آخر تحديث: مارس 27 ، 2026
إذا شعرتَ بأن ضرائب العملات الرقمية الخاصة بك معقدة هذا العام، فأنت لست وحدك. عام 2026 هو أول موسم لتقديم الإقرارات الضريبية يشهد فيه العديد من دافعي الضرائب... نموذج 1099-DA بالنسبة لمبيعات العملات المشفرة في عام 2025، والعديد من تلك الأشكال هي غير مكتمل على أساس التكلفةعلاوة على ذلك، أضافت قواعد الإبلاغ الجديدة للوسطاء والملاذ الآمن لمصلحة الضرائب الأمريكية أعمال "تنظيف" جديدة لأي شخص استخدم محافظ متعددة أو منصات تداول متعددة أو قام بعمليات تحويل.
يرشدك هذا الدليل خطوة بخطوة إلى كيفية تقديم طلب تمديد فيدرالي لإقرارك الضريبي الفردي لعام 2025، وما يجب دفعه بحلول الموعد النهائي، وما هي الأعمال المتعلقة بالعملات المشفرة التي يجب إعطاؤها الأولوية خلال فترة التمديد.
أهم التواريخ لعام 2026 (لمعظم دافعي الضرائب الأفراد)
- 15 أبريل، 2026: الموعد النهائي لتقديم نموذج 1040 لعام 2025 أو تقديم طلب تمديد باستخدام تشكيل 4868 (إرس شكل شنومكس, حول النموذج 4868).
- 15 أكتوبر، 2026: إذا قمت بتمديد الموعد النهائي، فسيكون هذا عادةً هو الموعد النهائي الجديد لتقديم إقرارك الضريبي (صفحة تمديد مصلحة الضرائب الأمريكية, الموضوع رقم 304 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية).
هام: إن تمديد فترة التقديم هو وقت إضافي لتقديم الطلب، وليس وقتاً إضافياً للدفع. يجب عليك دفع المبلغ المتوقع أن تدين به بحلول 15 أبريل لتقليل الغرامات والفوائد (الموضوع رقم 304 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية).
لماذا ستجعل العملات المشفرة عمليات التمديد أكثر شيوعًا في عام 2026
فيما يلي الأسباب الأكثر شيوعًا في مجال العملات المشفرة لتمديد هذا العام:
1) نموذج 1099-DA الخاص بك متأخر أو مفقود أو غير مكتمل
يتعين على الوسطاء عمومًا تقديم بيانات النموذج 1099-DA إلى دافعي الضرائب بحلول 17 فبراير، 2026لكن ليس كل منصة ستوفر بيانات نظيفة من المحاولة الأولى (تذكير من مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن الأصول الرقمية, فهم النموذج 1099-DA).
كما صرحت مصلحة الضرائب الأمريكية بأن لن تتضمن معظم بيانات الأصول الرقمية لعام 2025 الأساسلذلك ما زلت بحاجة إلى سجلاتك الخاصة لحساب الأرباح والخسائر (تذكير من مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن الأصول الرقميةتوضح تعليمات النموذج 1099-DA أيضًا أن الإبلاغ عن الأساس يمكن أن يكون طوعيًا في سياقات معينة، وأن قواعد الإبلاغ تتغير مع دخول النظام حيز التنفيذ تدريجيًا.تعليمات النموذج 1099-DA).
2) لديك تحويلات بين المحافظ ومنصات التداول، وتحتاج قاعدة التكلفة الخاصة بك إلى تنظيف
إذا قمت بنقل أصول بين منصات التداول، أو استخدمت خاصية الحفظ الذاتي، أو ربطت الأصول، أو استخدمت محافظ متعددة، فقد تتجزأ بياناتك الأساسية. وهذا يُسهّل الوقوع في مشكلة "بيانات أساسية مفقودة" أو عدم تطابق كميات التداول ما لم تُراجع سجلّك الكامل.
3) أعمال الملاذ الآمن و"الأساس غير المستخدم" من إرشادات الانتقال الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية
أصدرت مصلحة الضرائب القس بروك. 2024-28والذي يتضمن طريقة ملاذ آمن تسمح لدافعي الضرائب بتخصيص "الأساس غير المستخدم" عبر المحافظ أو الحسابات اعتبارًا من 1 كانون الثاني 2025 (Rev. Proc. 2024-28 PDF). حتى لو لم تتخذ إجراءً في ذلك الوقت، فقد لا تزال تتعامل مع عواقب كيفية تتبعك للأساس تاريخيًا.
4) قواعد اختيار الدُفعات تتغير، ومفاجآت نظام FIFO حقيقية.
أصدرت مصلحة الضرائب لاحظ 2026-20والتي توفر إغاثة مؤقتة من خلال 31 كانون الأول، 2026 يتعلق الأمر بتحديد وحدات الأصول الرقمية المحفوظة لدى الوسيط بشكل كافٍ. وهذا أمر مهم إذا كنت تعتمد على تحديد الوحدات بشكل دقيق وترغب في تجنب الاضطرار إلى استخدام أسلوب FIFO (الوارد أولاً يُصرف أولاً) لأن أنظمة الوسطاء لا تزال قيد التطوير.إشعار 2026-20 PDF).
