أصبحت العملات المشفرة محط اهتمام هيئات الضرائب حول العالم. وبينما لا تزال اللوائح التنظيمية قيد التغيير، ينبغي على متداولي العملات المشفرة ومستثمريها ومستهلكيها التأكد من التزامهم بالقوانين لتجنب الغرامات والعقوبات. قد لا تُشدد كندا الرقابة على العملات المشفرة بنفس قدر العديد من الدول الأخرى، لكن هذا لا يعني أنه من المقبول إغفال إدراجها في الضرائب.
دعونا نلقي نظرة على كيفية تعامل وكالة الإيرادات الكندية (CRA) مع الضرائب على العملات المشفرة في كندا وكيف يمكن للتجار والمستثمرين ضمان امتثالهم للقواعد.
الضرائب على العملات المشفرة: النسخة الكندية
تعتبر وكالة الإيرادات الكندية العملات المشفرة سلعةً لأغراض قانون ضريبة الدخل. وكما هو الحال مع دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية، يُعامل أي دخل من المعاملات كدخل تجاري أو مكاسب رأسمالية حسب الظروف، وتعتمد الضريبة المدفوعة فعلياً على الشريحة الضريبية لكل فرد وتفاصيل أخرى.
يمكن استخدام أي خسائر في العملات المشفرة لتعويض الأرباح الرأسمالية وخفض الدخل. إذا لم تكن هناك أرباح رأسمالية للتعويض، فيمكن للمكلفين ترحيل الخسائر إلى السنوات السابقة أو السابقة لتطبيقها على إقرارات السنوات المختلفة. وقد يكون من الممكن أيضًا موسم الحصاد الخسائر الرأسمالية عن طريق بيع المراكز الخاسرة خلال العام ثم استبدالها لاحقاً.
يجب الإبلاغ عن المكاسب أو الخسائر في إقرار ضريبة الدخل والمزايا و/أو في الجدول 3. معظم الناس مطالبون بذلك. تقديم إقراراتهم الضريبية بحلول 30 أبريل 2020، على الرغم من أن الأفراد العاملين لحسابهم الخاص لديهم مهلة حتى 15 يونيو 2020. وقد يؤدي تفشي جائحة كوفيد-19 المستمر أيضًا إلى تغيير المدة الزمنية المتاحة لمعظم الناس لتقديم إقراراتهم الضريبية.
حساب أساس التكلفة
يعتمد مقدار دخل الأعمال أو الربح الرأسمالي على أساس التكلفة والقيمة السوقية العادلة للعملات المشفرة التي تبيعها أو تتداولها.
بحسب وكالة الإيرادات الكندية، فإن القيمة السوقية العادلة هي أعلى سعر، مُقاسًا بالدولار، يتفق عليه بائع ومشتري راغبان في سوق مفتوحة وغير مقيدة. يمكن الحصول على هذه الأسعار من وسيط التداول نفسه الذي استخدمته لإتمام الصفقة، أو من متوسط أسعار منتصف اليوم لدى عدد من وسطاء التداول ذوي الأحجام الكبيرة. تحذر وكالة الإيرادات الكندية دافعي الضرائب من استخدام الطريقة نفسها عند حساب القيمة السوقية العادلة. بعبارة أخرى، ينبغي استخدام طرق مختلفة واختيار أقل قيمة سوقية عادلة لتقليل الضرائب. والخبر السار هو أن معظم منصات تداول العملات الرقمية تُدرج القيمة السوقية العادلة ضمن تقاريرها لتسهيل عملية الضرائب.
إذا تلقيت عملات رقمية من خلال انقسام صلب أو توزيع مجاني، فلن تخضع لأي ضريبة حتى تبيعها. أساس التكلفة هو صفر لأنك لم تدفع أي شيء للحصول عليها، مما يعني أن عائدات البيع بأكملها خاضعة للضريبة. وبالمثل، تخضع العملات التي يتم الحصول عليها من خلال طرح أولي للعملة (ICO) للضريبة بنفس طريقة أي معاملة أخرى بين العملات الرقمية.
التعدين وحالات أخرى
إن المعاملة الضريبية للعملات المشفرة واضحة إلى حد ما بالنسبة لمعظم المتداولين والمستثمرين، ولكنها أكثر صعوبة بالنسبة للأفراد أو الشركات العاملة في مجال التعدين أو المعاملات المالية التي تتضمن العملات المشفرة.
قد يخضع عمال المناجم لأنواع مختلفة من الضرائب حسب الحالة:
- يُعامل هواة تعدين العملات الرقمية معاملة المتداولين والمستثمرين. تُفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية عند بيع أي أصول رقمية، ويكون أساس التكلفة للعملات الرقمية صفراً.
- يجب على الشركات التعامل مع العملات الرقمية كمخزون، والذي يمكن تقييمه بناءً على تكلفة اقتنائه أو قيمته السوقية العادلة في نهاية العام (بالنظر إلى كل عنصر على حدة أو إلى المخزون بأكمله). وتُسجل أي مبيعات كإيرادات للشركة.
كما تتمتع الشركات بالقدرة على خصم نفقاتها من إيراداتها. فعلى سبيل المثال، يمكن حساب تكاليف أجهزة التعدين والكهرباء وغيرها من التكاليف على أساس كل عملة رقمية وخصمها من عائدات المبيعات.
تنطبق هذه القواعد نفسها عند إقراض العملات المشفرة وتحقيق فوائد ككيان مالي. على سبيل المثال، يجب على الشركة التي تقرض العملات المشفرة للمتداولين وتفرض عليهم فوائد أن تسجل هذه الفوائد كربح/خسارة رأسمالية أو دخل تجاري.
تتبع معاملاتك بالعملات الرقمية
ينبغي على متداولي العملات المشفرة والمستثمرين والمستهلكين تسجيل معاملاتهم دائمًا - حتى عند الشراء والاحتفاظ - لتجنب أي مشاكل عند حلول وقت الضرائب.
ZenLedger يُسهّل ZenLedger تجميع المعاملات عبر منصات تداول متعددة ومحافظ غير متصلة بالإنترنت، بالإضافة إلى حساب أرباحك أو خسائرك الرأسمالية تلقائيًا. ولأن العملية مؤتمتة بالكامل، يتوفر نهج موثوق وسجل تدقيق في حال وجود أي استفسارات من السلطات الضريبية. مع أن ZenLedger لا يغطي السوق الكندية حاليًا، إلا أننا نخطط لإضافته قريبًا - فتابعونا!
الخط السفلي
تُشابه قوانين الضرائب على العملات الرقمية في كندا تلك المعمول بها في العديد من الدول الأخرى، بما فيها الولايات المتحدة. وبطبيعة الحال، تتغير هذه القوانين باستمرار مع تطور سوق العملات الرقمية ليصبح فئة أصول مهمة ووسيلة للتبادل. لذا، ينبغي على المتداولين والمستثمرين متابعة هذه التغييرات عن كثب لتجنب أي مشاكل عند حلول موعد دفع الضرائب.
من المهم استشارة مستشار مالي موثوق به عند إعداد ضرائب العملات المشفرة لتجنب أي لبس والتأكد من امتثالك لأحدث الإرشادات.
