| 關鍵要點： – 資本利得是指出售加密貨幣等資本資產所獲得的利潤，只有在出售或交換這些資產時才需要繳稅。 出售、交易、兌換代幣以及將加密貨幣兌換成法定貨幣都會產生資本利得稅。而收到的付款、空投、挖礦和首次代幣發行（ICO）收入則被視為普通收入。 – 資本收益或損失是銷售價格減去成本基礎（購買價格），使用先進先出法 (FIFO)、後進先出法 (LIFO) 或高進先出法 (HIFO) 計算。 – 短期收益（持有時間≤1年）以普通所得稅率（10%至37%）課稅。長期收益（持有時間>1年）以較低稅率（0%至20%）課稅，稅率依收入而定。 持有資產超過一年，在收入較低的年份出售，並利用稅損收成來抵銷收益。使用 ZenLedger 等加密貨幣稅務軟體進行準確的稅務申報和管理。 |
巴菲特曾在2007年對員工進行調查，結果顯示他17.7%的利潤率遠低於辦公室平均32.9%的稅率。當然，這位億萬富翁的稅率較低，是因為他的大部分收入來自股息和資本利得，而非普通收入——而股息和資本利得的稅率要低得多。
讓我們仔細看看資本利得，如何計算資本利得，以及美國國稅局如何對這些收益徵稅。
資本利得稅會對稅後收益產生重大影響—以下是您需要了解的，以減輕您的稅務負擔。
什麼是資本利得？
資本利得是指出售或交易資本資產所獲得的利潤。通常，資本資產包括任何投資或個人財產，從股票和債券到汽車和家居用品。儘管名稱可能暗示其不屬於資本資產，但美國國稅局 (IRS) 將其視為「資本資產」。財產出於稅務目的。
資本利得只有在「實現」時才需要繳稅。大多數情況下，出售或轉讓房產時，收益或損失才會「實現」。但是，持有房產期間的「未實現」收益無需繳稅，這就產生了一些有趣的避稅漏洞，例如透過房產再融資或以升值股票作抵押貸款來避免實現收益。
更確切地說，資本利得是指出售房產的價格高於購買價格時所產生的收益，這也是加密貨幣的基本原理。
對於加密貨幣而言，這些事件包括：
- 交易加密貨幣
- 消費加密貨幣
- 用一種代幣兌換另一種代幣（因為你實際上是在出售第一種代幣）。
- 兌換成美元或其他貨幣（本質上，你是在賣掉它）
另一方面，以下事件應計入普通收入；換句話說，它們不會觸發需要作為資本利得稅或損失來核算的稅務事件：
- 接收虛擬貨幣付款
- 空投物資在出售或交換之前，均被視為普通收入；一旦出售或交換，則涉及資本博弈。
- 採礦
- 最初的硬幣產品
這些 規則 當應用於加密貨幣時，可能會有些令人困惑。例如，如果您用比特幣買一杯咖啡，出售該比特幣時您將獲得資本利得。同樣，如果您用以太坊兌換下一個熱門山寨幣，即使該山寨幣最終跌至零，您也從未獲得任何現金收益，您仍然會獲得以太坊的資本收益。
| 了解更多： 美國計劃在2025年簡化加密貨幣報稅流程。但今年呢？ – 自 2014 年以來，美國國稅局已將加密貨幣視為財產，因此出售加密貨幣以及透過挖礦或質押獲得的收益等交易需繳納資本利得稅。 – 持有加密貨幣無需申報，但銷售、交易或收益必須在 IRS 表格 8949 上申報，損失可從其他收入中扣除。 |
計算資本利得
資本利得或損失通常等於您獲得的價值減去成本（您購買時支付的價格）。例如，如果您以 1,000 美元購買了以太坊，並以 2,500 美元的價格出售，那麼您的資本收益為 1,500 美元。但是，這些簡單的規則在處理加密貨幣時可能會變得非常複雜。
假設你買了 2 個 ETH，花了 1 個 ETH，又買了 3 個 ETH，然後賣掉了 1 個 ETH。你最後賣出的 1 個 ETH 的成本基礎是什麼？是你最初購買 2 個 ETH 的價格，還是你後來購買 3 個 ETH 時的價格？更糟的是，如果你在不同的交易所進行這兩次購買，又會發生什麼事？
答案是：視情況而定。大多數投資者採用先進先出法（FIFO）。 會計方法 計算成本基礎。例如，在上面的模型中，您可以使用首次購買 ETH 作為成本。但是，您也可以使用後進先出 (LIFO) 法，甚至最高進先出 (HIFO) 法來計算資本利得。
無論你如何計算資本收益，都必須將跨錢包和交易所的交易納入考量。遺憾的是，如果你使用多個帳戶，交易所無法提供準確的成本基礎資訊。畢竟，他們無法得知你在不同的交易所購買比特幣或以太幣的具體價格。
ZenLedger 和其他加密貨幣稅務軟體可以透過匯總不同交易所和錢包的交易資料來幫助解決這些難題。這樣一來，您無需花費數小時合併 CSV 文件並匹配買賣交易來計算成本基礎——所有所需資訊都觸手可及。
最後，值得注意的是，你可以 扣除 某些費用可以從您的資本利得中扣除。特別是，您可以從出售所得金額中扣除 gas 費或其他交易費用，從而降低您的資本利得。自從以太坊以來，情況也是如此。 煤氣費 如果這些扣除額仍然很高，它們可能會對您的稅務義務產生重大影響。
繳納資本利得稅
您需要繳納的資本利得稅額取決於多種因素。例如，長期資本利得的稅率低於短期資本利得。當然，您繳納的稅額也取決於您的收入和資本利得稅等級。收入較低且持有資產時間較長的人通常可以享受最低的稅率。
短期資本利得
| 稅率 | 已婚，聯合報稅 | 未婚 |
| 10% | $0起 | $0起 |
| 12% | $23,201起 | $11,601起 |
| 22% | $94,301起 | $47,151起 |
| 24% | $201,051起 | $100,526起 |
| 32% | $383,901起 | $191,951起 |
| 35% | $487,451起 | $243,726起 |
| 37% | 超過$ 731,200 | 超過$ 609,350 |
資源： 福布斯
長期資本利得
| 稅率 | 已婚，聯合報稅 | 未婚 |
| 0% | $0起 | $0起 |
| 15% | $94,051起 | $47,026起 |
| 20% | 超過$ 583,750 | 超過$ 518,900 |
資源： 福布斯
如這些表格所示，短期資本利得稅始終低於長期資本利得稅。對於高收入者而言，節省的稅金尤其可觀，相對於最高收入等級，他們可節省高達17%的稅金。
不幸的是，美國國稅局在一些加密貨幣特定問題上缺乏明確的指導，這也造成了一些灰色地帶。例如， 不可替代的代幣 代表數位藝術的NFT（非貨幣信託）可能需要繳納更高的收藏品稅。來自去中心化金融（DeFi）的利息收入也可能被歸類為普通收入。
您可以透過持有資產一年以上、在收入較低的年份出售以及利用稅損收割策略來最大限度地減少資本利得稅。稅損收割策略是指以虧損價格出售加密資產，從而在當年實現虧損，並用該虧損來抵銷其他資本利得。
底線
資本利得是指您購買某項資產的價格與其目前市場價值之間的差額。當您出售或轉讓該資產時，您將實現這些資本利得，並可能需要就此利潤繳納資本利得稅。稅額取決於您的收入、持有時間以及其他一些因素。
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免責聲明： 本資料僅供參考，不構成稅務、法律或財務建議。在進行任何交易之前，您應諮詢您的稅務、法律和會計顧問。
