تضاعف عدد الأمريكيين الذين يمتلكون عملات مشفرة تقريبًا من 7.95% إلى 14.4% في عام 2019، وفقًا لموقع Finder، بينما الرمادي أظهرت الدراسات أن نصف المستثمرين الأمريكيين مهتمون بالأصول الرقمية. وفي الوقت نفسه، تضاعفت أسعار البيتكوين أكثر من مرتين حتى الآن في عام 2020، مما حقق مكاسب كبيرة للعديد من المستهلكين والمستثمرين.
أوضحت مصلحة الضرائب الأمريكية أن الأرباح الناتجة عن معاملات العملات الرقمية تخضع للضريبة كأصول، وسعت لضمان إفصاح دافعي الضرائب عنها سنويًا. ومع تزايد اهتمام الجمهور، أصبحت المصلحة أكثر حزمًا في ضمان الامتثال، حيث استصدرت أوامر قضائية للحصول على سجلات من منصات تداول العملات الرقمية، بل وحاولت تتبع العملات الرقمية التي تركز على الخصوصية.
دعونا نتعمق مباشرة في فهم أساسيات ضريبة العملات المشفرة، وموقف مصلحة الضرائب الأمريكية المتطور بشأن العملات المشفرة على مدى السنوات السبع الماضية، وإلى أين قد تتجه الأمور في المستقبل.
أساسيات ضرائب العملات المشفرة
يخضع شراء وبيع العملات الرقمية للضريبة. وذلك لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تصنف العملات الرقمية كأصول، وليست عملات نقدية. ونتيجة لذلك، فإن ضرائب العملات الرقمية لا تختلف عن الضرائب التي تدفعها على أي ربح آخر يتحقق من بيع أو استبدال أصل رأسمالي.
الخسائر أو المكاسب الرأسمالية
عند شراء سهم أو سند أو منزل أو استثمار أو عملة دوجكوين أو بيتكوين أو أي أصل رأسمالي آخر، فإنك تحدد أساسًا سعريًا يساوي تكلفة اقتنائه. وعند البيع، تقارن عائدات البيع بالأساس السعري لتحديد ما إذا كان لديك ربح أو خسارة رأسمالية. إذا كانت عائدات البيع أكبر من الأساس السعري، فإنك تحقق ربحًا رأسماليًا. وإذا لم تكن كذلك، فإنك تتكبد خسارة رأسمالية.
فترة زمنية
هناك أمر آخر يجب مراعاته وهو المدة الزمنية التي احتفظت فيها بالأصل. فبحسب مدة احتفاظك بالعملة الرقمية، تُصنف أرباحك وخسائرك على أنها "طويلة الأجل" أو "قصيرة الأجل". ويلعب هذا التصنيف دورًا رئيسيًا في تحديد مقدار ضريبة العملات الرقمية التي يتعين عليك دفعها.
الأرباح والخسائر الرأسمالية طويلة الأجل
لنفترض أنك اشتريتَ أصلًا وبعته بعد عام. يُسمى الفرق بين سعر البيع وتكلفة الأصل ربحًا أو خسارة رأسمالية طويلة الأجل. عادةً ما تكون الضريبة على الربح طويل الأجل أقل من الضريبة على الأرباح قصيرة الأجل، وذلك لأن معدلاتها منخفضة - 0%، 15%، و20%. يعتمد معدل الضريبة على الربح طويل الأجل على دخلك.
الأرباح والخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل
إذا اشتريتَ أصلًا وبعتَه خلال 365 يومًا، فإنك تُسجّل ربحًا أو خسارة رأسمالية قصيرة الأجل. تخضع الأرباح قصيرة الأجل في الغالب لنفس النسبة التي تدفعها على الدخل العادي (ضريبة الدخل)، مثل الأجور والرواتب والعمولات وغيرها من مصادر الدخل المكتسب. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية سبع شرائح ضريبية لضريبة الدخل العادي تتراوح بين 10% و37% في عام 2021.
نبذة تاريخية عن ضرائب العملات المشفرة
تُجري مصلحة الضرائب الأمريكية تحقيقاتٍ مكثفة في العملات المشفرة منذ عام 2014 على الأقل، حين أصدرت أول إشعارٍ لها بهذا الشأن. ومنذ ذلك الحين، ازدادت جهود المصلحة إلحاحاً في تشجيع دافعي الضرائب على الإبلاغ عن ممتلكاتهم من العملات المشفرة، فضلاً عن تشددها في ملاحقة من يتعمدون عدم الإبلاغ عن مكاسبهم من هذه العملات.