5) لا تزال عملية الإبلاغ للوسطاء في طور التحول
لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية تصدر توجيهات انتقالية وقواعد مقترحة حول كيفية تقديم الوسطاء لبيانات 1099-DA (على سبيل المثال، مقترحات التقديم الإلكتروني التي ستُطبق لاحقًا). وهذا سبب آخر قد يؤدي إلى حدوث تأخيرات أو تغييرات في الإجراءات مع تكيف المنصات.بيان صحفي صادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية رقم IR-2026-29).
خطوة بخطوة: كيفية تقديم طلب تمديد الإقرار الضريبي (النموذج 4868) في عام 2026
الخطوة الأولى: قرر ما إذا كان ينبغي عليك التمديد
عادةً ما يكون التمديد مجدياً إذا تحققت أي من هذه الشروط:
- أنت تفتقد إلى سجلات العملات المشفرة، أو عمليات تصدير العملات من منصات التداول، أو سجل المعاملات الكامل.
- وصل نموذج 1099-DA الخاص بك ولكنه لا يتطابق مع سجلاتك، أو أنه يفتقر إلى معلومات أساسية مثل الأساس.
- أنت بحاجة إلى مزيد من الوقت لتسوية التحويلات، ونشاط التمويل اللامركزي، والرموز غير القابلة للاستبدال، ومكافآت التخزين، أو الربط.
- ما زلت تنتظر نماذج K-1، أو البيانات المصححة، أو غيرها من النماذج غير المتعلقة بالعملات المشفرة.
إذا كان بإمكانك تقديم الإقرار الضريبي بدقة بحلول 15 أبريل، فافعل ذلك. وإذا لم يكن ذلك ممكناً، فقم بتمديد الموعد النهائي. عموماً، يُعدّ تقديم إقرار ضريبي دقيق وكامل في وقت لاحق أفضل من تقديم إقرار متسرع ستحتاج إلى تعديله لاحقاً.
الخطوة الثانية: تقدير المبلغ المستحق عليك (نعم، حتى لو لم تكن بيانات العملات المشفرة الخاصة بك مثالية)
يطلب النموذج رقم 4868 ما يلي:
- إجمالي التزاماتك الضريبية المقدرة لعام 2025
- إجمالي مدفوعاتك حتى الآن (الاستقطاعات، المدفوعات المقدرة)
- المبلغ المستحق الذي تدفعه مع تمديد فترة السداد (نموذج 4868 بصيغة PDF)
أما بالنسبة للعملات المشفرة، فإن النهج العملي هو:
- استخدم أفضل البيانات المتاحة لديك اليوم.
- قم بوضع تقدير معقول للأرباح الصافية والدخل.
- ادفع بناءً على هذا التقدير، ثم قم بالتسوية عند تقديم الإقرار الضريبي الكامل.
نصيحة: إذا كان تقديرك غير مؤكد، فمن الأفضل عادةً أن ادفع أكثر قليلا بدلاً من أن تكون قليلة جداً، لأن الفوائد والغرامات تعتمد على المبالغ غير المدفوعة.
الخطوة الثالثة: تقديم طلب التمديد بحلول 15 أبريل 2026
لديك بعض الخيارات الشائعة:
- قم بتقديم النموذج 4868 إلكترونياً من خلال برامج الضرائب أو مزود خدمة تقديم الإقرارات الضريبية الإلكترونية.
- استخدم خدمة الملفات المجانية التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية لتقديم طلب تمديد. (امتداد ملف مجاني لمصلحة الضرائب الأمريكية).
- ادفع عبر الإنترنت وحدد أن الدفع مقابل تمديد (يمكن اعتبار هذا بمثابة طلب تمديد حسب الطريقة) كما هو موضح في إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية (الموضوع رقم 304 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية, صفحة تمديد مصلحة الضرائب الأمريكية).
إذا قمت بإرسال النموذج 4868 بالبريد، فاتبع تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية بدقة لمعرفة مكان إرساله واحتفظ بإثبات الإرسال (نموذج 4868 بصيغة PDF).
الخطوة الرابعة: ادفع ما تستطيع بحلول 15 أبريل
مرة أخرى، تمديد الموعد النهائي ليس وقتًا إضافيًا للدفع. ادفع قدر استطاعتك بشكل معقول بحلول 15 أبريل لتقليل الغرامات والفوائد (الموضوع رقم 304 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية).
إذا لم تتمكن من الدفع بالكامل، فقد يكون من المفيد تقديم طلب تمديد ودفع جزء من المبلغ. ثم اطلع على خيارات الدفع المتاحة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية بعد تحديد المبلغ النهائي.
الخطوة 5: تأكد من متطلبات تمديد الولاية الخاصة بك
تقبل العديد من الولايات التمديد الفيدرالي، لكن بعضها يشترط تقديم نموذج تمديد خاص بالولاية أو دفع مبلغ منفصل. تعامل مع هذا الأمر كبند مستقل في قائمة التحقق.
