如果您在 2025 年透過託管交易所交易過加密貨幣，那麼本報稅季有兩個重要事項：(1) 許多納稅人將收到 1099-DA 表格，用於加密貨幣稅務申報；(2) 對於 2025 年的交易，大多數報表不會包含成本基礎。您仍然需要計算成本基礎來確定盈虧。
美國國稅局也發布了 注意2026-20該措施延長了臨時的「批次識別」豁免，以幫助納稅人避免僅僅因為經紀商的系統還不能接受或處理特定批次的指令而被迫採用先進先出法 (FIFO)。
變更內容（2026-20 號通知）簡明英語解釋
當您的數位資產由經紀商託管時，法規通常要求將資產批次識別資訊告知經紀商。 2026-20 號通知提供了一項臨時解決方案：在豁免期內，符合條件的納稅人可以透過在其帳戶中記錄特定單位（或定期訂單）來進行充分的識別。 自己的 帳簿和記錄，而不是需要經紀人接收和處理這些指令。
關鍵： 2026-20 號通知定義了 救濟期 as 2025年1月1日至2026年12月31日.
這項救濟措施適用於哪些方面？
- 只 數位資產單位 由經紀人保管 在救濟期內出售、處置或轉讓的資產。
救濟措施的作用 不會 do
- 它確實 不會 適用於單位 不會 由經紀人保管（例如，許多自保情況）。
- 它確實 不會 變更規定，從 2025 年開始，經紀人必須在 1099-DA 表格上報告總收益。
- 它確實 不會 適用於數位資產資訊報告規則。對於 2026 年的交易，經紀商報告的收購日期和成本可能與您自身記錄中的批次識別資訊和成本不符。
為什麼這件事現在很重要（1099-DA 表格 + 「缺少的報稅依據」的現實情況）
美國國稅局提醒納稅人，經紀人必須向納稅人發送一份與其在1099-DA表格上向國稅局報告的相同資訊的副本。 2026 年 2 月 17 日 以及2025年數位資產交易， 大多數聲明不會包含基礎。這意味著納稅人必須計算成本基礎來確定收益或損失。
此外，美國國稅局關於 1099-DA 表格的說明也指出，經紀人… 不要求 報告 2025 年發生的銷售基礎（儘管他們可能自願報告）。
因此，許多交易者面臨的實際問題是： 「當我的 1099-DA 表格可能不包含成本基礎，而我的經紀人可能無法清晰地支持批次選擇時，我該如何得出合理的損益（並避免先進先出法帶來的意外情況）？” 2026-20 號通知是美國國稅局承認經紀人系統仍在完善中，並且在此期間納稅人需要一條可行的身份識別途徑。
接下來該做什麼：一份實用清單
1）選擇（並記錄）您的批次選擇方法
2026-20號通知明確考慮了諸如按最早取得、最近取得或最高基準識別單位等方法。選擇一種您可以一致地應用的方法，然後記錄下來。
2）建構一個不依賴券商使用者介面的「對帳文件」。
- 交易確認/成交
- 存款/提款和轉帳記錄（尤其是在不同場所之間）
- 您的批次帳簿（每單位/批次的成本基礎 + 持有期間）
- 方法說明（包括您正在使用的任何定期付款方式）
3）做好應對經紀人與您報價不符的準備（尤其是針對 2026 年的交易）
2026-20號通知提醒，由於此項豁免不適用於資訊報告，經紀人報告的2026年交易的收購日期和成本基礎可能與您自己的地塊識別和成本基礎記錄不符。預計可能需要進行核對工作。
4) 如果您收到有問題的 1099-DA 表格，請正確處理。
美國國稅局關於理解1099-DA表格的指南強調：即使資訊有誤，也不要拖延提交。向發證機構索取更正後的表格，並保留所有往來信。
5）了解「無論如何都要檢舉」規則
無論你是否收到 1099-DA 表格，你仍然必須在聯邦所得稅申報表中申報所有數位資產交易的收入、收益和損失。
一個簡單的例子：先進先出法與最高基數法
以下是地塊選擇重要性的簡化說明：
- 你花了 20,000 美元買了 1 個比特幣（較早批次）。
- 後來你花了 55,000 美元買了 1 個比特幣（較新的一批）。
- 你以 60,000 萬美元的價格賣出了 1 個比特幣。
若適用先進先出法： 收益 = 60,000 美元 − 20,000 美元 = $40,000
如果適用最高基準： 收益 = 60,000 美元 − 55,000 美元 = $5,000
2026-20 號通知的主要目的是為了防止納稅人僅僅因為其經紀商的系統尚未準備好接受/處理識別指令而被強制採用先進先出 (FIFO) 原則。
常見問題
我的 1099-DA 表格會包含 2025 年活動的成本基礎嗎？
通常不會。美國國稅局已聲明，2025 年的大多數交易報表將不包含成本基礎，1099-DA 表格的說明也指出，經紀人無需報告 2025 年完成的銷售的成本基礎。
2026-20 號通知是否適用於自保錢包？
該通知的臨時救濟措施不適用於未由經紀人保管的單位。
如果我使用外匯兌換呢？
美國國稅局指出，2025 年，1099-DA 表格的申報要求通常適用於美國經紀人，因此使用外國經紀人的納稅人可能不會收到 1099-DA 表格，但應稅交易仍必須申報。
