加密貨幣已成為全球稅務機構的焦點。儘管相關法規仍在不斷變化，但加密貨幣交易者、投資者和消費者都應確保遵守規則，以免遭受罰款和處罰。加拿大或許不像其他許多國家那樣嚴厲打擊加密貨幣，但這並不意味著可以忽略加密貨幣的報稅。
讓我們來看看加拿大稅務局 (CRA) 如何處理加拿大境內加密貨幣的稅收，以及交易者和投資者如何確保自己遵守相關規定。
加密貨幣稅：加拿大版
根據《所得稅法》，加拿大稅務局將加密貨幣視為商品。與美國國稅局 (IRS) 類似，加密貨幣交易產生的任何收入都將根據具體情況被視為營業收入或資本利得，而實際繳納的稅款則取決於個人的稅級和其他因素。
任何加密貨幣虧損都可以用來抵消資本利得並降低所得稅。如果沒有資本利得可以抵消，納稅人可以將虧損結轉至以後年度或以前年度，用於抵扣不同年度的所得稅。另外，也可能… 收成 透過在年內賣出虧損頭寸，然後在之後重新買入，來彌補資本損失。
收益或損失必須在所得稅和福利申報表和/或附表3中申報。大多數人必須這樣做。 提交他們的納稅申報表 截至2020年4月30日，個人報稅截止日期為2020年6月15日，但自營商可延至2020年6月15日。持續的新冠疫情也可能改變大多數人報稅的時間。
計算成本基礎
營業收入或資本利得的金額取決於您出售或交易的加密貨幣的成本基礎和公允市場價值。
根據加拿大稅務局 (CRA) 的說法，公允市場價值是指在公開且不受限制的市場上，買賣雙方自願達成的最高價格（以美元計）。這些價格可能來自您進行交易的同一家交易所，也可能來自多家交易量較大的交易所的日間價格平均值。 CRA 提醒納稅人在計算公允市場價值時，應始終使用相同的方法。換句話說，您應該使用不同的方法，並選擇最低的公允市價來最大限度地減少稅負。好消息是，大多數加密貨幣交易所都會在其報告中提供公允市場價值，以簡化稅務流程。
如果您透過硬分叉或空投獲得加密貨幣，在出售之前無需繳納任何稅款。由於您未支付任何費用即可獲得這些資產，因此成本基礎為零，這意味著全部出售所得均需納稅。同樣，透過首次代幣發行 (ICO) 獲得的代幣也與其他任何加密貨幣之間的交易一樣需要繳稅。
採礦等情況
對於大多數交易者和投資者來說，加密貨幣的稅務處理相當簡單明了，但對於參與加密貨幣挖礦或金融交易的個人或企業來說，則更具挑戰性。
根據具體情況，礦工可能需要繳納幾種不同類型的稅：
- 業餘礦工與交易者或投資者享有同等待遇。出售任何加密資產時均需繳納資本利得稅，且加密貨幣的成本基礎為零。
- 企業必須將加密貨幣視為庫存，其價值可以根據購買成本或年末公允市場價值進行評估（可以逐筆評估，也可以評估整個庫存）。任何銷售收入均計入營業收入。
企業也可以從營業收入中扣除支出。例如，挖礦硬體、電力和其他成本可以按每枚代幣計算，並從銷售收入中扣除。
這些規則同樣適用於金融機構借貸加密貨幣並收取利息的情況。例如，一家向交易者提供加密貨幣貸款並收取利息的公司，必須將利息收入計入資本利得/損失或營業收入。
追蹤您的加密貨幣交易
加密貨幣交易者、投資者和消費者應該始終記錄他們的交易——即使是買入並持有——以避免在報稅時出現任何問題。
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底線
加拿大的加密貨幣稅法與包括美國在內的許多其他國家類似。當然，隨著加密貨幣市場發展成為重要的資產類別和交易媒介，這些法規也不斷在改變。交易者和投資者應密切注意這些變化，以免在報稅時遇到麻煩。
在準備加密貨幣稅務申報時，諮詢值得信賴的財務顧問非常重要，這可以避免任何混淆，並確保您遵守最新的指導方針。