ما يجب فعله أثناء فترة التمديد (قائمة التحقق الخاصة بالعملات المشفرة)
استغل الوقت الإضافي لتحويل سجلاتك المتعلقة بالعملات المشفرة إلى شيء يمكنك الدفاع عنه.
1) قم بمطابقة نموذج 1099-DA الخاص بك مع سجلاتك الخاصة
بالنسبة لعام 2025، من المتوقع أن يكون نموذج 1099-DA بمثابة "إشارة إلى العائدات والإبلاغ" أكثر من كونه حسابًا ضريبيًا كاملاً. وقد حذرت مصلحة الضرائب الأمريكية من أن العديد من البيانات لن تتضمن أساسًا لمعاملات عام 2025 (تذكير من مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن الأصول الرقمية).
افعل هذا:
- تحقق من أن عمليات التخلص المبلغ عنها تتطابق مع ما قمت ببيعه أو استبداله فعلياً.
- حدد التحويلات المفقودة التي قد تؤدي إلى مكاسب زائفة إذا لم يتم احتساب الأساس.
- قم بالإبلاغ عن أي شيء يبدو وكأنه نسخة مكررة أو جزء مفقود من التاريخ.
2) تنظيف أساس التكلفة عبر المحافظ ومنصات التداول
تأكد من أن أداتك أو جدول البيانات الخاص بك يتعامل مع ما يلي:
- عمليات نقل متطابقة عند الدخول والخروج
- الأصول المغلفة والأصول الموصولة
- انقسامات السلسلة وهجرة الرموز المميزة
- كميات متعددة من نفس الأصل عبر أماكن مختلفة
3) وثّق طريقة اختيارك للدفعة، خاصةً إذا كنت تعتمد على تحديد الهوية المحدد.
إذا كنت تختار مجموعات (وليس وفقًا لأسلوب FIFO الافتراضي)، فاحتفظ بسجل مكتوب بسيط لنهجك وأي طريقة طلب دائم استخدمتها. لاحظ أن 2026-20 جزء من قصة انتقال مصلحة الضرائب الأمريكية هنا (إشعار 2026-20 PDF).
4) جمع سجلات الدخل التي تتجاوز نطاق التداول
لا تنسَ تضمين ما يلي:
- مكافآت التوقيع المساحي
- إنزال جوي
- مكافآت الإحالة
- تعدين
- دخل وحقوق ملكية منشئي الرموز غير القابلة للاستبدال
5) دوّن الحالات الحدية بينما لا تزال تتذكرها
قد يبدو هذا بسيطاً، ولكنه يوفر وقتاً ثميناً لاحقاً:
- ما الهدف من تلك الصفقة الكبيرة؟
- هل كانت تلك المحفظة محفظتك؟
- هل كانت تلك العملة عديمة القيمة أم عملية احتيال؟
- هل تلقيت تعويضاً بعد عملية الاختراق؟
يمكن لملف ملاحظات قصير مرتبط بمعرفات المعاملات أن يوفر ساعات من الوقت.
أخطاء شائعة يرتكبها مستثمرو العملات الرقمية في مجال التوسعة
- التفكير في تمديد فترة السداد يعني أنه يمكنك الدفع لاحقًا. لا.
- أنتظر الحصول على نموذج 1099-DA "مثالي" قبل القيام بأي شيء. ابدأ الاستطلاع الآن، وقم بتمديده إذا لزم الأمر.
- تجاهل أساس التكلفة لأن النموذج لا يظهره. عام 2025 هو العام الذي غالباً ما يتعين عليك فيه توفيره بنفسك (تذكير من مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن الأصول الرقمية).
- نسيان قوانين الولاية. لا يؤدي تمديد التمديد الفيدرالي دائمًا إلى تمديد تقديم الطلبات على مستوى الولاية تلقائيًا.
- لا يتم حفظ بيانات المصدر. احرص دائمًا على عدم تصدير المواد الخام من منصات التداول والمحافظ الإلكترونية.
نموذج بسيط يمكنك نسخه إلى ملاحظاتك
- تم تقديم طلب تمديد بتاريخ: ________
- الضريبة المقدرة المدفوعة مع تمديد المدة: $________
- البيانات/النماذج المفقودة: _______________________
- منصات التداول المستخدمة: __________________________
- المحافظ المستخدمة: ____________________________
- المشكلات المعروفة التي تحتاج إلى تسوية:
- _______________________
- _______________________
- _______________________
خِتاماً
إذا كنت تفتقر إلى معلومات حول العملات المشفرة أو لم تكن متأكدًا من صحة أرباحك وخسائرك ودخلك، فإن تقديم طلب تمديد لعام 2026 يُعد خطوة ذكية. قدم الطلب. النموذج 4868 بحلول 15 أبريل 2026ادفع ما تستطيع بحلول الموعد النهائي، ثم استخدم الوقت الإضافي لتسوية تقارير 1099-DA، وأساس التكلفة عبر المحافظ، وأي مشاكل تتعلق بالملاذ الآمن أو تحديد الدُفعات التي جعلت هذا العام أكثر تعقيدًا.