أبريل 2014: الإشعار رقم 2014-21
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية بياناً لاحظ 2014-21 لتوضيح كيفية تطبيق المبادئ الضريبية الحالية على معاملات العملات الرقمية. في قسم الأسئلة الشائعة، تتناول الوكالة كل شيء بدءًا من أساس تكلفة العملات الرقمية وصولًا إلى الضرائب المفروضة على أنشطة تعدين العملات المشفرة.
ديسمبر 2014: TD-9706
قرار وزارة الخزانة TD-9706 يطلب التعليقات حول الإبلاغ الصحيح عن العملات الافتراضية كأصول مالية أجنبية محددة في النموذج 8938. هذه الخطوة تمهد الطريق لضمان استمرار دافعي الضرائب الذين يحتفظون بعملات افتراضية في حسابات أجنبية في دفع الضرائب.
مارس 2018: تذكير من مصلحة الضرائب الأمريكية
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية بيانًا صحفيًا تذكّر فيه دافعي الضرائب بضرورة الإبلاغ عن الدخل الناتج عن معاملات العملات الرقمية في إقراراتهم الضريبية. وإذا تعمّد شخص ما التهرب من دفع هذه الضرائب، فقد يواجه عقوبة السجن لمدة تصل إلى خمس سنوات وغرامة قدرها 250,000 ألف دولار.
يوليو 2019: رسائل تربوية
بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية بإرسال رسائل "تثقيفية" -6173, 6174و 6174-A—لأكثر من 10,000 دافع ضرائب. تم تحديد هؤلاء دافعي الضرائب من خلال جهود الامتثال المختلفة التي بذلتها مصلحة الضرائب الأمريكية للاشتباه في قيامهم بمعاملات عملات افتراضية.
أكتوبر 2019: القرار الضريبي 2019-24
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية بياناً حكم الإيرادات 2019-24 تهدف هذه الخطوة إلى تقديم إرشادات بشأن المعاملة الضريبية لعمليات التوزيع المجاني للعملات الرقمية وعمليات التحديث الجذري، وذلك بعد تعرضها لانتقادات بسبب عدم كفاية هذه الإرشادات. ومع ذلك، أثار هذا القرار المزيد من التساؤلات من خبراء الضرائب والمشرعين.
يناير 2020: أسئلة حول العملات المشفرة في نموذج 2019
أضافت مصلحة الضرائب الأمريكية سؤالاً جديداً إلى نموذج 1040 لعام 2019 يُطلب من دافعي الضرائب الإفصاح عما إذا كانوا قد استلموا أو باعوا أو أرسلوا أو تبادلوا أو حصلوا بأي شكل من الأشكال على أي مصلحة مالية في أي عملة افتراضية. ومن خلال طرح هذا السؤال، قد تُمهد مصلحة الضرائب الأمريكية الطريق لفرض عقوبات على أي شخص يُدلي بمعلومات كاذبة في النموذج.
مارس - يوليو 2020: التواصل مع شركات العملات المشفرة
تواصلت مصلحة الضرائب الأمريكية مع شركات العملات الرقمية في مارس/آذار لمناقشة كيفية تحقيق التوازن بين خدمة دافعي الضرائب وإنفاذ القوانين واللوائح. وبعد ذلك بوقت قصير، سعت المصلحة إلى توظيف شركات متخصصة في ضرائب العملات الرقمية للمساعدة في عمليات التدقيق، والكشف عن معاملات العملات الرقمية التي تُعنى بالخصوصية، والمساعدة في التحقيقات.
أغسطس 2020: النموذج الجديد 1040
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية بيانًا نموذج 2020 مسودة نقلت سؤال العملة الافتراضية من الجدول 1 إلى أعلى النموذج 1040. ويمثل هذا التحرك أولوية مستمرة لفرض الضرائب على معاملات العملة الافتراضية خلال العام المقبل.
أغسطس 2020: المزيد من الرسائل التعليمية
أرسلت مصلحة الضرائب الأمريكية رسائل توعية إضافية إلى دافعي الضرائب الذين اشتبهت في قيامهم بالإبلاغ بشكل غير دقيق عن جميع دخلهم من العملات الرقمية. وتستهدف هذه الرسائل الجديدة الأفراد الذين يمتلكون عددًا أقل من العملات الرقمية مقارنةً بالعدد الذي استهدفته الرسائل السابقة.
