美国国税局将加密货币归类为财产，需缴纳资本利得税。而传统经纪商和共同基金则需申报资本利得或损失。 表格1099-B加密货币交易所未必了解您的场外交易。此外，您可以使用不同的会计方法来计算资本利得，从而导致不同的应税金额。
让我们来看看成本基础的概念、不同的会计方法，以及如何汇总钱包和交易所之间的交易。
与大多数金融资产相比，加密货币的资本收益计算更具挑战性，尤其是在计算成本基础方面。幸运的是，一些技巧可以帮助您节省时间和金钱。
什么是成本基础？
成本基础是指股票、债券、加密货币或其他资产的购置价格。例如，如果您以 1,500 美元现金购买了一个以太币，那么您的成本基础就是 1,500 美元，减去任何 gas 费或其他交易费用（例如，交易所费用）。
如果你用一种加密货币兑换另一种加密货币，成本基础就是你用原先的加密货币兑换成你现在拥有的加密货币时的美元价值。例如，如果你用 0.07 个比特币兑换 1 个以太币，那么成本基础就等于交易时 0.07 个比特币的市场价格——比如说，1,500 美元。
了解成本基础对于计算资本收益或损失以及每年准确申报纳税至关重要。美国国税局要求纳税人在8949表格上申报其成本基础信息，以显示其可能需要缴纳的资本利得税金额。
成本基础法
美国国税局允许您在几种方案中进行选择。 会计方法 在计算资本利得或损失时，归根结底，不同方法之间的区别在于买卖交易的匹配。虽然先进先出法（FIFO）是最常用的方法，但最佳方法取决于您的交易频率和其他因素。
四种最常用的会计方法包括：
- 先进先出 先进先出法（FIFO）是计算资本利得或损失最常用的方法。通过将每次出售与最早的购买进行匹配，投资者更有可能实现更长的持有期，从而降低税率。
- 后进先出 后进先出法（LIFO）将最近一次的购入与每次出售进行匹配。虽然在市场上涨时，由于成本基础较高，资本利得较少，但您更有可能需要缴纳更高的短期资本利得税。
- 高者得，先出局 最高成本法（HIFO）优先匹配成本最高的股票，从而最大限度地减少资本利得。虽然大多数交易者采用HIFO策略的效果与后进先出法（LIFO）类似，但对于高频日内交易者而言，HIFO可能更合适。
- 特定 ID 这种方法是将每笔销售与特定的购买交易进行匹配，而不考虑时间或价格。因此，您可以有选择地优化短期或长期资本收益。然而，这也是风险最高、挑战性最大的方法。
美国国税局要求采用非先进先出法（FIFO）的纳税人保留可辩护的记录，包括：
- 每台设备的获取日期和时间。
- 收购时各单元的成本基础和公允市场价值。
- 每台设备售出、交换或处置的日期和时间。
- 每套单元在出售、交换或处置时的公平市场价值，以及每套单元收到的金额或财产价值。
虽然美国国税局允许纳税人逐年更改会计方法，但从技术角度来看，这样做可能具有挑战性。例如，您需要确保上一年的交易与新一年的交易正确匹配。
交易汇总
计算成本基础和资本利得的最大挑战在于汇总跨交易所和钱包的交易记录。虽然加密货币交易者和投资者不再需要手动为会计师创建电子表格，但他们可能仍然需要导出交易所提供的 CSV 文件或连接 API 来完善交易历史记录。
当然，还有 ZenLedger 和其他 加密税软件 这些解决方案可以帮助减少报税所需的计费工时，并确保每年准确无误地提交纳税申报表。该平台连接到不同的交易所 API，汇总并匹配交易信息，自动生成您每年所需的纳税表格，同时优化您的税务流程。
使用 CSV 文件
从各个加密货币交易所导出交易记录的传统方法是使用逗号分隔值 (CSV) 文件。这些电子表格包含交易记录行，以及时间戳、交易类型、资产、数量、美元现货价格、手续费和其他信息的列，可以使用 Microsoft Excel 等程序打开。
以下是如何在一些最大的交易所导出交易记录：
- Binance 登录账户后，依次点击“钱包”>“交易记录”。在右上角，点击“生成所有账单”，然后选择“范围”>“自定义”>“生成”。
- FTX – 点击顶部标题栏中的用户名，然后点击“交易历史”。接着，点击“筛选时间窗口”图标并选择一个时间段。最后，点击“下载 CSV”图标。
- Coinbase 登录账户后，请导航至“税务”>“文档”。您可以在该页面生成并下载包含您每年损益情况的 CSV 文件。
- Kraken – 登录您的账户，然后点击“历史记录”选项卡。接着，点击子菜单中的“导出”选项卡。最后，选择您需要的选项并提交导出请求。
下载所需的 CSV 文件后，您可以使用 Microsoft Excel 或其他电子表格应用程序合并它们。最简单的方法是将交易数据复制粘贴到同一个电子表格中（确保每列格式统一）。然后，您可以按时间戳列排序，按时间顺序排列交易。
使用 API
大多数加密货币交易所都提供 API，以简化将交易数据导出到第三方应用程序的过程。例如，如前所述，ZenLedger 和其他加密货币税务解决方案可以连接到交易所，实时下载交易数据，并生成您每年报税所需的文档，从而帮助您节省税款。
您还可以将加密货币交易所的 API 连接到 TurboTax 等税务软件，但导入超过 10,000 行数据可能会导致问题。您可以在大多数主流交易所平台的 CSV 导出选项所在位置找到 API 密钥和其他信息。
底线
加密货币交易者和投资者在出售或交换所持加密货币时通常会产生资本收益或损失。然而，他们应缴纳的税款金额取决于其会计方法、持有期限和所得税等级。幸运的是，您可以使用加密货币税务软件快速计算您的资本收益或损失。
