許多早期比特幣和其他加密貨幣投資者已經賺取了數百萬美元，但他們也可能欠下數十萬美元的稅金。隨著美國國稅局嚴厲打擊加密貨幣逃稅行為，確保按時繳稅比以往任何時候都更加重要。幸運的是，有幾種方法可以減輕您的稅負。
加密貨幣同類資產交換允許投資者延期繳納加密貨幣之間交易的資本利得稅。雖然2017年的《減稅與就業法案》將同類資產交換限制在房地產領域，但2018年之前的交易仍可能符合同類資產交換的條件，這可以顯著降低您的稅負，具體情況取決於您的個人情況。
讓我們一起來看看 1031 同類資產置換，為什麼它們在加密貨幣領域如此重要，以及它們對你意味著什麼。
什麼是1031置換？
同類資產交換（LKE）是指在不改變投資形式的情況下，交換一套投資性房產。換句話說，您交換的是非常相似的房產，而無需套現。根據美國國稅局第1031條規定，如果您沒有實現實際利潤，則可以延期繳納此類交易的資本利得稅。
這種說法在房地產領域最為常見，開發商會將一筆交易的收益轉移到另一筆交易中。雖然每次交易都可能獲利，但直到幾年後出售房產變現時才需要繳稅。屆時，您只需在出售最後一處房產時，就所得款項繳納一次長期資本利得稅。
1031 同類資產置換與加密貨幣
由於美國國稅局將加密貨幣視為“財產”，理論上，《美國國內稅收法典》第1031條規定的同類資產置換規則適用於加密貨幣。此外，美國國稅局2014-21號公告將所有加密貨幣歸類為“可兌換虛擬貨幣”，滿足了《美國國內稅收法典》第1031條規定的“交換財產必須屬於同一類別”的要求。
1031 交換有兩個主要好處：
- 對於之後放棄的收益，您無需繳稅。例如，如果您透過比特幣獲利 5,000 美元，將其兌換成以太坊，之後又虧損了 2,500 美元，那麼您只需就這 2,500 美元的收益繳納資本利得稅，而無需就最初的 5,000 美元收益繳稅。此外，您還可以享受原本需要繳納的稅金的時間價值所帶來的好處。
- 您可以最大限度地降低短期資本利得稅率（例如，您的邊際稅率）的影響，而主要繳納較低的長期資本利得稅率。這是因為您無需每次交易都重新計算時間。長期資本利得稅率（通常為 15%）在一年後生效。
然而，2017年12月，國會通過了《減稅與就業法案》，該法案修改了第1031條，將同類資產置換限制在房地產領域。雖然加密貨幣交易不再允許同類資產置換，但該法案不適用於2018納稅年度之前的交易，這意味著您可能仍然多繳了稅款。
2021年加密貨幣同類交易所：修正過往收益
根據美國稅法第 1031 條規定，同類資產置換可以幫助加密貨幣交易者和投資者節省 2018 年之前進行的加密貨幣交易的費用。特別是，透過修改報稅表，您或許有機會追回大筆資金。但是，在修改申報表之前，您應該諮詢經驗豐富的加密貨幣稅務會計師或律師。
假設您在2017年2月1日以1,000美元的價格購買了10個比特幣。同年12月，您以約16萬美元的公允市價將這10個比特幣兌換了500個萊特幣。之後萊特幣的價格下跌，直到2018年12月您以1.5萬美元的價格將其賣出。除了這令人沮喪的下跌之外，您可能還要承擔巨額稅款。
如果沒有 LKE，當你用 BTC 兌換 LTC 時，你將需要繳納大約 50,000 萬美元的稅款——這是按你的邊際稅率計算的短期資本利得稅。雖然你會在 LTC 上虧損 145,000 萬美元，但任何一年的資本損失抵扣額度上限為 3,000 美元，這意味著你必須將虧損結轉到以後幾年。
根據 LKE 協議，您可以透過將 BTC 兌換成 LTC 來避免繳納任何稅款，只需就 14,000 美元的淨收益按 15% 的稅率繳納長期資本利得稅。除了繳納較低的長期資本利得稅外，您無需一次性繳稅，並且可以將虧損結轉至未來幾年。
降低加密貨幣稅的替代方法
雖然加密貨幣同類兌換可能不再被允許，但還有許多其他方法可以減輕您的加密貨幣稅負。
降低加密貨幣稅負最簡單的方法是持有超過一年。這樣，您就可以享受長期資本利得稅率（通常為 15%），而不是相當於您邊際稅率的短期資本利得稅率。在許多情況下，您可以將稅負減半，從而節省一大筆錢。
正確的會計方法能讓您更容易長期持有股票，並享有較低的長期資本利得稅率。例如，後進先出法（LIFO）並不好，因為它將最後一次買入的股票與最近的賣出股票直接對應，而先進先出法（FIFO）則能確保股票的長期持有和長期資本利得稅率的合理性。FIFO）將您最早的購買記錄與您最近的銷售記錄進行匹配，從而延長時間範圍。
稅損收割是另一種減輕稅負的方法。如果您有未實現的虧損，可以出售加密貨幣以在當前納稅年度實現虧損。此虧損可抵銷其他資本利得以及高達 3,000 美元的普通收入，並可結轉至下一年。由於「洗售規則」不適用，您可以將加密貨幣重新配置到您的投資組合中。
加密貨幣稅務軟體可以幫助您追蹤加密貨幣交易、計算資本利得和損失，並自動填寫常用的美國國稅局表格。這樣，您可以避免因意外多繳或少繳稅款而產生罰款和利息。此外，您還可以使用我們的稅損收割工具來發現投資組合中的投資機會。
底線
根據2017年《減稅與就業法案》，加密貨幣同類資產交換不再被允許，但您或許仍可透過修改先前的報稅表來利用同類資產交換。同時，您也可以透過延長持有時間、利用稅務虧損等多種方式逐步降低加密貨幣稅負。
如果您打算修改先前的報稅表，最好諮詢一位經驗豐富的加密貨幣稅務會計師或律師。除了避免代價高昂的錯誤之外，會計師還可以全面審視您的財務資產，並找到優化這些資產的最佳方法，從而長期降低您的稅務負擔。
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