أغسطس 2020: مذكرة مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن المعاملات الصغيرة
مصلحة الضرائب أصدر مذكرة يشير هذا إلى أن العملات المشفرة المكتسبة من المعاملات الصغيرة عبر التعهيد الجماعي تخضع للضريبة. ويؤثر هذا الإجراء على جيل جديد من منصات التعهيد الجماعي التي تنافس منصة "ميكانيكال ترك" التابعة لشركة أمازون.
سبتمبر 2020: مصلحة الضرائب الأمريكية تمنح العقود
منحت مصلحة الضرائب الأمريكية شركة Chainalysis عقدًا لتطوير أداة لفك تشفير العملات الرقمية التي تُعنى بالخصوصية، مثل مونيرو ولايتنينغ. كما عرضت المصلحة جائزة قدرها 625,000 ألف دولار أمريكي لأي شخص يُقدّم نتائج مفيدة في تحقيقات متنوعة حول هذه العملات.
أكتوبر 2020: المسودة النهائية للنموذج 1040
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية النموذج 1040 لعام 2020 الذي يسأل عما إذا كان دافع الضرائب قد تعامل مع العملات المشفرة ويحدد أنه يشمل عمليات الإنزال الجوي والانقسامات الصلبة وأنواع أخرى من عمليات التبادل في مسودة التعليمات المرسلة مع النموذج إلى دافعي الضرائب.
ما الذي يخبئه عام 2021 لضريبة العملات المشفرة؟
من المرجح أن تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية تكثيف جهودها لضمان امتثال دافعي الضرائب. فمن خلال السؤال الجديد في النموذج 1040، تُصعّب المصلحة على دافعي الضرائب إخفاء معاملات العملات المشفرة. وتجمع مصلحة الضرائب بيانات في عام 2020 قد تستخدمها لمقاضاة المخالفين في عام 2021 وما بعده في حال اكتشاف معاملات مخفية.
في عقود التوظيف، تبحث الوكالة أيضًا عن طرق لمطابقة الأرباح والخسائر الرأسمالية المُبلغ عنها من قبل دافعي الضرائب في إقراراتهم الضريبية مع بيانات منصات التداول والمحافظ الرقمية وغيرها من مصادر البيانات. كما أن هذه الخطوة لتحسين قدرات تتبع العملات الرقمية التي تُعنى بالخصوصية تعني أن الوكالة ستتمكن من اتخاذ إجراءات فعّالة ضد من يحاولون التهرب الضريبي باستخدام هذه العملات المجهولة.
كيفية ضمان الامتثال
قد يُصعّب التغيير المستمر في قوانين العملات الرقمية ضمان الامتثال لها. لحسن الحظ، يُمكن لبرامج الضرائب الخاصة بالعملات الرقمية المساعدة من خلال أتمتة العملية وتوفير سجل تدقيق موثوق في حال طلبت مصلحة الضرائب الأمريكية أي تفاصيل.
ZenLedger يجمع هذا البرنامج معاملات العملات الرقمية عبر منصات التداول والمحافظ الرقمية، ويحسب الأرباح والخسائر الرأسمالية، ويملأ تلقائيًا نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية الأكثر شيوعًا بأرقام موثوقة. كما يمكنك دمجه مع برنامج TurboTax لإكمال ضرائبك إلكترونيًا تلقائيًا وتوفير مئات الآلاف من الدولارات من ساعات العمل المحاسبية المدفوعة.
إضافةً إلى دقة الإبلاغ عن الأرباح الرأسمالية، تُسهّل أداة جني الخسائر الضريبية في ZenLedger تحديد طرق توفير المال على الضرائب. يُمكّنك جني الخسائر الضريبية قبل نهاية العام من تعويض الأرباح الرأسمالية في أماكن أخرى من محفظتك الاستثمارية، بالإضافة إلى ما يصل إلى 3,000 دولار من الدخل العادي سنويًا.
الخط السفلي
لفتت الشعبية المتزايدة للعملات المشفرة انتباه مصلحة الضرائب الأمريكية في عام 2014. ومع النمو المستمر والأداء القوي، وسعت الوكالة جهودها بقوة لضمان قيام جميع دافعي الضرائب بالإبلاغ عن نشاطهم في مجال العملات المشفرة كل عام.
يقوم ZenLedger بحساب ضرائب العملات المشفرة الخاصة بك بسهولة، كما يجد لك فرصًا لتوفير المال والتداول بذكاء أكبر. ابدأ الآن مجانًا أو تعلم المزيد عن قام متخصص في الضرائب بإعداد الخطط!
