的收益和损失。首先，您必须知道您的成本基础，即购置资产的成本加上任何允许的费用，例如购买费。
确定成本基础后，从资产售价中减去成本基础，即可得出盈亏。如果盈利，则该收益将被视为资本利得，需缴纳 30% 的 PFU 税。如果您选择放弃 12.8% 的 PFU 税，则实际收益会更低。
如果您出现亏损，将被视为资本亏损。虽然看起来不太好，但亏损也可能带来收益，因为它可以帮助您用资本亏损抵消资本收益。这会降低您的净收益，进而减少您的纳税义务。然而，DGFiP 会密切关注这一点。您只能使用资本亏损来抵消同一财政年度的收益，这与其他司法管辖区将加密货币亏损结转至下一年的做法不同。
成本基础法
法国采用PVCT方法计算…… 成本基础 出售部分加密货币时。
让我们用一个例子来解释一下：
你拥有 3 个以太坊 (ETH)，每个以太坊的购买价格都不同：
- 1 个 ETH 以 1,000 欧元的价格购入
- 1 个 ETH 以 1,200 欧元的价格购入
- 1 个 ETH 以 1,500 欧元的价格购入
因此，您的总购置成本（您为这 3 个 ETH 支付的总金额）为：
- 1,000欧元 + 1,200欧元 + 1,500欧元 = 3,700欧元
假设你以 2,000 欧元的价格卖出 1 个 ETH。这就是你的售价。
您的投资组合总价值（您所有加密货币持有量的总价值，包括您正在出售的 ETH）为：
- 3 个 ETH 按当前价值（每个 2,000 欧元）= 6,000 欧元
现在，使用PVCT公式，您可以计算销售的成本基础：
分子式：
售价 – （总购置成本 x [售价/总投资组合价值]）
让我们把这些数字代入公式：
1. 售价 = 2,000 欧元
2. 总购置成本 = 3,700 欧元
3. 投资组合总价值 = 6,000 欧元
第三步： 将售价除以投资组合总价值：
– 2,000 欧元 / 6,000 欧元 = 0.333
第三步： 将总购置成本乘以该分数：
– 3,700 欧元 x 0.333 = 1,232.10 欧元
第三步： 从售价中减去该金额，即可得到成本基础：
– 2,000 欧元 – 1,232.10 欧元 = 767.90 欧元
结果：
出售 1 个 ETH 可获利 767.90 欧元。
何时应该报告 法国加密货币税?
在法国，纳税年度从1月1日到12月31日，您必须在此期间申报纳税。以下是一些您应该了解的重要日期和截止日期：
| 声明类型 | 报税截止日期 |
| 纸质声明 | 2024 年 5 月 22 日 |
| 第 1 至 19 部门（包括非居民） | 2024 年 5 月 25 日 |
| 第 20 至 54 部门 | 2024 年 6 月 1 日 |
| 部门 55 – 974/976 | 2024 年 6 月 8 日 |
如何举报 法国加密货币税?
在法国，申报加密货币税款最简单的方法是通过网络进行。 FranceConnect 账户事实上，除非您无法在线申报，否则必须在线申报税款。在这种情况下，您只需提交纸质申报表即可。以下是向DGFiP申报加密货币税款所使用的表格：
- 配方 2042： 这是您申报所有收入的主要纳税申报表。所有纳税人都必须填写此表，可以单独填写，如果已婚，则可以联合填写。
- 配方 2086： 本表格附于 2042 表格，用于申报资本收益和交易，包括出售加密货币换取法定货币的任何利润或损失。
- 2042 C 表格： 用于申报采矿收入或任何其他归类为 BNC（非商业利润）的收入。
- 3916-bis 表格： 申报您在法国境外开设的任何加密货币账户。
使用 ZenLedger 计算并申报您的加密货币税
现在我们已经讨论了税收、计算方法和税表，接下来让我们探讨如何使用 ZenLedger 在法国申报您的加密货币税款：
第三步： 注册 ZenLedger
第三步： 选择法国作为您的基准国家，并选择欧元 (EUR) 作为您的货币。
第三步： 将您的所有交易所和钱包与 ZenLedger 连接，我们将自动计算您交易历史记录的成本基础、公允市场价值和盈亏。
第三步： 查看您的交易记录
第三步： 下载您的报告并提交您的税表
总结
法国对加密货币有明确的税收规定，要求对销售、挖矿和交易所得利润征税。无论您是偶尔交易者还是专业交易者，了解您的分类以及税款计算方式都是合规的关键。使用诸如……之类的工具。 ZenLedger 可以简化流程，确保准确报告并最大限度地减少纳税义务。